论企业财务风险成因及其防范

HUNAN UNIVERSITY 毕 业 论 文 论文题目：论文题目：论企业财务风险成因及其防范 学学生生姓姓名名：张钟博张钟博 学学生生学学号号：910513101629 专专业业班班级级：企业财务管理企业财务管理 20132013 级级 20142014 年年 0101 月月 0505 日日 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 I 毕业论文原创性声明毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在老师的指导下独立进行研究所取得的 研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学生签名： 日期：2014 年 月 日 毕业论文版权使用授权书毕业论文版权使用授权书 本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用论文的规定，同意学校保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本 人授权湖南大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以 采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。 本论文属于 1、保密 ，在 年解密后适用本授权书。 2、不保密。 （请在以上相应方框内打“”） 学生签名： 日期：2014 年 月 日 指导教师签名： 日期：2014 年 月 日 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 II 论企业财务风险成因及其防范 摘 要 财务风险是由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。在激烈竞争的市场经济 中。企业已成为市场竞争的主体。企业赖以生存、发展的自然环境和社会经济环境具有 较大的不确定性。使企业面临风险的威胁。随着市场经济的高速发展，现代企业需要面 临越来越多的外部竞争，随着企业外部竞争的加剧，财务风险应运而生。特别是在我国， 市场经济的发展不健全，在这种情况下，企业更是无法避免财务风险。财务风险是一种 能够全面综合反映企业的经营状况的信号。因此，正确把握企业财务风险的运行规律。 加强对企业财务风险的管理显得非常重要。 关键词关键词：风险成因；风险种类；风险防范 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 III On the enterprise financial risk and its prevention Abstract Financial risk is due to financial leverage and achievements of uncertainty. In the fierce competition in the market economy. Enterprises are the mainstay of market competition. The enterprise survival, development of the natural environment and social economic environment.The larger uncertainty. Causes the enterprise to face the risk.With the rapid development of market economy, modern enterprises need toface increasing competition, with external competition, financial risks emerge as the times require. Especially in our country, the development of the market economy is not perfect, in this case, the enterprise is unable toavoid the financial risk. Financial risk is a signal that can reflect the comprehensive enterprise management status. Therefore, correctly grasp the operation law of enterprise financial risk. To strengthen enterprisefinancial risk management is very important. Key words: The risk factors; risk; risk prevention 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 1 - 目目 录录 毕毕业论文原创性声明业论文原创性声明 摘摘 要要 ABSTRACTABSTRACT 1 1、绪论绪论2 2 2 2、 财务风险的成因财务风险的成因 2 2 （1 1）社会因素的影响社会因素的影响2 2 （2 2）市场因素的影响）市场因素的影响2 2 （3 3）内部因素的影响内部因素的影响 2 2 一、一、我国企业存在财务风险的成因及其分析我国企业存在财务风险的成因及其分析3 3 （一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境3 3 （二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足3 3 （三三）财务决策缺乏科学性导致决策失误财务决策缺乏科学性导致决策失误3 3 （四四）企业内部财务关系混乱企业内部财务关系混乱4 4 （五五）自然因素的影响自然因素的影响4 4 二二、企业实施风险管理的必要性企业实施风险管理的必要性5 5 （一）（一）企业外部环境变化的要求企业外部环境变化的要求5 5 （二）（二）企业走向国际化的要求企业走向国际化的要求5 5 三三、企业财务风险的现状及存在的问题企业财务风险的现状及存在的问题7 7 （一）原始资本投入不足，资金积累能力不强（一）原始资本投入不足，资金积累能力不强7 7 （二）（二）生产资金短缺，融资困难生产资金短缺，融资困难7 7 （三三）投资渠道单一，资本运营水平低下投资渠道单一，资本运营水平低下7 7 （四四）财务制度不健全，财务管理水平不高财务制度不健全，财务管理水平不高7 7 四、四、企业财务风险管理的防范措施企业财务风险管理的防范措施8 8 （一）分析经济趋势及财务管理的宏观环境和变化（一）分析经济趋势及财务管理的宏观环境和变化8 8 （二）不断强化财务管理人员的风险意识（二）不断强化财务管理人员的风险意识8 8 （三三）加强会计基础工作加强会计基础工作, ,提高会计信息质量提高会计信息质量9 9 （四四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险9 9 （五五）建立高效的风险预警系统）建立高效的风险预警系统9 9 （六六）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一9 9 （七七）恰当处理财务风险）恰当处理财务风险1010 （八八）运用多种财务策略运用多种财务策略, ,尽可能减少风险损失尽可能减少风险损失1010 （九九）树立风险意识树立风险意识, ,建立健全有效的财务风险控制机制建立健全有效的财务风险控制机制1010 结论结论 1212 参考文献参考文献1 13 3 致谢致谢1414 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 2 - 1、绪 论 目前世界经济形势千变万化， 企业置身于复杂多变的环境中，生存发展所面临的 不确定性不断增大。财务风险的潜在性是现代企业面临的一个不容忽视的问题。现代财 务的风险观要求企业不断调整自身的经营战略，在全面认识和把握风险的前提下，预防 和避免各种不应有的损失，使企业在竞争中不断壮大与发展。企业财务风险是企业财务 活动中由于受各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离而使企业蒙 受损失的机会和可能，是由负债筹资所引起的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性， 以及由财务信息的不可靠性带来的其他风险。企业财务风险主要包括筹资风险、投资 风险、资金回收风险和收益分配风险。它贯穿于企业财务活动的整个过程。 2、财务风险的成因 （1）社会因素的影响 企业生存的社会环境的不断发展变化，都有可能使企业的财务风险加大。 （2）市场因素的影响 市场是企业生存的基础，市场的高度变化都可能导致企业的财务风险增强。 （3）内部因素的影响 在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复 杂多样化和企业的管理水平的高低也会给企业财务管理活动带来风险。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 3 - 1、我国企业存在财务风险的成因及其分析 财务风险是指，在整个财务活动过程中，企业由于各种不确定性，导致企业蒙受损 失的机会和可能。在整个生产经营的过程中，企业的财务风险贯穿始终。我们可将其划 分为四个方面，分别是：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。企业财 务风险具有客观性、不确定性、全面性和收益与损失共存性等特征。 我国企业形成不同的财务风险的原因不尽相同，产生财务风险的原因有包括自然因 素的影响、社会因素的影响、市场因素的影响、内部因素的影响在内的很多种。总体看 来，主要有以下几个方面： （一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境 企业财务管理的产生财务风险的外部原因是复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观 环境包括经济环境、市场环境、法律环境、资源环境、社会文化环境等因素共同构成。 这些因素共同作用于企业的财务管理，对企业财务管理产生重大的影响。对企业来说， 宏观环境的变化难以准确预见，而且无法改变。宏观环境的不利变化，必然会给企业带 来无法预知的财务风险。财务管理系统必须适应复杂而多变的外部环境，否则必然会给 企业的财务管理带来困难。当前，在我国，由于机构设置不合理，管理基础工作不完善， 财务管理规章制度不健全等原因，企业财务管理系统，对外部环境变化的适应能力缺乏， 应变能力不足。导致许多企业建立的财务管理系统，不能充分、有效的发挥作用。 （二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足 财务风险客观存在，只要存在财务活动，就必然有财务风险伴随左右。在实际工作 中，我国许多企业的财务管理人员，严重缺乏风险意识，片面的认为，只要把资金管理 好，就不会有财务风险存在，财务风险产生重要原因就是风险意识的淡薄。 （三）财务决策缺乏科学性导致决策失误 产生财务风险的另外一个重要原因是财务决策失误。当前，在我国，企业进行财务 决策的过程中，依靠经验决策和主观决策的现象普遍存在，从而经常导致决策失误，产 生财务风险。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 4 - （四）企业内部财务关系混乱 我国企业产生财务风险，还有一个重要原因就是，企业内部财务关系混乱。在资金 管理和使用，以及利益的分配等方面，企业内部各部门之间，企业与上级企业之间，权 责不明、管理混乱的现象普遍存在。这就造成资金得使用效率低下，资金严重流失，无 法保证资金的安全和完整性。 （五）自然因素的影响 自然界的运动变化往往对经济活动产生影响。有些运动变化规则与不规则性，季节 变化产生商品销售的“淡季”和“旺季” ，自然灾害对企业运营的破坏性影响，最终都 要反映到企业的财务成果上来。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 5 - 二、企业实施风险管理的必要性 在市场经济条件下，由于市场环境的多变与企业竞争的激烈，商业风险无处不在。 商界普遍接受一种不言而喻的观念：没有风险就没有回报。也就是说，在市场竞争中， 企业所要求的回报越多，其承担的风险越大。风险蕴含着成功的机会，也包含失败的可 能。企业要想获得成功，就应当管理好风险。托马斯斯图尔特在财富撰文指出， 如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险 管理的主旨并不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需 要做的是对风险进行管理，主动选择那些能够带来收益的风险。风险管理作为企业现代 管理的一种重要方式形成于 20 世纪 50 年代的欧美国家。至 80 年代后期，不少发展迅 速但忽视风险管理的知名跨国公司纷纷暴露潜伏长久的风险问题，从而引发了一系列严 重的法律后果，并为此付出了惨痛的代价。进入 21 世纪以来，在全球化与信息化不断 加速的时代背景下，资本、技术、人才和商品的流动加快，诸要素问的关系日趋复杂， 这将极大地增加社会经济中的不确定因素，企业不得不面临更多、更大的风险。法律风 险作为法商时代的必然产物，是风险管理中最为重要的一部分。 （一）企业外部环境变化的要求 在市场经济的条件下，企业外部环境发生很大变化，经济竞争越来越激烈，企业必 须接受市场的考验。企业环境分析包括四个方面，分别是：政治分析、经济分析、社会 分析和技术分析。政治环境对企业的影响，具有直接性、难预测性和不可控制等特点， 企业的经营行为经常受到这些因素的影响和制约，对企业的长期投资行为影响最大。目 前，我国企业具备一个参与国际竞争绝对优势，那就是我国的政治环境稳定。我国企业 现在面临很多挑战，越来越高的经济发展水平，不断深化的经济体制改革，日益成熟的 宏观经济政策等等。 （二）企业走向国际化的要求 近十年来，各主要工业国的货币汇率波动特征表现为波动幅度越来越大，波动频率 越来越高，并且越来越没有同步性和联动性，这种表现特征必然会加大我国外向型企业 的持汇风险。有效规避汇率波动风险已经成为了外向型企业绝对无法回避的课题 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 6 - 国际金融市场上另一种重要的汇率关系就是交叉汇率。交叉汇率是指在国际金融市 场上一种非美元货币对另外一种非美元货币的汇率，即：其所涉及的是两种非美元货币 之间的兑换率。目前世界上最重要的交叉汇率分别是欧元/日圆、欧元/英镑以及英镑/ 日圆。近几年来国际经济越来越呈现出多极化的趋势，与之相伴随的就是交叉汇率的地 位凸显并且呈拾级上升的态势 经过几十年的发展，我国的企业有能力走出国门。事实上，我国部分企业已经实现 这个目标。由于企业走向国际化的一个必要前提是资本的国际化，因此，企业的国际化 趋势要求，企业必须具备较高的财务管理水平，在走向国际化过程中，企业必须面对这 个重要课题。当前，国际资本已呈现出多元化的态势，特别是直接投资方向，交融化和 扩散化的趋势明显。跨国公司的行为，足以引发起较大规模的金融风险。另外，金融体 系与当代高科技产业的互相作用，加快了风险全球化的趋势。所以，提高企业的财务风 险管理水平，这是企业走向国际化的第一步，企业要从容面对风险的全球化趋势，为走 出国门打下坚实的基础。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 7 - 三、 企业财务风险的现状及存在的问题 （1）原始资本投入不足，资金积累能力不强 民营企业在创业时原始资本的投入，主要靠发起人的资本力量。据世界银行国际金 融公司（IFC）的一项调查表明，我国中小企业 90%以上的原始资本来自业主、合伙人 或家族。不难想象，这部分资本力量十分有限，往往与企业经营目标所需的资金规模极 不匹配。同时，民营企业的特征决定着其只能从事与大企业的配套协作生产或对规模要 求不高的行业的生产经营，加上缺乏专业管理人才和采用先进技术、设备的能力，新产 品开发能力又有限，所以其经营能力无法与国有大中型企业相比，这也在很大程度上决 定了其利润率水平较低，资本增值的速度较慢，企业规模在短期内难以达到较高的水平。 （2）生产资金短缺，融资困难 目前困扰中小民营企业发展最主要的问题就是生产经营所需资金严重短缺，内外部 融资困难。 （三）投资渠道单一，资本运营水平低下 由于中小民营企业的资本、人力及技术等方面的原因，使得大多数企业的投资渠道 过于单一、投资风险较大，投资收益不高。而且，大部分企业不重视或不懂得资本经营， 这在一定程度上也制约着企业的扩张。 （四）财务制度不健全，财务管理水平不高 与国有企业相比，目前中小民营企业的会计基础工作薄弱，财务制度普遍不够健全， 白条抵现金、财务管理混乱，往往缺乏严密的资金使用计划。而且企业内部往往只重视 会计职能，而忽视财务管理职能的发挥，所以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺 乏必要的内部控制和审计制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析 和财务考核等财务环节薄弱，资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着企业 的进一步发展。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 8 - 四、企业财务风险管理的防范措施 企业财务风险是客观存在的，因此安全消除财务风险是不可能的，也是不实现的。 对于企业财务风险，我们只能采取尽可能的措施，将其影响降低到最低的程度。 财务管理工作的各个环节都存在财务风险，针对不同财务风险的产生原因，进行科 学的防范，要分别采用分配、回避、转移或减低等方法。对企业的财务风险进行防范主 要应做好以下几点： （一）分析经济趋势及财务管理的宏观环境和变化 财务管理的宏观环境虽然存在于企业之外,企业无法对其施加影响,但并不是说企业 面对各种经济环境变化就无所作为。为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理宏 观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,适时调整财务管理政策和改变管理方 法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企 业带来的财务风险。为了适应不断变化的财务管理环境，企业需要建立完善的财务管理 系统。同时，企业还要制定财务管理战略，配备高素质的财务管理人员，建立高效的财 务管理机构，强化财务管理的各项基础工作，建立健全财务管理规章制度，使企业的财 务管理系统有效运行，避免因财务管理系统不适应环境变化，而产生的财务风险。 （二）不断强化财务管理人员的风险意识 可以将财务人员风险意识的培养，与职业道德教育、岗位责任、自身综合素质的提 高等方面结合起来，对于风险知识，加大宣传力度，加大风险管理的培训力度，提高认 识，使财务人员在工作中，了解各种财务风险，熟悉财务风险的不同表现形式，认识到 财务风险重要性，树立风险观念。在强化风险意识的同时，还要提高风险控制能力。首 先，管理活动中，要培养财务人员识别尚未显现的各种风险的能力，及预测其可能带来 的后果的能力；其次，要培养财务人员，能够运用专业得技术以及现代化的管理手段， 从数量上预测风险的能力；再次，要培养财务人员，正确处理常规风险活动的能力；最 后，要培养财务人员综合运用各种风险控制方法，细化落实风险决策措施的应用能力。 在现阶段和未来的发展过程中，企业应通过会计政策和策略，来解决财务风险问题。同 时，财务管理人员必须将风险防范贯穿整个财务管理工作的始终。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 9 - （三）加强会计基础工作,提高会计信息质量 会计信息是企业决策者进行决策的主要依据。虚假的会计信息不仅使决策者对以往 企业经营成果做出错误的评价,而且会导致企业未来的决策偏离经济规律,造成巨大的财 务风险。因此,提高会计信息质量对防范,企业财务风险至关重要。 （四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风 险 财务决策直接关系财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会大大增加决策失误 的可能性。企业需要采用科学的决策方法，有效防范财务风险。在决策过程中，应充分 考虑各种影响决策的因素，尽量采用定量计算法，运用科学的决策模型进行决策。切忌 主观臆断。例如，在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况，通过对资金成本 的计算分析，合理预测资金的需要量，然后确定合理的资金结构，选择正确的筹资方式。 再比如，企业周而复始的进行资金流动。形象的说，资金的流动，是企业的血液在流动。 因此，企业必须加快存货和应收账款的周转效率，以保持良好资产流动性。 （五）建立高效的风险预警系统 风险管理系统包括风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等。企业 应根据自身需要建立健全本企业的财务风险控制指标体系。在实施过程中,结合本行业 的特点、市场情况、融资环境等宏观因素,制定出本企业的财务风险预警区间。通过对 预警指标的分析研究,对处于预警区和危险区的业务实施重点监控,将风险可能造成的损 失降到最小化。 （六）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一 企业需要通过理顺内部的关系，来防范财务风险。各部门在企业财务管理中的地位、 作用及职责要得到明确，并赋予各部门相应的权力。企业在利益分配的方面，应兼顾各 方利益，调动各部门的参与积极性，使成员充分参与到企业财务管理中来，做到责、权、 利相统一。当前，我国市场经济发育不健全，这就导致竞争更加激烈，在这种条件下， 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 10 - 无法避免财务风险。但是，只要我们把财务风险管理的监控系统构建好，将企业的财务 风险管理，推向战略的高度，我们就能更好的应对各种财务风险，最终实现有效辅助企 业实现效益增长的目标。 （七）恰当处理财务风险 财务风险的处理就是对风险的事后控制。财务风险的处理的具体程序为：在损失发 生以前，以预提方式或其他形式，建立风险基金，这是一项专门用于防范风险损失的基 金。损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，尽量避没免财务风险干扰企业 的正常活动。然后建立企业资金使用效益监督制度，加强对流动资金的投放和管理，有 效提高流动资产的周转效率，增强短期偿债能力，进而提高变现能力。还要注重科学投 资决策问题，对投资项目进行可行性分析。 （8）运用多种财务策略,尽可能减少风险损失 在对风险的预测和分析的基础上,尽最大可能减少风险的发生,针对不同的情况采取 相应的措施: （1）风险接受策略。企业可以依据稳健原则建立起相关风险的风险准备金制度,可 以依据需要设立专项储备或提取风险基金。 （2）风险回避策略。对于超过企业承受能力的风险,企业的决策者应正确权衡收益 和风险的得失,适当采取回避政策,或制定出正确的判断标准,求得风险取舍的最佳选择。 （3）风险分散策略。多元化经营是现代企业分散风险的重要方法,可以实现经营多 种产业、多种产品在时间、空间和利润上的相互补充和抵消。一般财力雄厚、技术和管 理水平较高的大型企业集团更愿意采用这种方法。 （九）树立风险意识,建立健全有效的财务风险控制机制 树立风险意识,正确认识风险,是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。构建 完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在,主要应做好以下几个方面的工作: （1）建立起财务风险的全过程控制机制,采取事前、事中、事后的控制体系,做到 从决策、实施到考核评价得到有效全面的监控。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 11 - （2）建立和完善财务风险预警机制,建立财务预警系统,对企业的资本营运过程进 行跟踪、监督,对财务报表和财务指标进行分析,一旦发现某种异常征兆就着手应变,以 避免或减少风险损失。 （3）实行全员风险管理,健全风险控制的动力机制,实行全员风险管理,将风险机制 引入企业内部,使管理者、员工、企业共同承担风险责任,做到责、权、利相结合,对每 项存在风险的财务活动实行责任追究制,强化责任落实,提高防范能力。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 12 - 结 论 通过对这个课题的初步研究，我对企业财务风险有了更深刻的认识。对现代制度下 的企业来说，企业财务风险是客观存在的，我国企业风险的防范研究涉及许多方方面面， 是一项长期的，非常复杂的系统工程。正如“金融大鳄”索罗斯所说：“没有风险就不 能称之为事业，但重要的是要知道什么地方有风险，给自己留有出路和活路。 ”人是企 业中最重要的因素，企业成败系于人，企业管理当局要对企业财务风险给予高度的重视， 采用适合企业规模的财务风险预警方法，监理企业危机预警机制。 强生在危机管理中高超的技巧是什么呢？一个是公众利益至上原则，一个是快速反 应原则。公众利益至上原则，其实是对企业存在本质的一种解读；而快速反应原则实际 上依赖于危机事前管理的预防原则，成立危机处理小组未雨绸缪。 风险无处不在,财务风险的存在,无疑会对企业的生产经营产生重大的影响。财务风 险所具有的隐蔽、不稳定性、影响力大等特点,决定了他在企业的生产经营管理中的重 要性。如何创建科学完善的财务风险控制机构,加强财务危机防范,成为企业财务管理的 一项重要内容。因此,必须加强对现代企业财务风险防范的研究,已达到降低企业风险, 提高企业效益的目的。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 13 - 参考文献 1 朱然.现代企业财务风险的成因及防范 J.经济师.2005(4)。 2 王小惠.企业财务风险的成因及其防范 J.经济师.2006(3)。 3 陈念东.浅议企业财务失败预警系统的建立 J.林业财会与会计.2000(9)。 4 郑子云.司徒永富.企业风险管理 M.商务印书馆.2006。 5 兰启聪.毕玉平.财务分析与风险防范 J.财会探析.2005(12)。 6 孟祥霞.关于财务风险管理理论研究的思考 J.财会研究.2007(1)。 7 汤莎莎.现代企业财务风险防范和控制研究 J.才智.2010(08) 。 8 于强.企业财务风险问题研究 J.会计之友(中旬刊).2009(07) 。 9 冯雯.现代企业财务风险防范和控制研究 J.现代经济信息.2009(20) 。 10周爱丽.企业财务风险浅析 J财会研究，2004， （03） 。 11王芳云；上市公司财务风险的研究 D；山东大学；2005 年。 12郑汉男；民营科技企业创业的风险识别及控制研究 D；吉林大学；2006 年。 13王淑琴；浅议现代企业财务风险的成因及对策 J；北方经贸；2006 年 06 期。 14陈文俊；企业财务风险：识别、评估与处理 J；财经理论与实践；2005 年 03 月。 15全晓红，康卫平；企业财务风险形成原因及防范对策 J；南华大学学报（社会科 学版） ；2007 年 03 期。 16刘平，贺武；财务风险成因及控制策略研究 J；广西社会科学；2004 年 10 期 17范世森；财务风险及其防范初探 J；江苏经贸职业技术学院学报；2004 年 02 期。 18欧阳能；论企业集团财务风险及其防范 J；广西青年干部学院学报；2005 年 02 期；67-70。 19吴景杰，施绍梅；财务风险的控制 J；理财杂志；2005 年 06 期；33-34。 20委胡华；现代企业财务风险的成因及防范 J；会计之友；2004 年 01 期；54- 55。 21赵镇钦，崔子栋；风险管理的研究与教育 J；北方经济；2007 年 S1 期。 22夏国栋；企业财务风险控制与防范对策 J；商场现代化；2006 年 34 期。 23冉晓枫；集团公司财务风险控制研究 D；四川大学；2006 年。 湖南大学毕业论文湖南大学毕业论文 - 14 - 致 谢 在学习和准备论文期间，我查阅了许多文献和著作，可以说是一个学习的过程，也 可以说是对自己这个阶段学习的一次总结，学习期间，我始终受到导师的精心指导和无 私的关怀，受益匪浅。在整个毕业设计中，除了得到宁老师的热心指导外，还受到许多 同学到的帮助。在此向宁老师及帮助过我的同学表示深深地感谢，并致以崇高的敬意。 古语说：“不积跬步无以至千里。 ”本论文地顺利完成，既是我对所学专业知识的掌握 情 况和运用技能的总结，更凝结着辅导老师认真负责的细致关怀。 由于理论和实践水平有限，文章难免有疏漏或不当之处，敬请各位老师指正。同时， 再次对指导老师表示由衷地感谢！老师耐心细致的指导和对学生认真负责的态度让学生 感动不已。 论企业财务风险成因及其防范 - 1 - 毕业论毕业论文文(设计设计)学生工作手册学生工作手册 院院 （系）：（系）： 专业专业班班级级： ： 学学 号：号： 姓姓 名：名： 指指导导教教师师： ： 学年 年 月至 年 月 教 务 处 编 制 论企业财务风险成因及其防范 - 2 - 目目 录录 一、一、对对学生的基本要求学生的基本要求 二、二、毕业论毕业论文文(设计设计)规规范化要求范化要求 三、三、毕业论毕业论文文(设计设计)任任务书务书 四、四、毕业论毕业论文文(设计设计)封面封面 五、五、毕业设计毕业设计开开题报题报告封面告封面 六、六、毕业设计毕业设计开开题报题报告撰写内容及要求告撰写内容及要求 七、七、毕业论毕业论文文献文文献综综述封面述封面 八、八、毕业论毕业论文文献文文献综综述撰写要求述撰写要求 九、九、优优秀秀学学士士学学位位论论文文评评选选方方案案 十、十、毕业论毕业论文文(设计设计)工作工作记录记录 论企业财务风险成因及其防范 - 3 - 对对学生的基本要求学生的基本要求 一、毕业论文(设计)环节中对学生的基本要求如下： 1.学生应重视毕业论文(设计)环节，明确其目的、意义和要求，严格按照学校毕业 论文(设计)的有关规定和要求，保质保量地完成毕业论文(设计)任务。 2.努力学习，刻苦钻研，虚心接受指导教师的指导。勤于钻研和实践，敢于创新， 努力提高自身的各种能力和综合素质。 3.在指导教师或工程技术人员的指导下，按毕业论文(设计)任务书的要求，独立按 时完成毕业论文(设计)的各项任务，按照“本科毕业论文(设计)规范化要求” ，认真撰 写毕业论文(设计)报告，不得弄虚作假，不准抄袭他人内容，否则毕业设计成绩以不及 格处理。 4.严格遵守学习纪律。毕业设计期间，无故离开学校（或毕业设计地点） ，按旷课 处理，因故离校，需经指导教师同意，并严格履行请假手续。旷课累计一周或请假累计 达四周者，取消毕业论文(设计)答辩资格，成绩按不及格处理。 5.注意节约，爱护仪器设备，严格遵守操作规程和各项规章制度。 二、毕业论文(设计)工作量要求 毕业论文(设计)课题可分为“研究论文”型和“毕业设计”或“毕业创作（设计） ” 型两类。学生在毕业论文(设计)期间应完成的基本工作量如下： 1.文献检索：查阅与课题有关的近 35 年文献资料，其中含使用计算机检索； 2.外文阅读与翻译：与研究课题有关的外文参考资料阅读量不少于 510 万印刷符； 译文不少于 3 千汉字 (或 2 万印刷字符的外文原文的翻译)。外语专业的学生须完成 3 千汉字以上的与研究课题有关的第二外语的外文资料的翻译；上交译文时须附上外文 原文。 3.文献综述或开题报告：认真阅读指导教师指定的和自选的与研究课题有关的有代 表性的参考文献资料：理、工、农、医类 15 种以上，其他学科 20 种以上，写出 3 千汉 字以上的文献综述或开题报告。凡题目类型为“毕业设计” 或“毕业创作（设计） ”的， 按要求撰写开题报告；题目类型为“研究论文”的，按要求撰写文献综述。 4.毕业论文(设计)正文：字数不少于 1.2 万字或 1.2 万字篇幅的内容，外语专业 论企业财务风险成因及其防范 - 4 - 须用外语书写，不少于 6 千个实词，艺术类专业基础理论方向的毕业论文字数不少于 6000 字，技能技法（含创作（设计） 、演出）方向的毕业论文字数不少于 3000 字。 论企业财务风险成因及其防范 - 5 - 毕业论毕业论文文(设计设计)规规范化要求范化要求 根据中华人民共和国国标 GB7713-87科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式 ，结合 我校特点，对毕业论文(设计)文本结构规范要求如下： 一、毕业论文一、毕业论文(设计设计)文本结构规范及要求文本结构规范及要求 （一）（一）毕业论毕业论文文(设计设计)文本文本结结构构规规范范 毕业论文(设计)文本由毕业论文(设计)封面、目录、任务书、文献综述或开题报告、指导教师审 查意见、评阅教师评语、答辩会议记录、中外文摘要、正文、参考文献、致谢和附录组成。 1封面 2目录 3毕业论文(设计)任务书 4文献综述或开题报告 5指导教师审查意见 6评阅教师评语 7答辩会议记录 8中外文摘要 9正文(以理工类毕业设计为例)： 前言 选题背景 方案论证 过程(设计或实验)论述 结果分析 结论或总结 10参考文献 11致谢 12附录 注：1文科及其它学科，可根据学科特点，参照上述结构制定统一的正文结构规范。 2外文参考资料原文、译文单独装订成册。 （二）（二）对对以上内容的要求以上内容的要求 1毕业论文(设计)封面由教务处统一要求，由学生按要求填写，指导教师负责把关。 2毕业论文(设计)目录一般要列出二级标题，并标明对应的页码。 3毕业论文(设计)任务书、指导教师审查意见由指导教师按要求详细填写。 4文献综述或开题报告的有关要求见“毕业论文文献综述撰写要求” 或“毕业设计开题报告 撰写内容及要求” 。 5评阅教师评语由评阅教师按要求详细填写。 6答辩会议记录由答辩委员会秘书按要求详细填写。 7中外文摘要含题目、学生、指导教师及所在单位（院系或工作单位）署名、摘要、关键词。 题目下方正中为学生和指导教师及所在单位署名。中文摘要字数应在 400 字左右，外文摘要另起一 页，与中文摘要内容相对应，关键词应能正确地反映文章的主题内容，以 38 个为宜。 8正文（以理工类毕业设计为例）： 论企业财务风险成因及其防范 - 6 - (1)前言：应简要地说明本课题的目的、意义、范围、前人研究情况及其与本课题的关系。前言 不要与摘要意思雷同，也不要成为摘要的解释。前言是作者注意力的焦点，应认真撰写，注意精炼。 对前人的工作应只讲与本课题有关的主要结论，并指出文献来源。 (2) 选题背景：说明本课题的来源、目的、意义、应解决的主要问题及应达到的技术要求；阐 述本课题的国内外研究现状、发展趋势及存在的主要问题，本课题研究的指导思想与技术路线等。 （必须具有该部分内容，字数不少于 2000 字） (3) 方案论证：说明设计原理并进行方案选择，阐明为什么要选择这个设计方案(包括各种方案 的分析、比较)以及所采用方案的特点等。 (4) 过程(设计或实验)论述：指作者对自己的研究工作的详细表述。要求论理正确、论据确凿、 逻辑性强、层次分明、表达确切。 (5) 结果分析：对研究过程中所获得的主要的数据、现象进行定性或定量分析，得出结论和推 论。 (6) 结论或总结：对整个研究工作进行归纳和综合，阐述本课题研究中尚存在的问题及进一步 开展研究的见解和建议。 9参考文献：为了反映文稿的科学依据和作者尊重他人研究成果的严肃态度以及向读者提出 有关信息的出处，正文中应按顺序在引用参考文献处的文字右上角用标明， 中序号应与“参 考文献”中序号一致，正文之后则应列出参考文献，并列出只限于作者亲自阅读过的最主要的发表在 公开出版物上的文献。 10致谢：简述自己通过本设计的体会，并对指导教师以及协助完成设计的有关人员表示谢意。 11附录：包括与论文有关的图表、计算机程序、运行结果，主要设备、仪器仪表的性指标和 测试精度等。 12文字要求：文字通顺，语言流畅，无错别字，一般情况下应采用计算机打印成文。若手写 则要求书写工整。 13图纸要求：图面整洁，布局合理，线条粗细均匀，圆弧连接光滑，尺寸标注规范，文字注 释必须使用工程字书写。提倡学生使用计算机绘图。 14曲线图表要求：所有曲线、图表、线路图、流程图、程序框图、示意图等不准徒手画，必 须按国家规定标准或工程要求采用计算机或手工绘制。 15外文翻译：外文翻译要求准确、流畅，内容包括：标题，标题下方正中为外文作者名、译 者名（格式： 著， 译） ，外文翻译成中文的内容。 二、毕业论文二、毕业论文(设计设计)的排版格式规范的排版格式规范 1原则上毕业论文(设计)均按以下要求排版、打印。 2版面尺寸：A4(21.029.7 厘米)；版芯位置(正文位置)：上边界 3.5 厘米、下边界 3.0 厘米、 左边界 3.0 厘米、右边界 2.5 厘米、装订线位置定义为 0 厘米。 3页眉与页码：页眉从第 1 页开始设置，距边界 2.8 厘米，采用五号宋体居中，奇数页页眉为 论文的一级标题文字，偶数页页眉为论文的题目；页码采用页脚方式设定，采用五号宋体、用“第 页（共页） ”的格式，处于页面下方、居中、距下边界 2.2 厘米的位置。 4目录：“目录”用小二号黑体，居中；一级标题顶格，小四号黑体；二级标题缩进 2 个汉 字符，小四号宋体；标题文字与页码之间用点线，页码居右对齐。在目录中先依次列出毕业论文 (设计)任务书、文献综述或开题报告、指导教师审查意见、评阅教师评语、答辩会议记录、中文摘 论企业财务风险成因及其防范 - 7 - 要、外文摘要（页码用 I、II、III、标注） ；然后列出正文(包含一级、二级标题)、参考文献、 致谢、附录等（页码用阿拉伯数字标注） 。 5中外文摘要：论文题目用小二号黑体加粗，居中；学生、指导教师及所在单位（院系或工 作单位）在题目下隔一行，居中，格式：学生： ， 学院（系） ，另起一行居中，格式：指 导教师： ，工作单位，署名采用小四号仿宋体；摘要内容空两个汉字符由“摘要”引出，用 小四号宋体、两端对齐方式排列；关键词另起一行空两个汉字符由“关键词”引出。外文摘要另 起一页，论文标题用小二号，其它部分用小四号，字体用 Times New Roman 体、左面对齐方式排列。 6正文内标题：正文另起一页，论文题目用小二号黑体加粗，居中，前后段间距 1 行或 12 磅。 理工农医类专业正文标题采用阿拉伯数字标引（阿拉伯数字与标题文字之间空一个汉字符，不加标 点符号，如一级标题 1 ；二级标题 1.1 ；三级标题 1.1.1 1.1.2 1.1.3 ） ，一级标 题用小二号、二级标题用三号、三级标题用小四号，字体用黑体加粗、顶格排列、前后段间距 0.5 行或 6 磅；文科类专业正文一级标题采用中文序数(如一、二、三、)标引、小二号黑体加粗、 距左边正文边框两个汉字排列；二级标题采用两边加圆括号的中文序数(如（一） （二） （三）) 标引、三号黑体加粗距左边正文边框两个汉字符；三级标题采用阿拉伯数字(如 1. 2. 3. )标引、 小四号黑体加粗距左边正文边框两个汉字符。各级标题中的英文字母和阿拉伯数字采用半角 Times New Roman 字体。各级标题与正文前后段间距 0.5 行或 6 磅。 7正文文本：宋体小四号、标准字间距、行间距为固定值 22 磅、所有标点符号采用宋体全角、 英文字母和阿拉伯数字采用半角 Times New Roman 体的要求排版，每段首行缩进两个汉字。 8文中图、表、公式：所涉及到的全部图、表，不论计算机绘制还是手工绘制，都应规范化， 符号、代号符合国家标准。图以文中出现先后按“图图 1（空两格）（空两格）图图名、名、图图 2（空两格）（空两格）图图名名” （楷 体五号加粗）随文排。表格以出现先后按“表表 1（空两格）表名、表（空两格）表名、表 2（空两格）表名（空两格）表名” （黑体 五号加粗）随文排。图表中文字用宋体五号、不加粗，英文字母和阿拉伯数字采用半角 Times New Roman 体。公式序号以出现先后按“(1)、 （2） 、”编排在公式行顶右。 9参考文献：位于正文结尾后下隔 2 行， “参考文献”4 字居中，采用四号黑体；具体参考文 献目录按五号宋体、两端对齐的方式排列，行间距为固定值 18 磅。正文中应按顺序在引用参考文 献处的文字右上角用标明， 中序号应与“参考文献”中序号一致。 参考文献的著录，按著录/文献题名/出版事项顺序排列，格式如下： 期刊论文序号作者(多个作者用“， ”隔开，下同)题名J 期刊名称，出版年（不 带“年”字，下同） ，卷次(期号)：起止页码 专著序号作者书名M 版次（第 1 版不标注） 译者(对译著而言) 出版地：出 版者，出版年：起止页码 论文集析出文献序号作者题名A 见（英文用 In）：主编论文集名C 出 版地：出版者，出版年：起止页码 学位论文序号作者题名D 保存地点：保存单位，年份 报告序号作者题名R 保存地点：保存单位，年份 技术标准序号发布单位标准代号（标准序号发布年） 标准名称S 出版地： 出版者，出版年 报纸文章序号作者题名N 报纸名（外文报名可缩写，缩写后的首字母应大写） ， 出版年月日，期号：版序 专利序号专利申请者专利名P 国别，专利文献种类，专利号，公布日期 论企业财务风险成因及其防