外部审计综合类备查类底稿

被审计单位名称：会计报表截止日 /期间： 报告文号： 报告日期：页次 页次合类工作底稿 查类工作底稿计报告 解被审单位及其环境 计标识 被审单位整体层面对内部控制的了解和评估 计总结 计政策、会计估计调查表 审计会计报表 制环境调和会计系统查记录 算平衡表 解业务循环内部控制情况 计差异调整表 业基本情况调查问卷 审计会计报表 估重大错报风险 计业务约定书 业执照审计单位声明书 议、有关政府批文审计单位基本情况表 同或章程体审计计划 务登记文件计报表分析性测试 汇登记证金流量计算表 业代码证被审计单位人员 ,专家 ,其他人员的会谈记录 ,函件 事会会议纪要或摘录15 重要长期经济合同、协议年度审计报告、管理建议书资报告、评估报告书治理层的沟通要资产的所有权证明文件管理建议书综合类、备查类工作底稿项目 项目被审计单位名称： 报告名称：会计报表截止日 /期间： 报告日期：页 次 页 次产类 付职工薪酬币资金 交税费易性金融资产 付利息收票据 付股利收账款 他应付款付账款 期借款收利息 付债券收股利 期应付款他应收款 项应付款货 计负债供出售金融资产有至到期投资 有者权益类期应收款 收资本（股本）期股权投资 本公积资性房地产 余公积定资产 分配利润建工程程物资 益类定资产清理 业收入形资产 业成本发支出 业税金及附加誉 售费用期待摊费用 理费用延所得税资产 务费用产减值损失债类 允价值变动损益期借款 资收益易性金融负债 业外收入付票据 业外支出付账款 得税费用收款项项目主审： 助理人员：档案整理人员： 归档日期：实质性测试工作底稿报告文号：项 目 项 目审 计 总 结八、对下年度工作的建议被审计单位：_项目：_编制：_日期：_索引号：_间：_复核：_日期：_七、审计结论五、对期后事项的审查情况六、重大问题处理及与客户交换意见情况一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施二、评估的特别风险及应对措施三、对审计计划作出的修改及其原因四、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理编制：会计报表截止日 /期间： 复核：借方 贷方索引号：审 计 差 异 调 整 表 (一 )期：序号 索引号 调整内容 调 整 分 录 资产负债表 (金额 ) 影响利润（）被审计单位调整情况及未调整原因借 方 贷 方132457689合 计10索引号： 编制： 日期：会计报表截止日 /期间： 复核： 日期：审 计 差 异 调 整 表 (二 )引号 重分类内容及重分类项目 重分类金额 被审计单位调整情况 及未调整原因贷 方213借 方45687910合 计编制： 日期：会计报表截止日 /期间： 复核： 日期：借方 贷方未予调整的影响 影响金额1 影响当期净利润2 影响期末净资产审计结论 /评语序号 索引号 未调整的内容及说明 未调整金额索引号：审计差异调整表 (三 )索引号： 编制： 日期：会计报表截止日 /期间： 复核： 日期：一、 被审计单位基本情况二、 审计目的和范围1、 审计目的2、 审计范围三、 审计策略1、 是否进行预审及预审内容2、 是否进行控制测试3、 实质性测试按业务循环测试还是按会计报表项目测试总 体 审 计 计 划公司是 _企业，于 _年 _月 注册成立，注册资本 _，主要经营范围为_。公司上年度会计报表由 会计师事务所审计，出具 意见类型的审计报告。截止 _年 _月 _日，该公司未审计会计报表显示，资产总额 _万元，负债总额 _万元，所有者权益 _万元； 年度营业收入 _万元，利润总额 /亏损 _万元。受 _委 托 ， 对 _公 司 _年 度 会 计 报 表 的 合 法 性 、 公允性在审计的基础上发表意见。年 _月 _日资产负债表、 _年度利润表、 _年度现金流量表。索引号： 审计风险的评估和审计重要性水平的确定（一）、公司内部控制制度的初步测试和评价我们认为，可将本次审计的整体审计风险评估为（二）、审计重要性根据对审计风险的评估结果，拟以： （ ， 1%） ， 1%）5%， ， 10%） （ 1%）五、重要会计问题和重点审计领域六、审计工作进度及时间、费用预算（一）、工作进度及时间预算1. 审计计划阶段2. 实施审计阶段3. 审计完成阶段（二）、费用预算按收费标准，结合工作量，拟收费 元。七、 审计人员组成及分工初步确定 为报表层次重要性水平。根据分析性复核结果、审计风险评估和专业判断，拟将下列各项目作为本次重点审计领域：总 体 审 计 计 划 索引号： )签名 日期被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 第一部分：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）一、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素一 ) 行业状况，主要包括：1、 所在行业的市场供求与竞争；2、 生产经营的季节性和周期性；3、 产品生产技术的变化；4、 能源供应与成本；5、 行业的关键指标和统计数据。二 ) 法律环境及监管环境，主要包括：1、 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例；2、 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；3、 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；4、 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。三 ) 其他外部因素，主要包括：1、 宏观经济的景气度；2、 利率和资金供求状况；3、 通货膨胀水平及币值变动；4、 国际经济环境和汇率变动。二、 被审计单位的性质一 ) 所有权结构所属国别 投资额(人民币万元 ) 比例 %投资方名称 索引号： )签名 日期被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 二 ) 治理结构三 ) 组织结构四 ) 经营活动1、 主营业务的性质 7、生产设施、仓库的地理位置及办公地点2、 与产品或劳务相关的市场信息 8、关键客户3、 业务的展开情况 9、重要供应商4、 联盟、合营与外包情况 10、劳动用工情况5、 从事电子商务的情况 11、研究与开发活动及其支出6、 地区与行业分布 12、关联方交易五 ) 投资活动1、 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况2、 证券投资、委托贷款的发生与处置3、 资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动4、 不纳入合并范围的投资六 ) 筹资活动1、 债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资2、 固定资产的租赁3、 关联方融资4、 实际收益股东5、 衍生金融工具的运用 索引号： )签名 日期被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 七 ) 诉讼或赔偿三、 会计政策的选择和运用一 ) 重要项目的会计政策和行业惯例二 ) 重大和异常交易的会计处理方法三 ) 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响四 ) 会计政策的变更四、 目标、战略及相关经营风险一 ) 经营目标及策略二 ) 经营风险 索引号： )签名 日期被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 五、 财务业绩的衡量和评价一 ) 外币的衡量及评价二 ) 被审计单位的衡量及评价第二部分：识别和评估重大错报风险财务报表影响 相关的账户和认定 与财务报表整体广泛相关？ (是 /否 ) 属于特别风险 (是 /否 )描述对财务报表的影响和导致财务报表发生重大错误的可能性列示相关的各类交易、账户余额、列报及其认定考虑是否于财务报表层次的重大错报风险考虑是否属于特别风险识别的重大风险记录识别的重大风险 索引号：)签名 日期被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 第一部分：了解被审计单位整体层面的内部控制一、 控制环境一 ) 组织结构、职权与责任的分配二) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实三) 管理层的理念和经营风格及胜任能力的重视四) 治理层的参与程度五) 人力资源的政策与实务控制环境的评价结果，被审计单位的风险评估过程对被审计单位风险评估过程的评价结果，信息系统与沟通一 ) 应用的主要信息系统二) 信息系统的主要变化三) 与财务报告相关的信息系统四) 沟通与财务报告相关的信息系统与沟通的评价结果，控制活动对控制活动的评价结果，索引号：)签名 日期被审单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 五、 对控制的监督对监督的评价结果，得到执行？(是或否)第二部分：被审计单位整体层面的内部控制有效性的结论基于上述了解要点和所执行的程序，被审计单位整体层面的内部控制是：有效的 无效的重要的整体层面的内部控制 存在的缺陷和影响日期：复核： 日期：相同 不同(1) 权责发生制(2) 借贷复式记帐法(3) 手工 /电脑记帐(1)(2)（ 1）分类(2)收入材料计价 按实际成本 /按计划成本(3)发出材料计价 按实际成本中： )低值易耗品摊销(5)商品发出计价(6)存货期末计价8存货原材料 低值易耗品 包装物在产品 产成品 库存商品 调 查 项 目按计划成本，并以成本差异调整成实际成本按一次摊销法 /按分次摊销法按成本与可变现净值孰低计价索引号：会计政策和会计估计调查表(一)被 审 计 单 位 名 称 ：会计报表截止日 /期间：序号2 会计年度 公历 1月 1日至 12月 31日内 容200 年与上一年度的异同说明1 执行的会计制度 企业会计制度4 记帐本位币 人民币 /美元 /欧元 /日元 /港币3 会计记帐基础、记帐方法和方式外币处理方法 平时外币业务按业务发生当日 /当月一日人民银行公布的中间汇率折合本位币入帐按期末日汇率对外币帐户的外币余额重新折合调整，差额记作汇兑损益6 金融资产可供出售的金融资产持有到期投资贷款和应收款项57 资产减值(1)核算方法 (2)计提方法 (1)分类及计价按公允价值计量及其变动计入当期损益日期：复核： 日期：相同 不同股权投资 债权投资 其他投资 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 固定资产改良支出(1)计价 按实际成本计价(1)分类(2)取得时计价 按实际成本计价(3)摊销(1)分类 开办费(2)计价 按实际成本(3)摊销 生产经营当月计提标准计提标准会计报表截止日 /期间：序号 调 查 项 目 内 容200 年与上一年度的异同说明索引号：(1)分类9 长期投资：(2)计价方法 (成本法 /权益法 ) 股 权 投 资 占 被 投 资 企 业 有 表 决 权 资 本 总 额 的%以上时，用权益法，反之用成本法(3)投资收益的确认 成本法 年 年 年 年 年折旧率 权益法会计政策和会计估计调查表(二)被 审 单 位 名 称 :(1)分类(2)标准 使用年限在 年以上，单项价值超过人民币元(3)取得时计价 按历史成本 /按重置成本(4)折旧折旧方法10 固定资产：按年限平均 /按加速折旧折旧年限残值率11 在建工程：12 无形资产：按工资总额的 %计提 /先列支后结转13 长期待摊费用：15 工会经费：14 应付福利费：按工资总额的 %计提 /未计提日期：复核： 日期：相同 不同计提标准(1)增值税税率(2)消费税税率(3)营业税税率(4)所得税 税率 交纳期限 享受的优惠 会计核算方法(5)个人所得税交纳方式(1)内容(2)预提依据(1)分类(2)计提比例(1)分类(2)实现标志(1)产品成本计算方法(2)在产品计价方法(1)分配依据(2)分配比例200 年与上一年度的异同说明序号 调 查 项 目 内 容索引号：会计政策和会计估计调查表(三)被 审 计 单 位 名 称 ：会计报表截止日 /期间：16 职工教育经费：按工资总额的 %计提 /未计提采用应付税款法由个人负担，企业代扣代交 /由个人负担，个人自交 /由企业负担并交纳17 应交税金：19 盈余公积18 预计负债：按收入准则确认21 成本和费用20 主营业务收入：按品种法 /分批法 /分步法 /定额法 /标准成本法22 利润分配：索引号： 否 不适 合 评 述1、（ 1） 董 事 会 是 否 独 立 ， 能 否 有 效 地 对 经 营 、 管 理 实 施 控制？（ 2） 董事会是通过哪些措施实施控制的？（ 3） 重 大 投 资 、 收 购 合 并 、 财 产 抵 押 、 购 置 重 要 资 产 和 签订 重 要 合 同 、 协 议 是 否 经 董 事 会 批 准 ？ （ 摘 录 或 复 印董事会有关决议）（ 4） 重 大 购 销 业 务 ， 大 额 资 金 借 贷 和 现 金 支 付 、 资 产 调 整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？（ 5） 高层管理人员是否重视和了解内控？（ 6） 管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（ 7） 总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？（ 8） 总 经 理 层 是 否 对 有 关 经 济 业 务 的 内 部 报 告 进 行 独 立 的检查和分析？（ 9） 总 经 理 层 是 否 对 那 些 属 于 “非 常 或 例 外 ”事 项 及 时 作 出 反应？（ 10） 总 经 理 层 是 否 对 财 务 和 经 营 业 务 中 失 控 情 况 ， 及 时 采取应急措施以使之恢复正常？（ 11） 会 计 系 统 和 控 制 环 境 发 生 变 化 时 ， 是 否 经 总 经 理 核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、（ 1） 公 司 本 部 、 分 部 和 子 公 司 在 重 大 生 产 经 营 方 面 的 决 策权限是否划分清楚？（ 2） 生 产 、 经 营 和 管 理 部 门 是 否 健 全 ？ （ 获 取 企 业 组 织 机构图复印件）（ 3） 上 述 部 门 所 拥 有 的 权 力 和 应 承 担 的 责 任 是 否 有 明 确 规定？组 织 内 各 级 人 员 是 否 均 已 正 确 理 解 权 、 责 划 分 情 况 ？（请企业提供企业经济责任制复印件）（ 4） 采 购 和 销 售 业 务 的 执 行 、 记 录 ， 交 易 和 资 产 保 管 职 能是否分开？（获取管理人员分工图）3、（ 1） 对 重 大 投 资 和 购 置 活 动 是 否 有 可 行 性 研 究 并 经 财 务 部会审制度？（ 2） 企 业 内 部 是 否 有 较 严 格 的 经 济 责 任 制 ， 并 对 各 部 门 完成业绩的好坏进行考核和奖惩？（ 3） 是 否 实 行 目 标 成 本 管 理 制 度 ？ （ 如 有 请 企 业 提 供 复 印件）（ 4） 是 否 有 费 用 预 算 限 额 开 支 制 度 ？ （ 如 有 请 企 业 提 供 复印件）（ 5） 是否有费用与成本分析考核制度？（ 6） 是 否 有 材 料 与 工 时 定 额 管 理 制 度 ？ （ 如 有 请 企 业 提 供复印件）一、 控 制 环 境 调 查 记 录 (一 )调 查 项 目 内 容决策和管理层方面组织机构方面管理制度方面索引号： 否 不适 合 评 述（ 7） 是 否 对 资 金 实 行 归 口 管 理 制 度 ？ （ 如 有 请 企 业 提 供 复印件）（ 8） 资金使用前是否编制计划及授权审批？（ 9） 对 存 货 是 否 有 定 期 盘 点 制 度 ？ （ 请 企 业 提 供 存 货 管 理与盘点制度）（ 10） 对 固 定 资 产 是 否 一 年 至 少 盘 点 一 次 ？ （ 请 企 业 提 供 固定资产管理盘点制度）（ 11） 对企业主要资产是否有财产保险制度？4、（ 1） 各 级 管 理 部 门 员 工 是 否 具 备 必 要 业 务 知 识 和 业 务 技能？（ 2） 上 述 人 员 是 否 经 过 必 要 的 训 练 ， 有 无 定 期 培 训 和 职 务轮换制度？（ 3） 上 述 人 员 是 否 有 岗 位 责 任 制 度 ？ （ 如 有 请 企 业 提 供 复印件）（ 4） 是 否 有 证 据 表 明 财 务 主 管 等 重 要 财 务 管 理 人 员 的 工 作负担过重？5、（ 1） 企 业 是 否 定 期 编 制 生 产 、 销 售 、 采 购 、 资 金 和 成 本 计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）（ 2） 会 计 信 息 及 相 关 业 务 信 息 的 报 告 制 度 是 否 健 全 ？ （ 如有请企业提供有关制度）（ 3） 总 经 理 在 控 制 、 评 估 业 务 活 动 时 ， 是 否 使 用 会 计 、 统计和业务资料？（ 4） 财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。6、（ 1） 企业是否建立起内部审核部门？（ 2） 内部审核部门是否对董事会负责？（ 3） 内 审 部 门 是 否 承 担 监 督 、 检 查 企 业 政 策 及 业 务 规 程 的遵循执行情况的责任？（ 4） 是 否 在 报 告 期 对 企 业 内 部 进 行 过 内 审 ？ （ 请 企 业 提 供报告复印件）（ 5） 是 否 在 报 告 期 对 子 公 司 进 行 过 内 审 ？ （ 请 企 业 提 供 报告复印件）（ 6） 内审部门的工作是否富有成效？一、 控 制 环 境 调 查 记 录 (二 )调 查 项 目 内 容人员配备方面信息系统方面内部审计方面索引号： 会 计 系 统 控 制 调 查 记 录（一） 会 计 系 统被审计单位名称：是 否 不适合 评 述1、（ 1） 会 计 和 财 务 方 面 的 事 项 ， 是 集 中 于 总 部 或 母 公 司 处 理 ， 还 是 按 分 权 原 则 ，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？（ 2） 财会主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？（ 3） 财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？（ 4） 财会主管对重大支出是否亲自核准？2、（ 1） 财务会计机构是否独立？（ 2） 财务会计机构是否健全？（ 3） 财务会计机构人员是否充足？（ 4） 业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（ 5） 出 纳 人 员 是 否 不 兼 管 收 入 、 费 用 、 债 权 、 债 务 账 簿 的 登 记 工 作 以 及 稽 核 、会计档案保管工作？（ 6） 会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？（ 7） 会计人员离职或轮换是否办理交接手续？（ 8） 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？3、（ 1） 银行日记账和现金日记账是否采用订本式？（ 2） 有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（ 3） 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（ 4） 是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）（ 5） 空白支票和印章是否分开由专人保管？（ 6） 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（ 7） 是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件）（ 8） 是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）（ 9） 固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？（ 10）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？（ 11）应收账款、其他应收款是否定期催收清理？4、（ 1） 近 年 来 财 会 部 门 所 承 担 的 职 能 、 财 会 部 门 组 织 和 内 部 职 责 划 分 方 面 有 何 变化？（ 2） 以 前 年 度 审 计 中 是 否 发 现 会 计 系 统 控 制 中 存 在 重 大 问 题 ？ （ 如 有 ， 列 举 问题）（ 3） 本年度会计系统控制有无重大改变？（如有，列举改变内容）会计控制系统的变化应 调 查 项 目 内 容财会主管方面会计机构和人员方面会计核算与管理方面索引号： 会 计 系 统 控 制 调 查 记 录（二） 计 算 机 系 统被审计单位名称：1、2、3、4、总 账： 制 表 人： 明细账： 销 货 采 购 应收账款 应付账款 现金收支 存 货 固定资产 在建工程 工 资 成本核算 5、6、（ 1）（ 2）（ 3）硬件情况：设备制造厂商： 设备系列 /型号：软件情况：操作系统名： 应用软件名： 使用语言：外 购： 自 行 开 发： 委托开发：凭 证 输 入 人：打 印 报 表 人：程序修订和使用人：编写或修改程序人：编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细账是否每月（或满页）打印存档：计算机是否有防病毒措施：应用方面：内部控制措施：输入分录的核对办法：计算机系统的变化：是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否找到故障或延误的原因？本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）？是否存放文件备份于安全之处：系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件系统是否经财政局确认：人机并用时，总账是否核对相符：索引号： 制环境和会计系统内控调查小结被审计单位名称：控制程序强 弱1 决策和管理层方面2 组织机构方面3 管理制度方面4 人员配备方面5 信息系统方面6 内部审计方面7 财会主管方面8 会计机构和人员方面9 会计核算和管理方面10 计算机应用方面11 计算机内控方面序号 项 目 备 注 索引号： 被审计单位名称： 编制： 会计报表截止日： 复核： 第一部分：业务循环调查 索引号 具备 ( )一、 销售与收款循环内控问卷 购货与付款循环内控问卷 生产成本业务 理财业务循环内控问卷 、第二部分：各业务循环的评价好 中 差 完全 部分 无 高度 基本 不可备 注签名业 务 循 环 设计情况 执行情况 可否依赖仓储与存货融资与投资内控严重缺陷或不合理之处的简述销售与收款购置与付款业务循环以及工薪人事结 论 可高度信赖 基本可信赖 不可以信赖 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 销货与收款业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适 用 好 一般 差1、 销 售 对 象 是 否 有 信 誉 ， 在 接 受 订 货 前 是 否 参 考该客户以往的赊账金额及其账龄？2、 是 否 有 审 批 客 户 订 货 手 续 ， 是 否 收 取 定 金 或 保证金？3、 是否根据订货单和生产能力制定销售计划？4、 销 售 业 务 是 否 建 立 合 同 制 ， 签 订 合 同 是 否 有 专人负责并审批？5、 对于客户对原订货的改动是否有良好的控制？6、 是否建立开票与结算制度？7、 是 否 有 专 人 负 责 开 销 货 发 票 、 销 货 发 票 是 否 连续编号？8、 作废销货发票的处理是否正确？9、 是否有发货单，发货单是否连续编号？10、销货发票与发货单是否有专人核对？11、是否存在无发货单的情况下开出销货发票？12、现销的控制是否良好？13、赊销逾期货款未到，是否及时催讨？14、财务部在收到有关凭证后是否及时登账？15、销 售 退 回 是 否 有 专 人 负 责 处 理 ， 查 对 合 同 ， 查明 原 因 ， 核 对 凭 证 及 实 物 ， 重 新 入 库 及 时 会 计处理？16、每 月 或 每 季 是 否 编 制 各 客 户 应 收 账 款 汇 总 并 及时寄予客户作核对？17、是否将记录收款与保管现金的职责分离？18、收到货款是否开具收款收据？19、是否定期核对记账、过账和送存银行的金额？20、是否定期分析应收账款账龄？21、对于已经确认的坏账是否及时报批并注销？调 查 内 容 备 注 备 注答卷人 复核人_ _ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (一 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 购货与付款及存货业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差1、 材料购进是否编制计划 ?2、 是否有专人授权批准的请购单 ?3、 是否订有和保存购货合同 ?4、 材料仓库是否有专职人员负责管理 ?5、 每次材料入库是否经专人检验 ?6、 是否填写材料入库单或入库收料单 ?7、 收料单是否一式数联，并经各方签字 ?8、 领料时是否填写领料单 ?9、 领料单是否一式数联，并经各方签字 ?10、仓 库 是 否 每 月 编 制 材 料 收 发 存 月 报 表 ， 并 将 领料单附后一同送交财务部 ?11、财 务 部 门 是 否 核 对 仓 库 与 领 料 部 送 来 的 领 料单 ?12、财 务 部 是 否 每 月 编 制 材 料 收 发 汇 总 表 ,并 与 供 销部月报相核对 ?13、是否编制全年固定资产和在建工程预算 ?14、新增固定资产和在建工程是否经授权批准 ?15、固定资产的购入是否订有合同 ?是否妥善保管 ?16、在建工程和建造合同是否妥善保管 ?17、无形资产的购入是否订有合同 ?是否妥善保管 ?18、编 制 付 款 凭 证 时 ,是 否 与 购 货 合 同 、 预 （ 决 ） 算计划、验收单和发票相核对 ?19、款项支付凭证是否及时入账?20、货款支出与记账的职责是否分离?21、存 货 的 计 价 方 法 是 否 适 应 需 要 ， 是 否 与 前 期 一致 ?22、是 否 有 受 托 加 工 品 ， 受 托 代 存 品 或 承 销 品 ?是否与对方定期对账？_ _调 查 内 容 备 注 备 注答卷人 复核人_ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (二 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 购货与付款及存货业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差23、是 否 有 委 托 加 工 品 ， 委 托 代 存 品 或 寄 销 品 ?是否与对方定期对账?24、是 否 存 在 包 装 物 ， 包 装 物 的 收 发 与 记 录 是 否 相符 ?25、低值易耗品的领用手续是否齐全 ?26、在用低值易耗品是否有专门记录 ?27、存货是否定期盘点 ?28、存货盘盈或盘亏是否及时按规定审批处理 ?29、是 否 存 在 残 次 、 陈 旧 、 冷 背 的 存 货 ？ 是 否 抄 列清单，及时处理 ?30、存货毁损和报废是否及时按规定审批处理 ?31、固定资产是否定期盘点 ?32、固 定 资 产 的 盘 盈 或 盘 亏 是 否 及 时 按 规 定 审 核 处理 ?33、固 定 资 产 的 毁 损 、 报 废 和 清 理 是 否 经 过 技 术 鉴定和授权批准？34、是 否 存 在 不 需 用 或 已 被 淘 汰 的 固 定 资 产 ?是 否抄列清单，及时处理 ?35、固 定 资 产 的 报 废 和 清 理 是 否 及 时 作 出 会 计 处理 ?36、存 货 和 固 定 资 产 、 在 建 工 程 、 无 形 资 产 的 入 账单是否有专人复核？37、存 货 总 账 的 记 录 是 否 由 存 货 保 管 员 及 明 细 账 记录员以外的人员担任?38、固 定 资 产 和 在 建 工 程 总 账 的 记 录 是 否 由 固 定 资产 管 理 责 任 者 及 明 细 账 记 录 员 以 外 的 人 员 担任？答卷人 复核人_ _调 查 内 容 备 注 备 注_ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (一 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 生产与成本业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差1、 是否建立成本核算与管理制度？2、 成 本 分 类 、 归 集 、 分 配 与 结 转 的 方 法 是 否 前 后一致？3、 产品的原材料单耗是否有定额？4、 产品直接生产工时是否有定额？5、 变动性制造费用是否有定额？6、 产品单位成本是否有定额？7、 固定性制造费用是否有预算总额控制？8、 产品领料是否有限额？9、 原材料仓库是否记录实物数量/金额账？10、仓库实物保管与记录是否人员分工？11、月 末 仓 库 送 财 务 科 的 领 用 材 料 汇 总 表 是 否 经 审核并附有领料单？12、是否设置成本稽核员？13、产品直接生产人工是否有工时记录？14、月末在产品是否盘点？15、月末在产品是否按完工程度计算约当产量？16、月末在产品数量是否根据盘点结果作出调整？17、可修复废品的损失费用是否计入产品成本？18、不 可 修 复 废 品 的 损 失 费 用 在 扣 除 可 回 收 残 值 后是否计入产品成本？19、采 用 定 额 成 本 核 算 的 ,每 期 是 否 正 确 计 算 并 分 配定额差异？20、采 用 标 准 成 本 核 算 的 ,每 期 是 否 恰 当 计 算 并 结 转用量差异和价格差异？21、成本计算单是否经专人复核？22、成本升降是否有专人定期分析？23、产成品损耗是否定额？_ _调 查 内 容 备 注 备 注答卷人 复核人_ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (二 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 生产与成本业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差24、产成品超额损耗是否要审批？25、工资标准的制定及变动是否经授权批准？26、工资的发放是否保存员工的签收记录？27、固 定 资 产 折 旧 的 计 算 是 否 根 据 会 计 制 度 的 规定？28、固定资产折旧的计算是否前后一致？29、待摊费用的摊转是否符合会计准则？30、预提费用的预提是否符合会计准则？31、无 形 资 产 摊 销 的 期 限 、 方 法 、 起 讫 日 期 是 否 正确？32、递 延 资 产 摊 销 的 期 限 、 方 法 、 起 讫 日 期 是 否 正确？答卷人 复核人_ _调 查 内 容 备 注 备 注_ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (一 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 理财业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差1、 是否编制现金流量计划？2、 股 票 筹 资 是 否 经 股 东 大 会 和 有 关 政 府 部 门 批准？3、 债券筹资是否经董事会和有关政府部门批准？4、 股票和债券筹资是否先行制定资金使用计划？5、 股 票 和 债 券 筹 资 是 否 交 由 董 事 会 授 权 的 专 人 办理？6、 银行借款是否均签订借款合同？7、 向非金融机构拆借资金是否订有借款合同？8、 借款的抵押或担保是否获得授权批准？9、 利息支出是否按应计制按期入账？10、是 否 划 清 筹 资 费 用 的 资 本 性 支 出 和 收 益 性 支出？11、实 收 资 本 是 否 已 经 注 册 会 计 师 验 证 并 作 会 计 处理？12、是否存在逾期未还借款？13、对 外 投 资 是 否 与 被 投 资 单 位 签 订 投 资 合 同 或 协议？14、是否获得被投资单位出具的出资证明书？15、长期投资的核算是否符合会计制度的规定？16、投资收益的会计处理是否正确？17、有价证券的买卖是否经适当授权？18、有 价 证 券 是 否 由 专 人 妥 善 保 管 并 定 期 盘 点 核对？19、对于现销收入，是否当天解交银行？20、销 售 产 品 以 外 的 其 他 现 金 收 入 ， 是 否 由 专 人 负责，出具收据？_ _调 查 内 容 备 注 备 注答卷人 复核人_ _ 索引号： 部 控 制 制 度 调 查 问 卷 (二 )被审计单位名称： 制定人业务循环名称： 理财业务循环 签 名： _会计报表截止日： 日 期： _回 答 检查执行结果是 否 不适用 好 一般 差21、每项购货支出是否核对购货计划？22、每期工资费用是否经总经理审批？23、工资的发放领取人是否每次签收？24、工资发放完毕后是否由专人复核后记账？25、对 于 水 、 煤 、 电 等 其 他 生 产 费 用 支 出 ， 是 否 经审核并附原始凭证？26、日 常 零 星 费 用 的 报 销 是 否 有 内 部 报 销 审 批 制度？27、每 次 差 旅 费 、 办 公 费 等 的 报 销 是 否 均 在 有 关 报销凭据上由当事人和审批人签章？28、银 行 存 款 日 记 账 、 现 金 日 记 账 的 登 记 者 是 否 与总账登记者分开？29、是 否 由 出 纳 员 以 外 的 会 计 员 每 月 进 行 银 行 存 款日 记 账 余 额 与 银 行 对 账 单 的 对 账 ?是 否 由 该 人进行银行存款余额调节表的编制？30、每 张 收 款 、 付 款 记 账 凭 证 是 否 均 有 审 核 者 签名?编制者签名？31、库存现金是否有规定限额？32、现金是否按规定的范围使用？33、是否有定额备用金制度 ?是否有审批控制？34、是否定期 /不定期进行库存现金的抽点？35、现金盘点长、短是否及时处理？36、当天未发完工资是否单独存保险箱保管？37、是否存在与本单位经营无关的款项收支情况？38、是否存在出租、出借银行账户的情况？答卷人 复核人_ _调 查 内 容 备 注 备 注_ _索引号： 业 基 本 情 况 调 查 问 卷 (一 )被审计单位名称：序号 是 否 不适 用 备 注1、2、3、4、5、6、7、（ 1） 业主（经理）是否做出过重大的错误陈述（ 2） 业主（经理）是否已采纳其前期接受的审计调整意见（ 3） 以往审计中向业主（经理）获取信息是否存在困难（ 4） 从 前 任 注 册 会 计 师 、 供 应 商 、 客 户 、 律 师 、 监 管 部 门等获取的信息8、9、10、11、12、13、14、（ 1） 银行或其他债权人（ 2） 监督机构或其他政府部门（ 3） 合同、协议（ 4） 其他用途15、16、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则可 能 影 响 企 业 经 营 的 经 济 环 境 、 行 业 竞 争 状 况 及 其 他 最 新 情况问 卷 内 容行业所在行业所在行业适用的特定法律、法规和规章业主（经理）是否充分了解企业的经营活动和财务状况业 主 （ 经 理 ） 是 否 充 分 了 解 其 对 会 计 报 表 真 实 性 、 完 整 性 应当承担的责任报酬安排有 无 员 工 奖 励 或 者 利 润 分 红 计 划 ？ 如 果 有 ， 说 明 所 涉 及 的 人员、职务和计算方法等所在行业的特殊监管或报告要求业主（经理）的品德根 据 以 前 年 度 为 企 业 提 供 专 业 服 务 的 经 验 ， 以 及 从 其 他 渠 道获取的信息，考虑业主（经理）的品德：业主（经理）的工作方法是否激进是否为员工办理了有关社会保险企 业 的 计 酬 方 式 ， 如 月 薪 、 计 时 工 资 、 佣 金 、 计 件 工 资 、 发放频率与时间等会计报表的使用情况已审计会计报表是否需要满足下列机构或文件的要求：会 计 报 表 是 否 提 供 给 不 参 与 企 业 经 营 的 业 主 、 供 应 商 、 客 户或员工公布已审计会计报表的最后期限索引号： 业 基 本 情 况 调 查 问 卷 (二 )被审计单位名称：序号 是 否 不适 用 备 注17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、（ 1） 业主（经理）是否存在少纳税、费的强烈动机（ 2） 企业是否处于财务困境，或者经营严重恶化（ 3） 业主（经理）是否面临外部筹资的压力（ 4） 外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况（ 5） 业 主 （ 经 理 ） 是 否 存 在 冒 不 合 理 或 不 必 要 经 营 风 险 的倾向（ 6） 经理的报酬是否依赖于经营成果（ 7） 经理的报酬是否与企业的规模及承担的责任相匹配32、（ 1） 业主（经理）是否执行重要的控制职能（ 2） 业主（经理）是否设计与批准会计制度（ 3） 业 主 （ 经 理 ） 是 否 制 定 措 施 以 防 止 未 经 授 权 接 触 与 损毁资产、记录（ 4） 业 主 （ 经 理 ） 是 否 理 解 并 使 用 财 务 资 料 和 经 营 管 理 报告审计范围的限制问 卷 内 容注 册 会 计 师 及 其 所 在 的 会 计 师 事 务 所 与 企 业 之 间 是 否 存 在 可能损害独立性的利害关系注 册 会 计 师 是 否 需 要 代 行 通 常 由 业 主 （ 经 理 ） 或 员 工 承 担 的职责经营统计数据企业生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制独立性审计工作是否存在时间压力业主（经理）是否对审计范围施加限制营业成本以外的其他主要费用企 业 主 要 筹 资 渠 道 ， 如 银 行 借 款 、