河北省注册会计师考试《审计》与审计客户发生雇佣关系考试题

河北省2016年注册会计师考试审计：与审计客户发生雇佣关系考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 2、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 3、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 4、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 5、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 6、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 7、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付报酬给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 8、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是 A：估计值等于总体均值的真值； B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的10%； D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 9、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 10、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 11、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 12、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 13、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样； C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 14、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 15、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。 16、保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 17、根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 18、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是、； C：顺序是、； D：顺序是、 19、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关。 20、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 21、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 22、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效 A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片 B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C：不鼓励用户把口令写下来 D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 23、根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 24、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。 B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。 C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。 D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。 25、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。 A：只有； B：只有； C：和； D：、和。 2、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。 C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 3、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行； C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 4、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该 A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。 B：b.估计收到的货物，并降低存货水平。 C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。 D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。 5、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？ A：将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。 B：通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。 C：对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。 D：向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。 6、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是 A：建立和保持组织文化； B：审核财务和经营信息的可靠性和完整性； C：确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理； D：实施和监督由董事会设计的控制。 7、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化 8、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？ A：固定格式工作底稿 B：审计方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：审计方案中的明确而详细的程序 9、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是 A：比率分析 B：支付表 C：排队论 D：决策树 10、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私 11、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过 A：20年 B：15年 C：10年 D：18年 12、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 13、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？ A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 D：以上三项都选。 14、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是 A：(1)至(6)； B：(2)、(4)和(7)； C：(1)、(5)和(6)； D：(3)、(5)和(6)。 15、属性抽样适用于以下哪项内容？ A：估计存货的货币价值 B：对应收账款进行抽样余额核实 C：检查发票，核实付款批准情况 D：检查发票，估算新增资产的价值 16、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？ A：定期盘查价值； B：董事会决定价； C：物价指数调整面价值； D：应税基数。 17、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者； D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。 18、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节 A：薪酬部门人员要轮换其职务； B：薪金支票由员工的直接管理员发放； C：薪金记录要每季度与税收报告核对； D：时间记录职能是独立于薪酬部门的。 19、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是 A：令人满意的； B：最优化的； C：最理想的； D：最大限度的。 20、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是 A：实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份； B：函证年末对主要客户的应收账款的余额； C：运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确； D：实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。 21、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为