财务科实习报告.doc

实习报告今年2月初，我在朋友的帮助下，来到了财务科进行实习。我十分主动地替他们打水、拖地，财务科的员工对我也十分热情，主动地给我讲了一些他们企业的基本情况和科室里的业务内容：这个单位是一个专门负责采购外部物资的业务单位，在籍职工总数291人，年采购总金额在270亿元以上，采购物资主要分为原燃料、废钢铁、设备备件、辅助材料等四个大类。主要经营指标是：在保证生产需要和使用性能的前提下，最大化降低采购成本。财务科是采购中心下属的一个职能科室，主要负责采购物资的挂账、付款、成本考核、资金预算等业务。几天下来，了解了基本情况后，我开始把精力更多的放在学习具体业务上。在师傅的监督下，代他们操作了一些简单的业务，比如原始凭证审核、记账凭证的填制、财务报表的形成、会计档案的装订等。十几天下来，我逐渐克服了操作上的难度，也同时逐渐地体会到了一些工作上的逻辑：一张记账凭证上设计了不同角色的人来签字，这是一种相互牵制的内控制度；会计人员认真地审核账务并装订、保管会计档案，这是因为他们要真实、完整的记录过去，并对将来的翻阅负责。了解了一些常规的核算业务后，我开始跟着别人来学习存货分析这一财务管理方面的问题：2010年2月末，erp库存系统显示炼焦煤库存量超过了年初核定的经济库存量，公司要求采购中心拿出分析材料。工作人员先后联系了很多部门后才把问题弄清楚，原来，2010年年初，进口炼焦煤价格为170美元每吨，采购中心预期接下来炼焦煤价格会大幅上涨，因此决定立即增加采购20万吨，进行低价储备。两个月后，即在2010年2月末，进口炼焦煤市场价格果然上涨到220美元每吨。根据这一问题，我们一起进行了测算：假如这20万吨焦煤不是提前购买，而是需要在2月末时购买，这两个月的资金成本比率为2%，仓储费用比率为0.5%，该低价储备决策：1、 节省采购资金=20万吨*（200美元-170美元）=1000万美元2、 增加资金占用成本和储存成本=20万吨*170美元*（0.02+0.05）=238万美元3、 收益=节省采购资金-增加资金占用成本和储存成本=762万美元 带着这个数据， 我们起草了分析报告。由这个问题我想到存货的经济库存量应该是一个变量，会受到很多因素的影响随时发生着变化，我们不能把制定经济库存的问题简单化，一次性定完就用一年。我把这个想法和周围的同事讲后，他们都很同意。除此之外，在这一个月的实习当中，我还特别的了解了erp软件应用情况，它无疑会对将来的财务有着深远的影响。erp是enterprise resource planning的英文缩写，意为企业资源计划系统，现在几乎被所有大型企业所应用。通过我实习的情况来看，erp最突出的特点是实现了对生产、采购、物流、仓储、财务等多个部门原本分散的数据进行了整合。比如在采购中心，任何一件采购来的产品，根据它的验收单据信息可以迅速查出它的需求计划、规格型号、采购员名字、生产厂商、库存状态、订购价格、目前使用情况等所有信息，这些信息对更客观的分析和解决问题会十分有用。