办税基础知识培训电子课件课件

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 办税基础知识培训 西乡国税分局 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人权利与义务 和谐税收为国为民，依法纳税利国利己和谐税收为国为民，依法纳税利国利己 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人权利 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人权利 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人权利 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人义务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人义务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人义务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税人义务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 办税操作指南 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税务登记 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 联合办证业务介绍 一、联合办证范围一、联合办证范围 联合办证是指深圳市国家税务局和深圳市地方税务局联合对全市 纳税人办理税务登记，实现国、地税任一窗口受理、报送一套资料 、同一个纳税人识别号、在一个平台处理、发放一份证件、违章行 为一次处罚。 联合办证业务范围包括：深圳市范围内纳税人的设立税务登记（ 包括单位纳税人、个体经营纳税人、临时税务登记和无证户登记） 、首次税种核定、变更税务登记（含跨区迁移）、税务登记违法违 章处理、证件遗失处理、验换证管理。 二、联合办证受理点、联合办证受理点 纳税人在全市国、地税任一办税服务厅（含深圳市行政服务大厅 、宝安区联办中心，以下简称“受理机关”）均可申请办理联合办证 业务。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 联合办证业务介绍 三、联合办证特殊规定三、联合办证特殊规定 1、扣缴义务人登记、税种变更业务，由国、地税分别办理，不 纳入联合办证业务范围； 2、纳税人有房屋、车船、土地的，应向地税主管税务机关办理 相关税源登记； 3、逾期登记的纯国（地）税户应在国（地）税受理机关申请办 理设立税务登记业务； 4、逾期变更的纯国（地）税户应在国（地）税受理机关申请办 理变更税务登记； 5、使用防伪税控系统的增值税一般纳税人，其跨区迁移业务由 国税主管税务机关受理； 6、纯国（地）税户应在国（地）税主管机关办理注销税务登记 ； 7、国、地税共管户应分别向国、地税主管机关申请办理注销税 务登记。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 变更登记 变更的情形 提供的资料 税务登记内容发 生变化，如纳税 人名称、法人代 表、地址、经营 业范围、注册资 本、经营期限等 税务登记变更表 营业执照或变更（备案 ）通知书原件及复印件 变更内容的相关证件 或资料 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 变更登记 温馨提醒： 1、纳税人税务登记内容发生变化且未改变主管税务机关 的，在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 三十日内，或不需要向工商行政管理机关或者其他机关办理 变更登记的，应当自发生变化之日起三十日内到税务机关办 理变更手续。 2、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手续。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 个体双定户停、复业 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停、复业的，应当向 税务机关办理停、复业登记。停业期限不得超过1年。停业期满不 能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前提出延长停业登记申请 。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 注销登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当 在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料， 结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和 其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 需提供的资料： 税务登记注销表 上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件 工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件 国地税共管户中，企业所得税属国税管辖的纳税人应提供地税核准注销的 相关通知 .企业注销税务登记纳税鉴证报告 居民企业所得税纳税人填报企业所得税清算事项备案表，并附报清算 开始日前的财务会计报表。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 其他登记业务 一、遗失税务登记证件 遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失，自遗失税务登记证件之日起 15日内，向主管税务机关申请补办税务登记证件。申请补办时需填写遗 失税务登记证件报告表，并提供以下资料： 1、刊登遗失声明的版面原件和复印件； 2、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。 二、开立银行帐户备案 从事生产、经营的纳税人应当自开立银行帐户之日起15日内，向税务机 关书面报告；银行帐号发生变更、注销的，应当自变化之日起15日内，向 税务机关书面报告。银行账户申报备案时应填写纳税人存款帐户帐号报 告表，并提供以下资料： 1、税务登记证（副本）帐户信息页复印件； 2、 银行开户许可证及复印件。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 其他登记业务 三、财务会计制度及核算软件备案 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内， 将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 。备案时应提供以下资料： 1、财务会计制度及核算软件备案报告书； 2、财务、会计制度或财务会计核算办法； 3、财务会计核算软件、使用说明书(使用计算机记帐的纳税人）。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税申报 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 申报方式 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税种申报 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 增值税 一、征税范围 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 2012年11月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代 服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。具体包括：陆路运输服务、 水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技 术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服 务。 2013年8月1日起营改增试点在全国范围内展开，扩大了部分现代服务业 范围，将广播影视服务业，包括广播影视节目（作品）的制作、发行和播 放（含放映）服务。 2014年1月1日，铁路运输和邮政业纳入营改增试点。 二、纳税人分类 1、小规模纳税人 2、一般纳税人 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 三、申报期限 1、小规模纳税人按季度申报，在各季度终了后15日内办理 申报。 2、一般纳税人按月申报，在各月份终了后15日内办理申报。 逢节假日顺延：期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期 满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休 假日的，按休假日天数顺延。具体情况可留意国税局公告。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 增值税 四、税率及申报资料 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 增值税 五、个体工商户、个人独资企业定期定额征收 适用于达不到设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理， 申请需提供的资料包括： 1、 个体工商户/个人独资企业免于建账及定额/核定调整申请表 2、特定资料 a.房屋（店铺）租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证（自有房产提供 ）或无偿提供房产的证明 b. 行政事业性收费缴费单（本）复印件 c. 水电费单、物业管理费单复印件 注：个体工商户可开立个人储蓄帐户，个人独资企业必须开设对公帐户。在定 税前，应按季据实向税务机关办理纳税申报。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 增值税 六、一般纳税人认定 1、业务概述 （1） 达到一般纳税人认定标准的纳税人可以向主管税务机关提出申请认定为增 值税一般纳税人。（连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额工业企 业超过50万元，商业企业超过80万元，营改增应税服务年销售额超过500万元） （2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及 新开业的纳税人（不含个体工商户以外的其他个人）,提出申请并且同时符合以下 申请条件的纳税人，按照规定的一般认定程序办理：有固定的生产经营场所；能 够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供 准确税务资料。 2、申请资料 （1）增值税一般纳税人资格通用申请书 （2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及 新开业的纳税人，应提供下列资料: a.税务登记证副本；b.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；c.会 计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；d.经营 场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；e.国家税务总 局规定的其他有关资料。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 增值税 3、一般纳税人分类 （1）正式一般纳税人 （2）辅导期一般纳税人 A.按规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业:注册资金在80万元 （含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从 事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 B.国家税务总局规定的其他一般纳税人。 管理区别： 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 消费税 一、征税范围 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口中华人民 共和国消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及 国务院确定的销售条例规定的消费品的其他单位和个人，为 消费税的纳税人。 二、税目 三、申报期限 各月份终了后15日内办理申报。 税 目 一 烟 二 酒及 酒精 三 化妆品 四 贵重首 饰及珠 宝玉石 五 鞭炮 、焰 火 六 成品油 七 汽车 轮胎 八 摩托车 九 小汽车 十 高尔夫 球及球 具 十一 高档 手表 十二 游艇 十三 木制 一次 性筷 子 十四 实木 地板 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 企业所得税 一、征税范围 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业 所得税的纳税人。（个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得 税，应在地方税务局缴纳个人所得税） 二、纳税人分类 1、居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成 立但实际管理机构在中国境内的企业。（居民企业在中国境内设立不具有法 人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税） 2、非居民企业：指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中 国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场 所，但有来源于中国境内所得的企业。 三、申报期限 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（月份或季 度终了后15日内申报），年度终了5个月内汇算清缴。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 企业所得税 四、税率及申报资料 企业类型征收方式 法定 税率 预缴申报表汇算清缴申报表 居民企业 查帐征收 25% 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （A类） 企业所得税年度纳税申报表（A类）及 附表 核定征收 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （B类） 企业所得税年度纳税申报表（B类） 非居民企 业 查帐征收 25% 、 20% 非居民企业所得税季度纳税申报表（适 用于据实申报企业） 非居民企业所得税年度纳税申报表（适用 于据实申报企业） 核定征收 非居民企业所得税季度纳税申报表（适 用于核定征收企业） 非居民企业所得税年度纳税申报表（适用 于核定征收企业） 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 出口退（免）税申报 退（免）税 类型 退（免）税资格认定减免税备案退免税申报 小规模纳税 人出口免税 纳税人在对外贸易经营者备案 登记表上注明登记之日起30 日内或在首份代理出口协议签订 之日起30日内持出口货物退 （免）税认定表及相关资料向 分局管理科申请。 填写增值税、消费 税税收优惠备案表到 分局办税服务厅申请备 案，自受理备案的当月 起享受小规模出口税收 优惠。 应于货物报关出口后按月将相 关申报数据录入出口免税申报 系统（国税网站下载），在季 度终了后的15日内到分局管理 科申报出口货物免税核销。 一般纳税人 外贸企业出 口退税 按中华人民共和国对外贸易法 和商务部对外贸易经营者备 案登记办法的规定办理备案登 记后30日内持有关资料，填写 出口货物退(免)税认定表， 向深圳市国税局直属税务分局申 请。 填写增值税、消费 税税收优惠备案表到 分局办税服务厅申请备 案，自受理备案的当月 起享受外贸企业出口税 收优惠。 将出口货物相关数据录入外贸 企业出口退税申报系统，在货 物报关出口之日起90天后第一 个增值税纳税申报期截止之前 ，向深圳市国税局直属税务分 局申报办理出口货物退税手续 。 一般纳税人 生产企业出 口退税 按中华人民共和国对外贸易法 和商务部对外贸易经营者备 案登记办法的规定办理备案登 记后30日内或在代理出口协议 签定之日起30日内持有关资料 ，填写出口货物退(免)税认定 表，向分局办税服务厅申请。 将各月出口货物相关数据录入 生产企业出口退税申报系统， 在每月终了后15日内向分局管 理科办理 “免、抵、退”税申报 。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 财务会计报表报送 一、报表类型 1、月报：资产负债表、利润表、现金流量表 2、年报： 资产负债表、利润表、现金流量表、所有 者权益变动情况表 （请纳税人按所适用的会计规定编报财务会计报表，月报报送时间 为月度终了后15日内，年报报送时间为年度终了后5个月内） 二、报送范围 报表类型月报年报 增值税一般纳税人（个体工商户除外） 只缴纳企业所得税纳税人X 不在国税缴纳企业所得税的增值税小规模纳人XX 个体工商户XX 增值税定期定额征收的个人独资企业XX 增值税汇总申报的分支机构XX 企业所得税汇总缴纳的二级以下（含二级）纳税人XX 企业所得税核定征收纳税人XX 单位性质为“事业单位”、“机关”、“社会团体”、“民办非企业 单位”、“其他”的纳税人 XX 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税款缴纳 一、缴纳方式 温馨提示：为提高工作效率，建议纳税人开业后尽快到银税联网银行开通 纳税帐户。 二、银税联网银行 联网银行共22家，具体包括：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、 招商银行、光大银行、农村商业银行、广东发展银行、工商银行、建设银行 、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳平安银行、上海浦东发 展银行、华夏银行、邮政储蓄银行、北京银行、宁波银行、杭州银行、江苏 银行、上海银行等。 温馨提示：如果未按照规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令 限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 银税联网缴税：纳税人和与税务机关联网的银行签署委托代扣税 款协议书 ，开通纳税帐户 用于税款扣缴。 POS机刷卡：未办理纳税帐户 的纳税人可以POS机刷卡。 储蓄扣税：定期定额个体工商户须 到与税务机关联网的银行签署 委托代扣税款协议书 后再使用储蓄扣税方式扣缴税款。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票管理 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票类型 行业可使用票种 1、提供货物、劳务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联） 2、提供现代服务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联） 3、提供货物运输服务货物运输业增值税专用发票；通用机打发票（210规格，三联） 4、国际运输业、国际货物运 输代理业、国际海运业、国 际海运业船舶代理业、报关 代理业、国际旅客航空运输 业 增值税专用发票；通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（ 210规格，三联）或增值税普通发票 5、出口业务出口专用发票 6、机动车销售机动车销售发票 7、二手车销售二手车销售发票 8、收购农产品业务收购统一发票（四联） 增值税一般纳税人 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 小规模纳税人 发票类型 行业可使用票种 1、提供货物、劳务和服务通用机打发票（210规格，三联） 2、提供货物运输服务通用机打发票（210规格，三联） 3、国际运输业、国际货物运输代 理业、国际海运业、国际海运业 船舶代理业、报关代理业、国际 旅客航空运输业 通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（210 规格，三联） 4、出口业务出口专用发票 5、收购农产品业务收购统一发票（三联） 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票类型 开票系统类型 开票系统类型可开具发票种类 增值税防伪税控系统增值税专用发票、增值税普通发票 货运业增值税防伪税控系统货物运输业增值税专用发票 网络发票开票系统 通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票 （210规格，三联）、出口专用发票、收购统一发 票、二手车销售发票、机动车销售发票（不可抵扣 ） 普通发票开票系统 通用机打发票（210规格，三联）、出口专用发票 、收购统一发票、机动车销售发票（不可抵扣） 机动车销售开票系统机动车销售发票（可抵扣） 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票领购 一、票种核定 （一）购票资格说明 1、新登记纳税人，系统默认核定新版通用机打发票（百元）60份， 有效期为6个月。如需调整发票种类或数量的，可以另行向税务机关递 交票种核定文书。有效期内纳税人如有领购发票行为的，其票种核定 将根据其申报销售额情况重新调整。超过6个月期限需领购发票的纳税 人，需向税务机关递交票种核定文书。 2、一般纳税人认定期满6个月后或辅导期纳税人转为正式一般纳税 人后，其专用发票月限量将根据纳税人前6个月的平均销售额(防伪税 控抄税金额)自动计算确定。小规模纳税人根据前3个月的平均销售额 自动计算确定其发票月限量。其中，双定户根据最新定额自动计算确 定其发票月用量。（“以税控票”规则） 3、纳税人根据“以税控票”计算确定的月限量如果不能满足其经营 需要的，可向主管税务机关申请“超限量审批”。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票领购 （二）申请流程 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票领购 二、发票领购 （一）首次领购资料 u税务登记证副本 u购票员授权委托证明书（加盖公章） u购票员身份证明原件及复印件（加盖公章） u发票专用章印模 u准予税务行政许可决定书（票种核定）（无须申请票种核定的纳税人不需 提供） u发票验旧供新表 （二）非首次领购 u税务登记证副本 u发票领购验销登记薄 u发票验旧供新表 u 购票员身份证明 u所有普通发票存根联（除增值税专用发票、增值税二联普票、自印企业衔头发 票外） u领购专用发票和二联普通发票还须提供税控IC卡 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 发票领购 三、超限量领购发票 （一）文书超限量 （二）预缴超限量 填写预缴税款超限量领购发票申请表直接到发票供售窗口按 上一次已领购并开具的发票销售额的3%预缴税款后可以领购不超 过上一次购票数量的发票用量。 注：辅导期一般纳税人只能申请预缴超限量。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 一、附报资料 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 代开货物运输专用发票 序号资料要求备注 1网上预审申请表打印件盖公章 2税务登记证副本原件、经办人身份证原 件 3承运人同货主签订的承运货物合同或者 托运单、完工单等其它有效证明及复印 件 序号3-5的复印件加盖公章 4中华人民共和国机动车行驶证或 船舶所有权登记证原件及复印件 纳税人首次代开提供作备案，两证的 单位名称要与纳税人的名称相符，如 是个体工商户，两证的名称可与税务 登记负责人名称相符 5道路运输经营许可证或船舶营业 运输证原件及复印件 1、本单位货车/船舶提供货物运输服务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 2、本单位承包、承租的货车/船舶提供货物运输服务 序号资料要求备注 1网上预审申请表打印件盖公章 2税务登记证副本原件、经办人身份证 原件 3承运人同货主签订的承运货物合同或 者托运单、完工单等其它有效证明及 复印件 序号3-6的复印件加盖公章 4承包、承租车辆、船舶合同原件及复 印件 纳税人首次代开提供作备案，行驶证 的单位名称要与发包方或出租方名称 相符，道路运输经营许可证单位 名称要与承包、承租方相符 5中华人民共和国机动车行驶证或 船舶所有权登记证原件及复印件 6道路运输经营许可证或船舶营 业运输证原件及复印件 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 二、网上申请流程 1、登录国税网站 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 2、录入发票信息 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 3、代开发票预审信息提交 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 4、代开发票申请表打印 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 代开发票 三、代开注意事项 1、首次使用自助代开机须提供税务登记证副本及经办人二代 身份证原件到自助服务管理窗口进行信息登记，取得原始服务密 码后即可使用自助代开机。 2、个体工商户当月不含税销售额未达到2万元（含税销售额 未达到2.06万元）又需代开专用发票的，需申请放弃增值税免税 后才可代开。 3、如遇到无法在自助代开机代开的情况，请按要求备齐资料 到前台窗口办理。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 网络发票开票系统介绍 一、基本介绍 1、为构建更加安全稳定的普通发票管理系统，并向纳税人提供更高质量 的服务保障，根据中华人民共和国发票管理办法和国家税务总局关 于网络发票的有关规定，深圳市国家税务局与中国电信、中国联通、中 国移动等三大网络运营商协力建立了深圳国税网络发票平台。 2、网络发票平台向纳税人提供深圳国税所有普通发票的开具使用服务。 包括：深圳市国家税务局通用机打发票、深圳市出口商品发票、深圳市 收购发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、海洋石油企业 专用发票。 3、网络发票平台同时向纳税人提供普通发票网上验旧、发票查验等业务 功能，纳税人还可以选择在该平台网上申购发票，并由邮政EMS将发票 快递到经营场所。网络发票平台所开具的发票，消费者可以通过安装 APP软件的手机直接扫描识别。相关软件请在深圳国税网站（ ）下载。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 网络发票开票系统介绍 二、系统要求 1、操作系统 Windows 2000 / XP / Vista / 7 2、 浏览器IE 6.0 以上版本 3、打印机针针式打印机（建议议使用24针针平推式打印机） 4、宽带网络互联联网+VPDN *网络发络发票VPDN安全网络络接入是基础础互联联网宽带宽带基础础上的增值值 服务务，需要纳纳税人先自行开通互联联网宽带宽带网络络，可以兼容纳纳税人 现现有互联联网网络络服务务。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 网络发票开票系统介绍 三、开户与注册流程 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 网络发票开票系统介绍 四、三大运营商 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 普通发票开票系统介绍 提醒：纳税人重新购票前需持已开具发票存根联到前台验旧。作废发票需所有联 次齐全并注明“作废”字样。纳税人开具发票后，发生销售折让或退货的，必须在 收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红 字发票。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税收优惠 一、常见增值税优惠项目（个体工商户月销售额未达到2万元免税 ，小规模企业季度销售额不超过6万元免税） 审批类备案类 安置残疾人就业单位自产农产品 资源综合利用产品 (增值税退税类)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务 利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力农业生产资料(农膜种子种苗化肥农药农机)） 部分新型墙体材料产品饲料生产 软件产品饲料批零 一般纳税人提供有形动产融资租赁服务蔬菜及部分鲜活肉蛋流通环节 公共交通运输服务 国际运输劳务 销售的自己使用过的物品（其他个人） 销售旧货（旧货经营单位） 销售自己使用过的（未抵扣）固定资产（非其他个人销售） 来料加工 小规模出口 出口部分现代服务业的免税项目 自来水 外贸企业一般纳税人出口 残疾人劳务 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税收优惠 二、常见所得税优惠项目 国家需要重点扶持的高新技术企业优惠税率 经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业所得税优惠 软件及集成电路企业所得税优惠 符合条件的小型微利企业 动漫企业税收优惠 技术先进型服务企业税收优惠 从事农、林、牧、渔业项目的所得 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 符合条件的技术转让所得 资源综合利用企业所得税优惠 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 环境保护、节能节水、安全生产专用设备企业所得税优惠 固定资产加速折旧 购进软件加速折旧 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 国债利息收入 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 纳税服务方式 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 国税全市通 一、国税全市通简介 “国税全市通”是指以信息网络系统为依托，支持纳税人多地点、 多时间和多种方式办理税务事项的征纳模式，纳税人可选择就近任 一国税办税厅，办理窗口涉税业务。 二、全市通业务范围 1、抄税和申报纳税 全市通业务范围例外情况 1、非辅导期一般纳税人征收期内抄 税、其他抵扣凭证信息采集和增值税 申报纳税； 2、财务会计报表修改、作废和更正 ； 3、小规模纳税人增值税、企业季度 所得税、营业税、消费税和海洋石油 税收管理分局征收的其他各税种的申 报纳税。 1、辅导期一般纳税人抄税、申报纳税； 2、一般纳税人防伪税控系统专用设备的初 始发行、金税卡变更发行、注销发行、税控 IC卡更换、维护授权、逾期报税、注销报税 、丢失防伪税控系统开具的专用发票处理及 其他需由主管税务机关核实处理的业务； 3、企业所得税年度申报、委托代征和代扣 代缴税款缴纳。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 国税全市通 2、增值税专用发票认证 3、发票供售和代开发票 全市通业务范围例外情况 一般纳税人增值税专用发票认证 以及认证结果通知书打印。 一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣 联凭发票复印件认证、抵扣联认证结果为无纳税 人档案的业务。 全市通业务范围例外情况 1、一般纳税人领购增值税专用发票； 2、普通发票发售、验旧和缴销； 3、小规模纳税人代开增值税专用发票、 代开货运增值税专用发票、代开普通发票 和临时纳税人代开普通发票； 4、更换发票领购簿。 1、纳税人申请自印的衔头发票、海洋石 油专用发票的验旧供新； 2、代开减免税发票业务； 3、海洋石油税收管理分局不办理非本分 局管辖纳税人的发票领购、缴销业务。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 国税全市通 4、领取涉税文书和开具纳税证明 5、税务登记 全市通业务范围例外情况 1、查询纳税人涉税文书的办理状态；打印涉税 文书办理结果通知书；涉税文书送达销号；重 打各类涉税文书办理结果通知书； 2、开具纳税证明； 3、违法违章简易处罚。 2002年1月1日(税款所属期) 以前的纳税证明需到主管税 务机关办理。 全市通业务范围例外情况 1、开业登记； 2、变更税务登记； 3、停业登记和复业登记； 4、银行存款帐号备案。 1、一般纳税人防伪税控企业主管税 务机关变更； 2、注销登记。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 12366纳税服务热线 p提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法规和征管规程的 咨询服务； p为纳税人办理涉税事项提供指引服务； p受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的举报； p受理纳税人对深圳国税系统各级税务部门、税务人员工作作风 及廉政方面的投诉，并按保密程序移交有关部门查处； p接受纳税人对深圳国税工作所提出的意见和建议，及时向上级 领导和有关部门反映。 温馨提示：12366人工咨询服务时间为上午9：0012：00时，下午2： 006：00时。一般情况下，上午10：00-11：30和下午3：00-4：00为 电话繁忙时间，请纳税人尽量避开