注册 造价 工程师 工程造价 案例分析 小抄.xls

总成费用估算（生成加期费）项目投资现金流量表项目资本金现金流量表利润与利润分配表 序号项目序项 目各项目计算要点序项 目各项目计算要点序 1 1生生产产成成本本生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%生产负荷投产期逐年增,直至达产期100% 1 1.1 直接材料费1现现金金流流入入 各对应年份1.1+1.2+1.3+1.4 1现现金金流流入入 各对应年份1.1+1.2+1.3+1.42 1.2 直接燃料及动力费 1.1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1.1 营业收入 各年营收=设计产能单价当年生产负荷 1.3 直接工资及福利费 1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.2 补贴收入与收益有关的政府补助 3 1.4制造费用 (车、分管理)1.3回收固定资产残(余)值残值=固定资产原值残值率1.3 回固资残(余)值残值=固定资产原值残值率 1.4.1折旧费 (发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值(发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值 4 1.4.2修理费年折旧=(原值-残值)/折旧年限年折旧=(原值-残值)/折旧年限5 1.4.3其他制造费1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收1.4 回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收 6 2管管理理费费用用2现现金金流流出出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.52现现金金流流出出 各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.77 2.1 无形资产摊销 2.1建设投资背景资料,不含建设期贷款利息2.1 项目资本金各年固资与投产期各年流资中的自有资金 8 2.2 其他资产摊销 2.2流动资金背景资料中各投产期各年投流资数额2.2 借款本金偿还 各对对应年份2.2.1+2.2.29 2.3 其他管理费用（管理人员） 2.3经营成本运营期各年2.2.1长期借款本金长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年本金10 3财财务务费费用用 2.4营业税金及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率2.2.2流资金借款本金投产期发生的流资借款在期末一次性偿还11 3.1 利息支出 2.5维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资2.3 借款利息支付 2.3.1+2.3.212 3.1.1长期借款利息3 所得税前净现金流量各对应年份(1-2) 2.3.1长期借款利息长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年利息 13 3.1.2流动资金借款利息4 累计所得前净现金流量各年所得税前净现金流量的累计 2.3.2流动资金利息投产期发生的流资借款在运营期各年支付的利息14 3.1.3短期借款利息调整所得税=息税前利润(ebit)所得税率2.4 经营成本运营期各年发生 15 4营营业业费费用用息税前利润=营收-营税附-总成费+利息 2.5 营业税及附加 税金及附加=当年营收营业税金及附加税率16 5总总成成费费用用（1+2+3+4） 5 调整所得税 =营收-营税附-经营成-折旧-摊销-维简 2.6 所得税 所得税=(销售收入-销售税金及附加-总成)率 17 5.1 其中：可变成本总成=经营+折旧+摊销+维简+利息总成=经营+折旧+摊销+维简+利息 5.2 固定成本年摊销费=无形资产/摊销年限年摊销费=无形资产/摊销年限 18 6经经成成（5-1.4.1-2.1-2.2-3.1） 利息=长期借款利息+流动资金借款利息利息=长期借款利息+流动资金借款利息19 6所得税后净现流量（3-5 ） 2.7维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资20 总成费用估算（生产要素法） 7 累计所得税后净现金流量 各年所得税后净现金流量的累计值3净现流（1-2）各对应年份1-2 序项 目项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）4累计净现流 1 外购原材料费项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）5折现系数第t年折现系数:(1+t)-t 2 外购燃料及动力费项目投资财务净现值（所得税前）（ic= %）6折现净现流各对应年份35 3 工资及福利费项目投资财务净现值（所得税后）（ic= %）7累计折现净现流各年折现净现流的累计值 4 修理费项目投资回收期（年）（所得税前）计算指标：资本金财务内部收益率（%） 5 其他费用项目投资回收期（年）（所得税后）项目权益投资,考察给权益投资者收益,净现缴税和还本息的的剩余,即增加净收 6 经经营营成成本本（1+2+3+4+5）融资前分析,排除了融资方案,从项目总获利角度,考察设计的合理性 7 折旧费 8 摊销费 9 利息支出 10 总总成成费费（6+7+8+9） 其中：可变成本 固定成本 投资各方现金流量表 序项 目 1 现金流入 1.1 实分利润 1.2 资产处置收益分配 1.3 租赁费收入 1.4 技术转或适用收入 1.5 其他现金流入 2 现金流出 2.1 实缴资本 2.2 租赁资产支出 2.3 其他现金流出 3净现金流量（1-2） 指：投各方财务内收益 还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表财务评价指标体系 项 目合各项目计算要点计序项 目 序项 目序项 目评价内容基本报表 评价指标 营业收入 各年营收=设计产能单价当年生产负荷1借款1 静态指标 营业税金及附加 税金及附加=当年营收营业税金及附加税率1.1 期初借款余额 1 资产 1 经营活动净现金流量 盈利能力 融资前分析 项目投资现流表 项目投资回收期 总成=经营+折旧+摊销+维简+利息1.2当期还本付息1.1流动资产总额（1.1-1.2） 总成本费用年摊销费=无形资产/摊销年限其中：还本 1.1.1货币资金1.1 现金流入 融资后分析 项资本金现流表 利息=长期借款利息+流动资金借款利息 付息 1.1.2应收账款1.1.1 营业收入投资各方现流表 补贴收入与收益相关的政府补助 1.3期末借款余额1.1.3预付账款1.1.2 增值税销项税额 利润利润分配表 总投资收益率 利润总额（1-2-3+4）1-2-3+42借款21.1.4存货1.1.3补贴收入项目资本金净利润率 弥补以前年度亏损利润总额用于弥补以前年度亏损(补前五年) 2.1期初借款余额1.1.5其他1.1.4 其他流入 偿债能力析 借款还本付息计划表 偿债备付率 应纳税所得额（5-6）(5-6)2.2当期还本付息1.2在建工程1.2现金流出利息备付率 所得税 7*所得税率(正数) 其中：还本 1.3 固定资产净值 1.2.1 经营成本 资产负债表 资产负债率 净利润（5-8）付息1.4无形及其他资产净值1.2.2增值税进项税额流动比率 期初未分配利润 2.3期末借款余额 2 负债及所有者权益 1.2.3 营业税金及附加速动比率 可供分配的利润（9+10） 指 标 利息备率（2.4+2.5） 1.2.4 增值税财生存能力 财务计划现金流量表累计盈余资金、净现流 提取法定盈余公积金按净利润提取偿债备付率 2.1 流动负债总额 1.2.5 所得税外汇平衡财务外汇平衡表 可供投资者分配的利润(11-12) 2.1.1短期借款1.2.6 其他流出 不确定性 盈亏平衡分析 盈亏平衡量、价、固、可 应付优先股股利具体情况具体对待 2.1.2应付账款 2 投资活动净现金流量盈亏平衡生产能力利用率 提取任意盈余公积金具体情况具体对待 1 长期借款 2.1.3预收账款（2.1-2.2） 敏感性分析 灵敏度 应付普通股股利（13-14-15）具体情况具体对待1.1年初累计借款2.1.4其他2.1现金流入不确定因素的临界值 各投资方利润分配具体情况具体对待 1.2 本年新增借款 2.2 建设投资借款 2.2 现金流出 风险分析概率分析 npv0的累计概率 其中：方 1.3 本年应付利息 2.3 流动资金借款 2.2.1 建设投资定性分析 未分配利润（13-14-15-16-17）还本付息的来源1.4本年应还本息2.4负债小计（2.1+2.2+2.3）2.2.2维持运营投资总总投投资资收收益益率率roi=息税前ebit/项目总投资it 息税前利润 息税前利润ebit=利润总额+利息支出 1.4. 1 本年应还本金 2.5 所有者权益 2.2.3 流动资金项项目目资资本本金金净净利利率率roe=年净利润np/项目资本金ec (正常年份或平均) 息税折旧摊前前利润息税折旧摊前前利润=息税前利润+折旧+摊销 1.4. 2 本年应还利息 2.5.1资本金2.2.4 其他流出利利息息备备付付率率icr=息税前ebit/计入总成本费用的应付利息pi 计算指标：总投资收益率(用正常年份或运营期年平均算) 2.5.2资本公积 3 筹资活动净现金流量偿偿债债备备付付率率dscr=息税前+折+摊ebitda-所得税tax/还本金+计入总成利息 项目资本金净利润率 2.5.3累计盈余公积金（3.1-3.2） 流流动动比比率率=流动资产/流动负债 一一般般大大于于2 2比比好好 2.5.4累计未分配利润3.1 现金流入速速动动比比率率=速动资产/流动负债 计算利息备付率（%） 3.1.1 项目资本金投入累计净现金流量=经营活动+投资活动+筹资活动 指标偿债备付率（%） 3.1.2 建设投资借款流资产=应收+预付+存货+现金 3.1.3 流动资金借款流付债=应付+预收 流资金=资产-负债 3.1.4 债券应收=年经营成本/应收年周转次数 3.1.5 短期借款预付=外购或服务年费/预收周转 3.1.6 其他流入现金=（年工资+年其他费）/现金周转 3.2 现金流出 年其他=制造+管理+营业-含福折摊修 3.2.1 各种利息支出存货=外购原+在产+产成+其他材 3.2.2 偿还债务本金 外购原=年外购/分项年周转 3.2.3 应付利润（股利分配） 在产=（工资+其他制+外购+修理）/周 3.2.4 其他流出 产成=（年经成-年营业费）产成年周 4净现金流量（1+2+3） 其他材料=年其他材料费/周 5 累计盈余资金应付=外购及其他材料年费/应付年周 预收=预收营业年金额/预收周转 年周转次数=360/最低周转天数 生生产产成成本本加加期期间间费费用用法法: 总成费=生产成本+期间费用 生产成本=直接费用+制造费用 直接费用=直接材料+直接燃料+直接工资+其他直接 其中直接费用直接计入成本,制造费用分摊入成本 期间费用=管理+财务+营业 期间费用不计入成本 生生产产要要素素估估算算法法: 可变成=外购原材料+外购燃料+计件工资及福利 固定成=折旧+摊销+修理+计时工资+其他费用+利息 经营=总成-折旧-摊销-利息-维简 经营=外购原材燃料+工资及福利+修理+其他费用 利润与利润分配表 计计算算一一半半（所所有有一一切切2.22.2）土土方方. .砖砖砼砼. .钢钢筋筋其其他他 屋顶下 场馆看台下 净高1.2-2.1平整场地:30cm内挖填运找平 按首层面积砼基:带形.独立.满堂.设备.桩承台 不扣桩头木屋架.钢木屋架按设计图示数量计算隔热:不扣除柱垛 侧壁需做要并入 地下室 半地下室 盖入口处 按外墙上口2.2基础回填:按挖体积减设计室外地坪下埋设基础柱高:有梁板柱基上表至上一层楼板上表木柱木梁以体积 木楼梯以水平面积不扣300井门窗套以展开面积 吊脚 架空 深基础架空有围护2.2室内回填:室内主墙间净面乘厚度 无梁板自柱基上表至柱帽下表 牛腿柱帽并入 金属:压型钢楼板以水平面积不扣0.3平米窗帘盒.窗帘轨以长充计算 利用建筑吊脚架空无围围护 一半砼桩:以桩长(含尖)或根楼计算 接桩按接头数量 框架至柱顶高度 构造按全高嵌接并入 压型墙板算面不扣0.3平米,包角边泛水不增加窗台板以长度.玻璃占上半以内为半玻,以上为全玻 建筑物外走廊有盖无围护，结构底 一半（依附）连续墙.振冲灌注以体积 地基强夯.支护以面积梁:过梁.弧形.拱形 梁头.梁垫并入瓦屋型屋:以斜面不扣烟囱小气窗 小气窗出檐不加 门窗油漆以数计算 有盖无围场馆看台 车棚 加油 顶盖一半（单独）砖基础:靠墙暖气沟挑檐不增加 以室内地坪为界板:有梁板按总体积.无梁板与柱帽和.板头并入膜结构:以需要覆盖的水平面积木地板油漆:门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口要计算 雨篷结构处边到墙超2.1 一半（有无柱均是） 30cm材料 围墙室外地坪 垫层并入不算楼梯:水平投影,不扣500井,伸入不计 无梁踏边加300 地面防水:主墙间净空面积,扣除地面构物,设基金属面油漆以质量 室外有盖楼梯 按建筑自然层一半 阳台均一半砖墙:不扣除各种头,不增加腰线.挑檐.压顶.窗线预制砼柱:以数量或体积 预制梁以体积 井盖以体积 不扣除间壁墙及单个0.3平米柱.垛.孔.烟 空花格.栏杆刷涂料以单面外围面积计算 不不计计（所所有有一一切切1.21.2） 虎头砖.门窗套 预制板扣除空心不扣3*33*3,楼梯扣空心踏步 防腐:扣除凸出构筑设基 踢脚扣门洞增侧壁 建筑通道（骑楼 过街楼底层）外墙高:坡屋面无檐口天棚算至屋面板底;有屋架且 两螺杆-0.35螺杆另计 一墩头一螺杆按孔道螺另计整体块料:扣凸构筑设基地沟,不扣间壁及0.3内垛.孔 结构底板:局楼层.门厅回廊.有盖无围架走室外挑走 建筑物内设备管道夹层 室内外均有天棚下弦加200,无下弦加300 两帮条+0.3 一墩头一帮条按孔道 门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口不增加 四棱台:v=h/3 (s1+s2+s1s2) 舞台及后台悬挂幕布 天桥 挑台 出檐宽超600按实砌;平屋面算至砼板底 后张自锚+0.35 绞线jm xm qm20m内加1m外1.8其他面层:门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口要计算 垫以上独柱基:v=(a+2c+kh)(b+2c+kh)h+1/3k2h3 屋顶水箱、花架、凉棚、露台、露天泳池内墙高:下弦处至下弦,无屋架算至天棚加100 碳钢丝用镦头+0.35 用锥形20m内加1m外加1.8 踢脚线算面 楼梯水平面不扣500井 扶手算长不扣弯 操作平台、上料平台、安装箱和罐体的平台 有砼板隔层者算至板顶保层:室内板15梁25 基础35/70墙柱抹灰:包一般抹灰.装饰抹灰.勾缝 扣墙裙 勒脚、附墙柱、垛、台阶、外墙装饰、装饰幕墙女墙高:屋面板上表面算至女墙顶砼压顶底 室外c2530板25梁35 低于c25加10 高于30减10 不扣踢脚线.挂镜线.构件与墙交 洞壁不增加 空调板、飘窗、.1及以内雨篷、配件、构件山墙按平 围墙同女 (53115180240365490615740)弯起纯增：300|0.268h 450|0.414h 600|0.573h 附墙的并入 镶贴柱帽.柱墩并入柱 与建筑不相连通的装饰性阳台、挑廊空墙角内外墙交接门窗洞立边窗台砖屋檐实砌并入弯勾增加：180|6.25 135|4.9 90|3.5天棚抹灰:带梁天棚.梁展开 不扣柱垛间壁烟检查 无盖走廊、楼梯、用于检修消防室外钢梯、爬梯实心砖柱零星扣除砼梁垫.梁头.板头搭接:c20|35 45 55 c25|减5 高|10 钢丝300板楼梯底抹灰按斜,锯按展/灯带按轮廓 玻棚按外水 自动扶梯、自动人行道 地下人防通道、地铁零星:砖砌台阶按平方;小便地垄按长;其他按立方箍筋两个弯钩增加:6|100 8|120 10-12|150-170吊顶扣大0.3独柱窗盒.不扣间壁检查.附墙烟垛管道 独立烟烟道地沟油罐气柜水塔贮油池贮仓栈桥水塔分界以扩大 烟道分界以第一道闸门当用cm单位增加弯勾乘:0.0065 0.008 0.022 灯槽.跌级.锯齿.吊挂.藻井等也不增加 时时间间:发售文件5天 开始发放至截止20天 要改15截止工工程程师师指指令令:口头7天要求书 48小时后视为确fidic:fidic:由由专专用用. .通通用用组组成成. .附附协协议议. .投投标标. .争争端端设计变更:标高基线.工程量.时间顺序.附加工作索赔费用计算:实际费用.修正总费用 前15天 发招文后7-28内预备会 会前1-2天现场认为不合理24小提出修,监收到后24小时书答通用:权利义务.费用管理.进度控制.质量.法规条款fidic变理指令:变内容.量.施工技术图纸.处理原则索赔报告内容:总论.根据(关键).计算.证据 发现数量有误7内提 提报告15定中标人最迟有效期换换工工程程师师7天通知承 承承换换项项目目经经理理7通知征同fidic适用前提：通过竞争承包商.工程师.单价合同承包商回复:说明书及进度计划.工期.费用价价款款暂暂行行办办法法:按月结算.分段结算 前30工作日 确定15天内备案 发出通知后30签5保开开工工:承如不能开,提前7书面,工收到后48小答工程师口头指令,在收承后2天内应确认索赔处理原则:以合同为依据.及时合理.主动控制预付:开工前7 预会时间后10承要求 通知后14停工 保证金有效期超投标有效期30天 5%银行 10担书暂暂停停:48小时 发生后14天承提报告 收14天答替换工程师,提前42天.如工权需批,须在专用注明fidic索赔程序:应当察觉28天通知.应察42天报告. 合同10%-30% 扣回:以后相当 10始还完前3扣完 评标专家:5人以上单数.2/3 .8年高级或同等工程师职责未做,承24小时通知工.48小时不复赔偿 履约担保:收中标函后28天交.业主收履约副本21退 事件延续终了28详细.工收报告42回应 计量:发收后14核,前1天通知承.承申请付款14天内 招标单位条件:施工招标机构.相应经验突发情况项目经理采取措施,48小时向工交报告竣工检验:承包商提前21天,工程师指示此后14内延误发放图纸 延误移交施工现场 1 2 3 发按60-90支付.不支付可达成延期.15息.停工 甲级:3年10个5000 专20造2 技经高10 100万隐隐蔽蔽试试:48小书,不来前24书面延48内 验24签未通过,修正重复,仍未:再重.不能用获赔.颁折工提供的错误数据导致放线错误 1 2 3缺责:6 12 24发包人原因,提交竣工验报90自动进入 1000 10 2 7 50 3000下不能来提前24要求延.不能延2天.未来能应认可接收证书:基峻后,提前14天申请,工收后28发不可预见的外界条件 1 2 保保金金:政投资5%发接14双方核.后14返.催后14视认可 爆爆破破:施工前14天书面通知工程师 施工义务已完成,照管移交业主施工中遇到文物古迹 1 2其他政投项目,保金留财政或发包,发包撤销移使用 单单机机试试车车:48通知工.联动48小时通知承. 材料24h 缺陷通知期:接收证书注明竣工至颁发履约 延2年非承原因检验导致施工施工延 1 2 3竣工结算:单位-发包人审查,总承由各编.总承先审 工工程程量量 预付:7天 付款:确认计量后14 息延履约证书:通知期满28工向业主签发副本送承变更导致竣工时间的延长 1 单项或总-总编,发或委托.政投同级财政 价价款款: :调价情况14天内通知,14天内回复 不能指示承.义务完成.合同沿未终异常不利的气候条件 1 500下20d 500-2000的30 2000-5000的45 以上60 变变更更:前14天通承 14承提价不提不变 收后14预付:承出具双保函.工21签 10%起扣 每月扣25%传病或其他政府行为导致工期延 1 确后15支付,催告,达成就付息,未协商折价.拍卖 竣竣验验:发收报28组 14内给意见 视认可担全责进付:承提报表工28签,业主付款不能超工收申请56业主或其他人对承包人的干