2011年医院等级评审（价）培训班课件财务与价格管理

财务与价格管理 朱红利 2011年医院等级评审（价）培训班课件 评审分析 1. 分值 n 60分（财务38分，价格22分） n占总分值6%（比2010年版提升1%） n占医院管理分值的28%（比2010年版提升4%） 2. 内容 n 评审8个方面，考核29个要点 n 涉及6项基本指标 3. 时间 n2010年的数据和资料 评审体系 考核内容考核要点分值 1财务核算513 2重大经济事项决策28 3成本核算44 4价格管理616 5集中采购25 6价格公示36 7内部审计44 8预算管理34 合计2960 评审架构 n一、财务 n二、价格 n三、财务能力的基本要求 财务部分（38分） n财务核算（13分） n财务管理（8分） n财务控制（17） 财务核算（13分） n制度和流程（3分） n机构和人员（4分） n基础核算（6分） 财务管理（8分） n成本核算（4分） n预算管理（4分） 财务控制（17分） n重大经济事项决策（8分） n集中采购（5分） n内部审计（4分） 价格部分（22分） n价格管理及执行（16分） n价格公示（6分） 基本要求 一.财务指标 医院固定资产总额3亿元。 医院资产负债率低于50。 药品收入占医药收入比例低于45。 二.运营指标 医院床位数800张。 医院年门诊人次50万。 医院年出院患者例数2.5万。 三.核算能力（新增） 对医疗支出、基本支出和基础设施建设等财务 指标进行成本核算。 一、财务核算（13分） n总体要求：严格执行会计法、预算 法、审计法、医院会计制度和 医院财务制度等相关法律法规，财务 机构设置合理、人员配置到位，经济核算 规范，财务制度健全，财务管理部门集中 统一管理经济活动。 n制度和流程（3分） n机构和人员（4分） n基础核算（6分） 财务核算制度和流程 考核要点：制度的健立键全情况（2分） 1.1 按照会计法、预算法、审 计法、医院会计制度和医院财务 制度和医疗机构财务会计内部控制规 定（试行）等相关法律法规制定财务管 理制度。 核心制度 n财务管理制度 n预算管理制度 n固定资产管理制度 n流动资产管理制度 n收入管理制度 n票据管理制度 n成本核算制度 n重大经济事项决策制度 n内部审计制度 财务核算岗位和人员（4分） n岗位职责（2分） n1.2 岗位设置合理，人员配置到位，职责明确。 n财务负责人（2分） n1.3 财务部门人员资质符合相关规定，财务部门 负责人（会计主管人员）除具备会计从业资格外 ，还应当具备会计师以上专业技术职称或者至少 从事会计工作五年以上。 财务核算基本要求（7分） n集中统一管理（3分） n1.4 医院财务部门集中统一管理医院一切财务 收支活动，严禁医院、部门、科室设立账外账 和“小金库”。 n会计核算规范（4分） n1.5 按相关规定设置会计科目，建立账簿；会 计核算真实、准确、完整；会计报表如实反映 医院的各项收支和往来款项；债权、债务核算 符合要求；账账、账证、账表、账实相符。 二、重大经济事项决策（8分 ） n总体要求：建立规范的经济活动决策机制和程序，实 行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。 n重大经济事项的范围：* 1.重要经济合同或协议：采购；对外投资；基本建设 ；合作项目。 2.大额资金的安排使用：预、决算；融资规模；职工 工资、奖金的发放标准。 3. 额度的界定，根据实际情况确定标准，一般，对 外投资、合作的标准50万，单笔采购标准100万以上。 超过规定标准的应集体决策。 重大经济事项决策机制（4分） n2.1 有规范的经济活动决策制度和程序， 对重大经济事项的立项、评估、决策、报 批等环节进行监控，有立项论证报告。 n考核要点： 1.重大经济事项决策制度是否建立 2.重大经济事项决策程序是否规范 3.立项论证报告，社会效益论证和经济效益 论证 重大经济事项决策执行（4分） n2.2 重大经济事项的决策必须经过集体讨论， 并按规定程序报批，对实施进行跟踪记录，有 成本效益分析。建立重大经济事项领导负责制 和责任追究制。 n考核要点： n集体决策经集体讨论，支出必须实行会签。 n成本效益分析，包括前期的投资回报分析、执 行阶段的成本收益分析和后续阶段的资产保值 增值分析。 n对未经集体决策的重大支出，决策失误造成损 失的，建立责任追究制。 三、成本核算（4分） n总体要求：实行成本核算，降低运行成本 。控制医院债务规模，加强资产管理，提 高国有资产使用效益。 n制度和流程（1分） n岗位（1分） n负债规模（1分） n分析（1分） 成本核算制度和职责（2分） n制度和流程（1分） n3.1 有健全的成本核算工作制度、实施方 案和工作流程。 n岗位设置（1分） 3.2 成本核算员岗位职责明确，负责成本 核算工作。 成本核算控制债务能力（1分） n控制和偿还债务能力（1分） n3.3 资产负债率、流动比率、速动比率等指标应 控制在合理范围内，控制医院债务规模。 n长期偿债能力：资产负债率（分析考察） n综合反映医院偿债能力的重要指标。（不是越低越好） n资产负债率=负债总额/资产总额100% n短期偿债能力：流动比率和速动比率 n流动比率=流动资产/流动负债 n（比值为2） n速动比率=（流动资产存货待摊费用）/流动负债 （比值为1） 成本核算成本分析（1分） n成本效益分析（1分） n3.4 定期进行成本效益分析，为医院加强资 产管理，提高国有资产使用效率、降低成本 提供可靠的依据。 n医院总成本与总收入； n各科室的成本及各临床科室的收入和成本； n医院、各科室的成本构成情况； n医院、各科室的成本、收入变化趋势。 四、价格管理及执行（16分） n总体要求：按照药品和医疗服务有关 价格政策，严格执行医疗服务和药品 价格，无自立项目、分解项目、比照 项目收费和重复收费。 价格管理及执行价格管理 n考核要点：制度、岗位、信息维护 n4.1配备专职或兼职医药价格管理人员， 有健全的医院内部医药价格管理制度，建 立医药价格管理人员岗位责任制。（2分 ） n院级物价管理委员会、物价管理科室、临 床科室兼职物价员三级物价管理网络 n4.2 准确、适时维护医药价格数据库信息 。（2分） 价格管理及执行价格执行 n考核要点：收费是否合规、准确 n4.3 按照药品和医疗服务有关价格政策 ，严格执行医疗服务和药品价格。无自 立项目、分解项目、比照项目收费和重 复收费。（6分） n4.4 出院患者医药费用复核落实到位， 患者结算清单中收费项目、价格计价规 范、准确。（3分） 价格管理及执行价格管理 n考核要点：内部检查、价格政策学习 n4.5 医院每月进行内部价格监督自查， 及时纠正不规范收费行为。（2分） n4.6 有医药价格政策培训，医药价格管 理人员能够正确掌握医药价格政策。（1 分） 五、集中采购（5分） n总体要求：严格执行政府采购法 、招投标法及相关规定，执 行药品、高值耗材集中采购制度和 相关价格政策。 招标采购的基本原则 n属于政府采购目录并超过政府采购限额标 准的采购要严格执行政府采购，属于药品 和高值耗材集中招标采购范围的应执行集 中招标采购。 n纳入集中招标采购目录，不得自行采购。 n目录外的可以自行采购，也可以在自愿的 基础上实行集中招标采购。 集中招标采购的范围 n基本医疗保险目录 n临床普遍应用、采购量较大 n卫生行政部门或招标人确定实行集中采购 的 n以省为单位，以政府为主导的集中采购。 （省卫生厅规财处） 集中采购流程（3分） n5.1 建立详细的药品及高值耗材采购 流程，做到公开、公正、透明。 1.集中招标采购目录 2.采购计划 3.招标文件、评标标准和方法 4.评标委员会的组成原则、方法和工 作程序 5.中标公告、中标通知，价格备案 6.购销合同 集中采购自主采购管理（2分 ） n5.2 对政府采购目录外药品及高值耗 材的采购应有严格的管理和审批程序 考核要点： 1.采购计划的审批 2.供应商的选择 3.合同签定 4.验收程序 5.采购部门统一采购，其他任何部门不 得私自采购。 六、价格公示（6分） n实行价格公示制度，向社会公开收费 项目和标准，采取价格查询、费用清 单等方式，提高收费透明度。及时答 复病人的费用查询，处理价格投诉， 提供便捷的费用结算方式。（6分） 价格公示 n考核重点：明码标价的落实 n6.1 落实医疗服务价格公示制度，采取电 子显示屏、电子触摸屏等适当方式向社会 公开收费项目和标准，提高收费透明度。 （2分） n6.2明确告知住院患者医药费用查询方式， 查询系统运行正常，满足住院患者查询每 日费用的要求，为患者提供医药价格及费 用查询服务。（2分） 价格公示 n考核要点：计算机计价收费 n6.3 费用结算方式便捷，实行计算机 计价收费。（2分） 七、内部审计（4分） n总体要求：建立与完善医院内部审 计体系，有工作制度与计划，对医 院经济运行进行定期评价与监控， 审计结果对院长负责。 内部审计内审机制 n考核要点：独立、制度 n7.1设置独立的审计机构及专职的审计 人员。（1分） n内审人员应具备较强的业务能力和独 立工作能力。 n7.2 制定医院内部审计制度及审计工 作细则。（1分） 内审执行 n考核要点：监督权与执行 n7.3 审计部门应参与医院各种重大经 济事项及政府采购项目的全过程，并 对其进行审计与监督。（1分） n7.4 医院对各项审计报告中存在的问 题进行相应整改。（1分） 八、预算管理（4分） n总体要求：按照预算法和财政部 门、主管部门关于预算管理的有关规 定，科学合理编制预算，严格执行预 算，加强预算管理和监督。 n制度、编制（2分） n流程（1分） n分析及考核（1分） 预算管理 n医院的预算主要分为： 1.上报财政部门的财务收支、资金 运用预算； 2.医院内部的财务收支预算。 预算管理预算制定（2分） n考核要点：制度完善，依据充分 n8.1 建立完善的医院预算管理制度。 预算的编制应以国家卫生行政管理部 门下达的卫生事业发展计划、以往年 度的预算执行情况及本单位的业务规 划和工作目标为依据。 预算管理编制依据 1.按预算法和上级主管部门的规定，编 制单位预算，纳入政府预算管理； 2.财政补助政策的变化（卫生发展规划和资 金投放方向）情况； 3.上级主管部门的计划指标； 4.本单位以前年度取得的财政补助数额； 5.计划年度发展计划的综合分析。 预算管理编制程序（1分） n程序完整，内容细化（1分） n8.2 预算的编制、审批和调整，应按照规范 、严格的程序进行，预算要细化。 n预算的编制方法零基预算，“三上三下”， 内容细致； n预算一经批复，一般不调整予。如确需调整 预算的，须上报政府相关职能部分审批。 预算管理预算分析和考核（1分 ） n8.3 定期对预算执行情况进行分析、监督和考 核，确保年度预算的完成。 n预算分析： n预算执行进度，当年实际完成情况。差异分析 ，对未完成的预算要从