银行系统论文：农村信用社对账管理存在问题和建议.doc

银行系统论文：农村信用社对账管理存在问题和建议银企对账是信用社和企业为防范和遏制经济案件的重要手段之一，也是保证会计账务核算质量的重要措施。对规范信用社账户管理、保护信用社和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高信用社经营管理水平都具有重要的作用。本文从银企会计对账工作入手，就目前农村信用社对账工作的现状进一步分析其存在问题及主要原因，并提出几点建议。一、当前对账工作存在的问题及原因分析就信用社网点对账单回收率较低，对账环节质量不高的原因进行多方面的研究和分析。原因是多方面的，其中有信用社自身内部的原因，也有信用社外部客户的原因。其中最主要的原因有以下几点：（一）思想上普遍重视不够。虽然其他省份县市在客户资金上有大案要案发生，但目前三明市还没有出现类似案件，所以在思想上重视不够。在对账单的重视程度上，在信用社内部方面，存在着“上热下冷”的局面。信用社管理层一再强调对账单回收率，而信用社执行层却没有放在心上，把对账回收率当成是上面布置的任务，是一个业务指标，没有从内心深处当成是案件防控的一个重要环节；在信用社外部客户方面，许多客户在思想上也对对账单不够重视，比如有一些小公司，因属个人投资，其开对公存款账户主要用于税款缴纳不常发生业务，或者信用社对公存款账户上基本没有什么余额，故财务人员持无所谓态度。还有一些客户，财务账目质量较高，没有发生过差错，对信用社存款账户绝对信任，在思想上缺少了防范意识，也就忽略了对账单的重要性。（二）对账方式比较单一。全部采用发放纸质对账单的方式，因而造成工作量大，成本高，效果却不佳。通过账户分析，在信用社的对公存款账户中，存款余额在万元以下的低端客户占了50%以上。并且信用社营业网点有二个特点，一是点多面广，二是点小人少。首先点多面广，就会造成信用社的存款顾客所在地或居住地相对分散，甚至一些存款客户地处边远乡镇及村庄，拜访一次非常不便。其次点小人少，就会造成信用社人手不足，分工不明确，一个小网点不可能派专人进行对账工作。以上二个特点使信用社大部分采用坐等顾客上门进行对账，这种传统的对账方式也是造成对账单回收率不高一个重要原因。站在顾客的立场，让顾客专程为每月月初为对账单跑一趟信用社，顾客有自己的时间安排，不一定会很乐意，特别对那些地处交通不便的客户，对账单回收不及时。（三）对账环节质量不高。原本通过银企双方对账，其中任何一方都可以发现内部经办人员隐瞒漏报的差错事故，可以发现内部人员贪污挪用单位资金的经济案件，甚至可以发现社会上的一些不法分子通过伪造、变造等手段，冒用单位账户，从而达到诈骗的目的。而在开展银企对账工作时，信用社虽有规定专门人员负责银企对账工作，但在执行过程中，由于工作调配安排方面的原因，就会由账户经办人员轻意或不经意间向开户单位财务人员发放对账，对账单回执也直接交到账户经办人员手上。其次在企业客户方面，由于没有设置专门的对账部门，而一般由财会部门兼任对账工作，如果财会部门的人员进行挪用公款等非法活动，也很难通过对账发现问题。这样在对账环节上缺乏质量，大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。二、加强对账工作的建议为保障信用社和客户资金安全，有效防范金融风险和案件的发生，把对账工作做到实处，本文提出几点建议：（一）提高思想意识，建立健全信用社对账工作长效管理机制。在思想上，要让信用社全体员工都能够深刻理解对账工作对案件防范的重要性。在管理上，首先要强化对账工作的领导，各联社分管领导为本联社对账达标情况的第一责任人，基层网点主任为对账工作的直接责任人；同时建立健全对账工作管理台账，妥善保管每月对账台账的完整记录，逐月保存，以备核查；并且要制定对账岗位工作职责和对账人员的对账工作考核制度，实行对账率指标考核，根据本网点客户账户设置和业务发生情况规定每月的对账达标率，逐月检查，作为对账员绩效考核内容之一，实施奖优罚劣，以调动对账员的工作积极性和主动性。在顾客方面，信用社要加大宣传力度，主动地给企业财务人员及企业主讲解对账的有关知识及其对账工作的重要性，让企业理解对账工作是银企双方的事情。当客户思想上理解了对账工作后，就会从实处入手，积极配合信用社工作人员做好银企对账工作，使对账工作真正成为规避道德风险，防范案件发生的重要手段。（二）分析客户群体，创新对账方式。本着“安全管理、及时对账、节省资源”的思想，贯彻客户对账服务差别化策略，以满足客户对账服务个性化和及时性需求。我们可以对账户进行分类，如存款余额万元以下的客户，我们建议利用短信方式进行对账，要求对方开通短信服务功能。这样可以大大节约信用社的人力成本并提高工作效率。存款百万元以上的客户，要求各网点的主任或客户经理主动上门服务，更好地和客户增进沟通和了解。存款余额在万元至百万元之间的客户由于经常会发生业务，对账工作要坚决做到账户经办人员与账户对账人员相分离；对于人力资源相对宽松的联社，根据本联社的实际情况，将整个联社的对账工作集中到联社一级，交由专人负责各营业网点对账单的发放和收回，以对账单的回收率来考核工作成绩；人力资源相对紧张的联社，也可以考虑把此项对账业务外包给投递公司等。（三）保证对账工作质量，坚决执行对账分离制度。银企对账工作是防范案件发生的一个重要环节，只有保证了对账工作质量，才能真正起到案件防范作用。各联社要加强和完善银企对账制度，特别要坚决落实对账分离制度。审计部门要加强对账单质量、数量及未达账项的处理情况的核查，每月随机抽查各网点对账情况，如发现对账员未尽职或对账签章只是流于形式，未严格执行对账分离制度的，提出通报批评或调离工作岗位的意见；为防范案件风险，要扩大对账范围，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户也要进行