装饰工程合同和应收款策略建议.docx

*装饰工程合同和应收款策略建议*装饰工程公司在几年的业务开展中，积累了近6000万的应收账款，而且大部分账期都比较长。当然，这也是工程装饰企业的通病。在未来的工程装饰企业，随着垫资和bt业务成为主流，这个应收款问题将会越来越严重，可以说，未来工程装饰企业比拼的不仅是技术和报价，更大程度在这个应收款出路上。应收款作为流动资产，理论上是可以作为质品进行融资的。而目前也的确有现实开展的应收款融资业务，比如应收款质押融资，保理业务。当然对于工程装饰企业来说，还可以采用合同信用融资，但是无一例外的是，以上这些融资手段都是考量甲方的资质水平。甲方越优质，这个融资就越好办。在和银行接触的过程中，我总结出一个结论，那就是银行认为*装饰交易对手方普遍优质，理论上可以开展融资。所以，我认为进行一些针对*装饰应收款和未来业务策略安排，或许是目前比较重要的环节。一、 今后工装合同内容修订我认为目前的工装合同对于日后回款或者融资是存在一定问题的。目前*的应收款融资之所以难以开展，主要是由于原先装修合同对于应收款账期、分期、工程结算确认等要素没有明确，所以日后必须避免此类问题再次发生。因此，在日后工装合同回款章节内，我认为加入资本运作甲方配合确认或者应收款转让项是必要的。我们知道目前*的应收款融资之所以难以开展，问题就在于难以取得甲方的确认。如果在一开始的合同中规定这些项目，那么问题就要简单很多，银行最多就是将确认函挂号到甲方就行。目前的工装合同，对于回款的时点和工程量确认只是一个参考时点，但是合同中对工程延误则有严格处罚条例。这对于*装饰来说，就埋下了应收款的隐患。因此，在回款章节中确认明确的工程节点、工程确认时间、回款时间，将会为*收款和应收款转让提供法律和财务依据。二、 目前应收款处理目前*的应收款，账期普遍在1-2年，基本都临近财务坏账确认时间，这样的应收款是无法进入融资程序的。所以，我认为对于目前的应收款，能否采取如下方法？*和甲方谈判，将尚未结算的余额重新签订一个装修合同，这个合同等于工程已经完结，甲方已经确认，但是双方将款项收取约定一个账期，分期进行回款。然后将原先合同进行财务坏账处理，新合同作为新业务重新入账确认。或许重新签约需要一定的折扣，但是我认为好处也很明显。首先是完善原先合同应收款确认程序。*目前大部分应收款无法入账，这种处理可以完成这一步。第二是重新签订的合同可以进入融资程序。因为有确定的应收款确认、账期、分期回款，银行可以做应收款融资。第三是增加当期业务量。*otc挂牌融资需要当期业务量，这种财务处理是合法合理的，而且可以计入当期收入。第四是方便目前应收款催收，解放人力和精力。当然由于这个过程动作和牵涉较大，需要董事长斟酌处理。三、 应收款融资介绍应收款质押融资：企业将确认的应收款质押给银行，在办理人行登记后，银行在企业原有授信额度内，对应收款采取一定折扣，对企业放款。企业需要提供合同、税票、应收款明细。应收款保理融资：银行给予企业一个总的保理额度，然后在保理额度内，根据企业应收款分笔申请，在人行登记，给予企业保理额度。企业需要提供合同、税票、明细、买方确认。两者有所不同：1、 质押融资是普通信贷，利率水平较高；保理利率水平接近基准利率。2、 质押融资不需要买方确认，保理则需要买方确认。保理需要建立一个保理账户，买方还款先进入此保理账户，企业在尚未还清融资前，不能动用此账户资金。3、 质押融资类似于应收款买断，保理则更多类似于应收款的代理收取。四、 目前接触情况目前接触银行和一些投资机构后，认为*装饰有几个硬伤：1、 质品不够2、 应收款要素确认缺乏，需要进一步完善应收款质量3、 业务总量最近萎缩但是经过我们otc挂牌、上述应收款重新确认等系列资本运作安排，我认为以上问题都可以迎刃而解。otc挂牌后股权可以质押，解决质品问题。应收款重组可以完成要素确认和业务总量问题。目前，股份制商业银行在国内保理以及应收款质押业务上普遍走在国行前面。接触后民生、中信、华夏等行都可以针对*开展此类融资业务，我认