水利水电工程造价概论_1

水利工程造价概论 项目经济评价 1 目 录 第四部分：经济评价 4.1 概述 4.1.1 发展过程 4.1.2 经济评价内容 4.1.3 经济评价的原则和要求 4.1.4 经济评价的特点 4.1.5 水利水电工程经济评价内容 4.1.6 经济评价程序 2 目 录 第二部分：定额 2.1 概念 2.2 作用及功能 2.3 分类 2.4 表现形式或表示方式 2.5 组成内容 2.6 编制原则 2.7 编制方法 2.8 定额使用 2.9 建设项目属性界定 3 第四部分 经济评价 4.1 概述 4.1.1 发展过程 国内简况 从国家的角度： 1987年以前主要参照前苏联的项目评价方法对项目进行一些 简单的经济分析和经济技术指标的计算，但无专门的经济评价规范。 1987年由原国家计划委员会颁布了我国第一部建设项目经济评价 国家标准建设项目经济评价方法与参数 1993年原国家计委和建设部发布了建设项目经济评价方法 与参数（第二版）。 2005年3月完成了建设项目经济评价方法与参数（第二 版）的修订送审稿，并召开了评审会，现正在根据评审会意见进行修 改，近期有可能发布。 4 第四部分 经济评价 从行业的角度： 1985年以前主要参照前苏联的项目评价方法对项目进行 一 些简单的经济分析和经济技术指标的计算，但无专门的经济评价规范 。 水利经济计算规范（SD139-85） 水电建设项目经济评价实施细则（1990年） 小水电建设项目经济计算规范（1992年） 水利建设项目经济评价规范（SL72-94） 水电建设项目财务评价暂行规定 （1994年） 电力建设项目经济评价方法实施细则（1994年） 小水电建设项目经济评价规程 （1995） 水土保持效益计算规范 （1998） 5 第四部分 经济评价 国外简况 国外水利水电工程经济计算方法,按其是否考虑资金的时间因素分 为动态经济分析与静态经济分析两大类,前者以美国为代表,后 者 以前苏联为代表。 美国等西方国家 在进行项目的经济分析时,把时间因素 放 在突出重要的位置上,并且对时间因素考虑得越来越细,由单利计算发 展 到按复利计算。有的企业决策中还考虑“连续复利”的计算方法。 前苏联 在1960年前进行项目经济分析时基本上是完全静 态 分析，1960年以后，也规定要考虑新建工程在施工期资金积压所引起 的 经济损失，并规定时间对资金影响的年标准换算系数为0.08,但对工程 建成后运行期间的年运行费,效益等仍没有考虑时间因素的影响。 6 第四部分 经济评价 美国 19世纪初,美国就把效益超过费用作为衡量工程项目经济评价的基 本 准则。 1887年，美国的威林顿针对铁路铁轨最佳长度的选择问题提出了 关 于资本化的成本分析方法，开创了工程投资领域的经济分析与评价工 作 1920年，美国的戈德曼的研究给出了以获得最佳财务效益为目标 的 成本分析方法。 1930年，格兰特采用了复利计算方法，研究判别因子和短期投资 项 目评估。 1936年，美国国会通过了洪水控制法案,其中规定了一条准则 : 一个项目只有当该项目产生的效益大于相应的成本时才被认为可行。 从此，美国的水利部门必须依照该法案的要求，对每一个项目做出成本效 益 计算后才能提交国会审批。于是，参与洪水控制的许多美国政府机构，均对 工程 项目进行了成本效益分析。洪水控制法案明确了要从宏观角度评价项目 的经 济效果，因而在指导田纳西河流域开发治理工程的实践中取得了良好的效果 。 7 第四部分 经济评价 1950年，联邦政府向河流流域委员会的成本效益小组发布了题为 河域工程项目经济分析的建议的蓝皮书，作为项目分析程序的准 则。该蓝皮书将不同的评估方法加以协调， 1952年，美国预算局颁布了A-47预算通告，制订了新的成 本 效益准则，以代替1950年的蓝皮书。 1962年，过了10年，美国参议院发布97号文件，标题是水土资 源 利用和发展计划的制订、评估及审核：它的方针、准则和程序，代 替 1952年美国预算局的A-47预算通告，作为成本效益分析的新规 范 1973年，美国参议院重新制订了水土资源的规划原则和准则 的 文件，明确指出，应该从国民经济的发展，环境的质量，地区发展和 社 会福利四个方面考察项目的成本和效益。 1979年，修订了水土资源的规划原则和标准，提出在水资源 规 划中，要安排最经济有效和对环境有益的工程优先施工；今后除了考 虑 工程本身的投资外，还要同时安排环境投资；经济计算要运用新准则 和 新方法来计算工程费用和工程效益。 8 第四部分 经济评价 1980年，在修订后新标准的基础上，美国水资源理事会提出了水 资源规划中，国家经济发展效益和费用评估程序，规定了工程项目 具 体的评估方法和步骤。 1982年，美国水资源理事会提出并通过了新的水土资源开发利用 的经济和环境原则与准则，它的主要目标是促进国民经济的发展和 环 境保护。并着重指出： (1)所制订的水土资源规划应在实现这个目标方面兴利除害； (2)所谓促进国民经济发展是指以货币表示的,全国的商品和劳务(含服务 行 业)净产值的增加。在水电方面有两个特殊变化：一是对已建的联邦工程，可 用 市场适销性分析代替需求分析；二是对全部由非联邦政府投资的水电工程， 可 用财务分析代替国民经济发展效益分析。 在政府不断为项目分析制定日益严密的实用规范的同时，项目分析的理 论 与方法也获得了长足的发展。出版了许多研究成果的专著，如水资源发展 ： 项目评价经济学，多目标水流域发展，水资源规划经济学等，部 分 专著被译成中文，在我国出版发行。 9 第四部分 经济评价 前苏联 前苏联水利水电工程经济评价方法按其发展的历程大体可分为三 个 阶段： 早期阶段 前苏联在建国初期到30年代中期这一时期，在编制的基本建设计 划 中的方案比较时，就已考虑了资金的时间因素，即工程投入运行的年 份 作为计算基准年。并规定建设资金要考虑一定的报酬。 中期阶段 由于受“左”的思想影响，认为“资金利率”属于资本主义经济 的范 畴，对建国初期规定的计算方法作了很大的修改，修改后的内容以劳 动 量作为价值的主要尺度。经济评价的方法不计入资金的时间价值。在 方 案比较中，采用相对比较的方法，即在同样满足国民经济发展需要的 前 提下，比较其节约的总劳动消耗量。引进了抵偿年限的概念，以此作 为 选择方案，确定运行参数，进行经济核算的基础。在工程方案的经济 比 较中，通常采用抵偿年限法和计算支出最小法，并规定了各经济部门 的 标准抵偿年限。 这一阶段，国家经济建设的资金是由国家无偿拨付，不考虑利息 。 10 第四部分 经济评价 近期阶段 因无偿使用建设资金，导致了固定资产和流动资金的大量积压浪 费，拖延了施工进度。在这种形势下，前苏联在1960年制定并颁布了 新的基本建设投资经济计算典型方法。其主要内容为：新建工程 在 施工期，新技术(包括革新、改造)实施要考虑基本建设投资的利率； 改 无偿使用资金为有偿使用，把基本建设由拨款改为银行贷款，到期收 取 本金和利息；以利润及利润率作为评价企业经营好坏的主要指标。 在经过数十年的运行、修改和不断的完善，到1988年下半年，前 苏 联国家计委批准颁布了苏联投资效果的计算方法(第四版)，该“ 计 算方法”中规定，在编制计划、设计等文件时，均要计算投资效果。 在 计算中，要计算总经济效果，即效益与带来该效益的投资之比。该“ 计 算方法”的颁布试行，使前苏联建设项目经济评价方法更加系统、完 善 和科学。 11 第四部分 经济评价 4.1.2 经济评价内容 建设项目经济评价包括国民经济评价和财务评价两项 基 本内容，现新增加了社会评价。国民经济评价是站在国家 的 立场上对建设项目进行的评价；财务评价是站在企业的立 场 上对项目的评价；社会评价是 建设项目经济评价的目的在于最大限度的追求投资效 益、避免投资风险。从国民经济的宏观管理看，经济评价 可 是社会的有限资源得到最优的利用，发挥资源的最大效益 ， 促进经济的稳定，快速的发展；从具体的建设项目来看， 经 济评价可以起到提高投资效益、预测投资风险的作用。 12 第四部分 经济评价 4.1.3 经济评价原则和要求 必须符合国家经济发展的产业政策,投资的政策以及有关的法规 ; 项目评价中所采用的效益和费用计算应遵循口径对应一致的原 则; 以动态分析为主, 并以计算的动态评价指标作为项目评价的主 要依 据; 以全过程的效益费用分析为主，比较项目在整个计算期的效益 和 费用； 在项目国民经济评价和财务评价的基础上，做好不确定性因素 分 析； 除做好以货币表示的经济效果指标的计算和比较外，还应补充 定 性分析和实物指标分析； 以国民经济评价的结论为主考虑项目或方案的取舍； 项目经济评价应严格遵守项目评价规范并结合项目实际情况进 行。 13 第四部分 经济评价 4.1.4 经济评价特点 动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主 现行方法强调考虑时间因素,利用复利计算方法将不同时间内效益 和费用的流入和流出折算成同一时间点的价值,为不同方案和不同项目 的经济比较提供了相同的基础,并能反映出未来时期的发展变化情况。 强调动态指标，并不排斥静态指标。在评价过程中可以根据工作 阶 段和深度要求的不同，计算静态指标，进行辅助分析。 定量分析与定性分析相结合,以定量分析为主 经济评价的本质要求是通过效益和费用的计算,对项目建设和生产 过程中的诸多经济因素给出明确、综合的数量概念,从而进行经济分析 和比较。现行方法采用的评价指标力求能正确反映生产的两个方面,即 项目所得(效益)和所费(费用)的关系。但是一个复杂的建设项目，总 会 有一些经济因素不能量化，不能直接进行数量分析，对此则应进行实 事 求是的、准确的定性描述，并与定量分析结合在一起进行评价。 14 第四部分 经济评价 全过程经济效益分析与阶段性经济效益分析相结合,以全过程分 析为主 经济评价的最终要求是要考察项目计算期的经济效益。现行方法 强 调把项目评价的出发点和归宿点放在全过程的经济分析上，采用了能 够 反映项目整个计算期内经济效益的内部收益率、净效益等指标，并用 这 些指标作为项目取舍在经济方面的依据。 宏观效益分析与微观效益分析相结合,以宏观效益分析为主 对项目进行经济评价,不仅要看项目本身获利多少,有无财务生存能 力,还要考虑项目的建设和经营(运行)对国民经济有多大的贡献以及需 要 国民经济付出多大代价。现行方法经济评价的内容包括国民经济评价 和 财务评价。国民经济评价和财务评价均可行的项目，应予通过；反之 ， 应予否定。国民经济评价结论不可行的项目，一般应予否定。对某些 国 计民生急需的项目，如国民经济评价结论好，但财务评价不可行的项 目，可进行“再设计”，必要时刻提出采取经济优惠措施的建议。 15 第四部分 经济评价 价值量分析与实物量分析相结合，以价值量分析为主 项目评价中，要设立若干价值指标和实物指标，现行方法强调把 物 资因素、劳动因素、时间因素等量化为资金价值因素，在评价中对不 同 项目或方案都用可比的同一价值量进行分析，并据以判别项目或方案 的 可行性。 预测分析与统计分析相结合,以预测分析为主 进行项目经济评价,既要以现有状况水平为基础,又要做好有根据 的 预测。现行方法强调：进行经济评价，在对效益费用流入流出的时间 ， 数额进行常规的预测的同时，还要对某些不确定性因素和风险性做出 估 计。包括敏感性分析和概率分析。 16 第四部分 经济评价 4.1.5 水利水电工程经济评价的内容 水利水电工程初设报告编制规程（DL5021-93） 水利水电建设项目不论是项目建议书阶段、可行性研究阶段，还 是 初步设计阶段，其经济评价报告的组成内容基本上相同，只是设计阶 段 不同，其组成内容的深度有一定的差距。水利水电工程经济评价报告 按 照现行设计规范的规定一般由以下六部分组成： 概述 国民经济评价 财务评价 利用外资项目的经济评价 综合评价 经济评价附图、附表17 第四部分 经济评价 附注： 一、概述 （1）说明建设项目所在地和影响地区的社会经济发展概况以及本项 目在该地区和影响地区国民经济中的地位和作用。 （2）说明建设项目的任务、规模、主要效益、建设计划、经济评价 的主要依据和建设项目经济评价的结论意见以及建议。 （3）附建设项目经济评价主要成果表。该表应包括以下主要指 标： 经济内部收益率； 经济净现值； 经济效益费用比； 财 务内部收益率； 投资回收期； 财务净现值； 投资利润率； 投资利税率; 单位成本； 售水（或电）价格； 还贷期售水（或 电）的价格。前三项指标为国民经济评价的主要计算成果，后八项指 标 均为项目财务评价分析计算的主要成果指标。 18 第四部分 经济评价 附注： 二、国民经济评价 （1）投资、费用计算 说明建设项目的固定资产投资、分年度投资、流动资金、年运 行管理费用的计算方法、采用的主要参数和计算成果。 对于综合利用建设项目还应简单说明投资和年运行费用分摊的 原则、方法和分摊成果。 （2）效益计算 说明项目经济效益的计算方法及采用的主要参数； 提出建设项目的总经济效益、分部门效益和分年效益流程； 对于综合利用建设项目应说明效益年分摊原则、方法和分摊成 果； 分析建设项目的社会效益和环境效益。 19 第四部分 经济评价 附注： （3）经济评价 说明经济评价指标的计算方法、参数和计算成果； 说明项目敏感因素及参数的选择原则和敏感性分析计算成果 提出国民经济合理性评价结论。 三、财务评价 （1）财务投资和费用计算 说明建设项目的固定资产投资、流动资金、总成本费用、年 运行费用（或经营成本）、税金、基金、保险费和贷款利息的计算依 据、方法和成果，列出分年度投资； 说明建设项目资金的筹措、利率、使用条件和还贷要求； 对综合利用建设项目应说明财务投资和年费用分担的原则、 方法和数额以及投资得分年安排。 20 第四部分 经济评价 附注： （2）财务效益计算 说明项目财务效益计算时采用的参数和所采用的计算方法。 提出建设项目财务总收入、各部门收入和分年财务收入。 （3）财务评价指标计算 说明财务评价指标的计算方法，说明财务盈利能力、清偿能力 计算产品成本、产品出厂（上网）价格、还贷资金和贷款偿还 期； 说明项目采用的敏感因素参数和项目敏感性分析计算成果 （4）财务评价 说明财务评价的方法和准则； 提出项目财务可行性评价结论。附“建设项目财务评价主要指 标计算成果汇总表” 21 第四部分 经济评价 附注： 四、综合评价 提出建设项目的综合经济评价结论及建议。 经济评价附图、附表 （1）附图 主要评价指标的敏感性分析图。 （2）附表 经济效益费用流程表 财务现金流量表（全部投资） 财务现金流量表（自有资金） 财务平衡表 贷款偿还平衡表 22 第四部分 经济评价 章章名称内容 1总论项目提出的背景；项目概况；问题及建议； 2市场预测市场现状调查；产品供需预测；价格预测；竞争力分析； 市场风险分析； 3资源条件评价资源可利用量；资源品质情况；资源赋存条件；资源开发 价值； 4建设规模与产 品方案 建设规模与产品方案构成；建设规模与产品方案比选；推 荐建设规模与产品方案； 5场址选择场址现状；场址方案比选；推荐的场址方案；技术改造项 目现有场址的利用情况； 投资项目可行性研究指南（试用版） 原国家发展计划委员会以计办投资200215号文发布了投资项目 可行性研究指南（试用版）。该指南明确提出了投资项目可行性研 究报告编写的结构及内容： 23 第四部分 经济评价 章章名称内容 6技术方案、设备 方案和工方案 技术方案选择；主要设备方案选择；工程方案选择；技术 改造项目改造前后的比较 7原材料燃料供应主要原材料供应方案；燃料供应方案 8总图运输与公用 辅助工程 总图布置方案；场内外运输方案；公用工程与辅助工程方 案；技术改造项目现有公用辅助设施利用情况 9节能措施节能措施；能耗指标分析； 10节水措施节水措施；水耗指标分析； 11环境影响评价环境条件调查；影响环境因素分析；环境保护措施 12劳动安全卫生与 消防 危险因素和危害程度分析；安全防范措施；卫生保健措施 ；消防设施 13组织机构与人力 资源配置 组织机构设置及其适应性分析；人力资源配置；员工培训 ； 14项目实施进度建设工期；实施进度安排；技术改造项目建设与生产的衔 接 15投资估算建设投资估算；流动资金估算；投资估算表 24 第四部分 经济评价 章章名称内容 16融资方案融资组织形式；资本金筹措；债务资金筹措；融资方案分 析； 17财务评价财务评价基础数据与参数选取；销售收入与成本费用估算 ；财务评价报表；盈利能力分析；偿债能力分析；不确定 性分析；财务评价结论； 18国民经济评价影子价格及评价参数选取；效益费用范围与数值调整；国 民经济评价报表；国民经济评价指标；国民经济评价结论 19社会评价项目对社会影响分析；项目与所在地互适性分析；社会风 险分析；社会评价结论； 20风险分析项目主要风险识别；风险程度分析；防范风险对策 21研究结论与建议推荐方案总体描述；推荐方案优缺点描述；主要对比方案 ；结论与建议； 25 第四部分 经济评价 投资项目可行性研究指南（试用版）第二部分“可行研究报告 编制大纲”中共列示有一般工业、水利水电、铁路、公路、港口、民航 、城市轨道交通、城市基础设施、公共建筑、农业综合开发、种植业、 畜牧养殖及畜产品加工等12类项目的可行性研究报告编制大纲。其中 “水利水电项目可行研究报告编制大纲”提出了项目可研报告由20项内 容组成。即： 总论 市场预测 水利水电资源开发利用条件 水文与气象 工程地质 工程任务与规模 工程选址及工程总体布置 主要建筑物方案 水利水电设备 库区淹没与移民安置 环境影响评价 组织机构与人力资源配置 项目实施进度 投资估算 融资方案 财务评价 国民经济评价 社会评价 风险分析 研究结论与建议 26 第四部分 经济评价 1新设项目法人项目财务评价 1.1 财务评价基础数据与参数选取 1.1.1财务价格 1.1.2计算期与生产负荷 1.1.3财务基准收益率设定 1.1.4其他计算参数 1.2 销售收入估算 编制销售收入估算表 1.3 成本费用估算 编制总成本费用估算表 编制分项成本费用估算表 1.4 财务评价报表 1.4.1财务现金流量表 1.4.2损益和利润分配表 1.4.3资金来源与运用表 1.4.4借款偿还计划表 1.5 财务评价指标 1.5.1盈利能力分析 1.5.1.1项目财务内部收益率 1.5.1.2资本金收益率 1.5.1.3投资各方收益率 1.5.1.4财务净现值 1.5.1.5投资回收期 1.5.1.6投资利润率 1.5.2 借款能力分析 借款偿还期或利息备付率和 偿债备付率 财务评价（16） 27 第四部分 经济评价 2既有项目法人项目财务评价 2.1 财务评价范围的确定 2.2财务评价基础数据选取 2.2.