中心学校加强中小学食堂成本核算自查报告（2017.2-2017.6）

食堂成本核算自查报告#镇中心学校2017年2-6月加强中小学食堂成本核算自查报告#镇中心学校落实襄州教文201652号区教体局关于进一步加强中小学食堂成本核算的通知，组织各有食堂学校校（园）长认真学习相关文件，要求各校（园）长再组织各自校（园）相关负责同志精心学习，进一步提高业务水平，对本校（园）食堂成本进行核算，做好自查。基本情况如下：一、学校食堂基本情况：#镇共有8个学校有学生食堂，其中中学1所（#镇中心学校），幼儿园1所（#镇中心幼儿园），小学6所（#镇第二小学、#镇双小学、#镇#小学、#镇营小学、#镇岔小学、#镇2小学），餐饮服务食品安全监督量化分级除#镇八里岔小学暂未达到B级外，其他7校食堂量化分级均为B级。8个食堂服务全镇3200名学生就餐。二、食堂成本核算自查的情况食堂成本核算自查包含以下几个方面：食堂财务收入自查、学校食堂支出自查和非食堂成本支出自查。（一）学校食堂收入自查学校食堂收入主要包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入两部分，无其他收入。1、中学食堂实行刷卡消费，师生缴钱充值。每周充值、随时充值、每月核算，以师生每月实际消费的金额确认为当月伙食收入，并附当月师生消费明细表。小学、幼儿园实现包餐制，向学生收取伙食费实行月初预收，月末结转确认收入，期末结算。2017年2月至2017月6月三至六年级学生按每月每生200元标准收费，其他年级伙食费标准为每月每生180元，按顿次就餐的学生伙食费标准由学校参照总标准自行确定。中心幼儿园每学期初预收一学期伙食费（一餐一点），标准为每学期每生500元。在预收伙食费时，学校在公示栏向学生和家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数；学期末以学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费，结算清单在学年结束后向学生和家长公布。 2、目前，在食堂就餐教职工的伙食费与学生同菜同价，按学校膳食供应结算方式，据实结算。3、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，没有将学校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。也没有擅自转移、挪用食堂收入，或私设“小金库”。（二）学校支出自查。食堂支出成本，坚持以食堂日常经营服务活动的各项直接支出为核算内容，主要包括下列内容：1、原材料成本：包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、蛋奶、调料、燃料、水电费及其它原料成本，各项支出占总支出的比例详见全镇学校食堂收支学年度报表（2017.2-2017.6）。2、人工成本：包括食堂工作人员的工资及福利（含国家规定的由用工单位支付的各项劳动和社会保险）及节假日加班工资等，小学占总支出的9.73%，中心幼儿园占总支出的11.54%。3、低值易耗品成本：包括食堂购置的日常用具、用品（如淘洗用具、锅盆瓢铲、清洁用品等），小学占总支出的0.54%，中心幼儿园占总支出的1.98%。4、其它成本：主要是与食堂管理相关的成本费用（如：培训费、差旅费等），办公费用（纸张、笔墨、电脑消耗用品、账证、收据等），食堂文化建设费用等，小学占总支出的2.48%，中心幼儿园占总支出的0.94%。（三）非食堂成本支出自查经自查，以下几项没有计入食堂成本支出：1、由财政或其它政府部门、社会捐助投入的固定资产等，没有纳入折旧成本范围。2、食堂房屋日常维修和维护经费，没有入食堂成本支出。3、与食堂经营管理无关的人员经费和公用经费一律没有在学校食堂支出中列支。三、食堂成本管理自查（一）、规范使用食堂盈余。食堂一律实行明码标价，以伙食支出的实际成本为依据，确定合理的饭菜价格。食堂应做到收支基本平衡。学校每月都要对食堂的收支进行核算，计划使用费用，确保全年结余或亏损控制在年度营业额的5%以内。2017年2月至2017月6月学校食堂盈余：小学共计2247.53元（总收入1246227.49元），占收入的0.961%，中学共计1327.1元（总收入887507.7元），占收入的0. 15%，幼儿园共计5962.00元（总收入158530元），占收入的3.761%，其结余费用专项用于改善学生伙食，没有用于发放学校教职工福利奖金，或以其他方式转由学校用于非食堂经营服务支出。我们将执行每年7月份（一学年结束以后），将本学年的食堂收支净额并入本校财务会计“大账”，9月（开学初）转回食堂帐。（二)、公开公示管理自查 经自查，目前各校每天在食堂内显著位置上，将食堂支出项目、价格等情况予以公开公示。并在每月的月末公开张贴一月以来的收支情况，将成本利润一月一张榜，自觉接受学生，家长的监督。及时发挥膳食委员会、家长委员会、食堂“五员”的民主监督作用，确保收支规范。四、自查整改项目：1、小学2017年2月至2017月6月实行的是包伙，此项不符合上级要求，计划从2017年秋季开学在条件具备的学校实行刷卡消费。2、部分学校包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的少量收入，没有记入食堂收入，而是由食堂工人变卖购零食等开支了，必须实行收支两条线管理，日清日结，严禁坐收坐支。3、未计提设备折旧成本，2017年秋季始对包括非财政投入形成的固定资产(燃具、灶具、餐具、冷气设备、交通工具等)，根据相关规定和不同设备的折旧年限