高中政治 8_2征税和纳税导学案 新人教版必修1

在学生就要走出校门的时候，班级工作仍要坚持德育先行，继续重视对学生进行爱国主义教育、集体主义教育、行为规范等的教育，认真落实学校、学工处的各项工作要求征税和纳税【学习目标】知识目标： 1识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系2掌握增值税和个人所得税的内容及其作用3依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税【学习重点】税收的特征；依法纳税是公民的基本义务；增值税和个人所得税【学习过程】课前预习一、 预习内容（一）税收及其种类1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是_（主体）为_（目的），凭借_（手段）依_ （依据）取得_的基本形式（地位）。2）税收与国家、税法的关系： 。3）税收的基本特征（1）特征：税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。（2）税收三个特征之间的联系： 、 、 。2、我国税收的种类1)税收种类：根据征税对象划分为 、 、 、 、 。2)目前在我国影响很大的两个税种 、 。种类含义纳税人税率作用增殖税个人所得税（温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。）（二）依法纳税是公民的基本义务1、我国社会主义税收的性质：_ 。2、公民自觉纳税的必要性：_ _ _ _ _。3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：行为表现手段处理联系偷税欺骗、隐瞒等方法四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。欠税没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段4、公民如何增强纳税人意识？（1）要把 看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为（2）要增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。二、提出疑惑同学们，通过你的自主学习，你还有哪些疑惑，请把它填在下面的表格中疑惑点疑惑内容课内探究一、创设情境、导入新课在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。在英文的“税”字“TAX”，指为公共目的向政府支付货币。 从字义上你能说出什么是税吗？二、自主探究、合作学习探究一：（自主探究 分钟，小组合作 分钟）探究1：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ （2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？ 探究二：（自主探究 分钟，小组合作 分钟）材料一： 在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。 材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。 材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。（1）材料一和材料二分别说明了什么？ （2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。自我总结：此探究给我们什么启示？ 成果展示、汇报交流：（小组探究的成果）【拓展提升】：对“个人所得税”认识的几个误区误区一：工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。 我国个人所得税征税的第一对象就是工资、薪金，依据税法个人所得税它有规定的起征点，起征点以下的收入部分并非不征税，而只是适用零税率，零税率不等于没有税率。 误区二：个人所得的全部收入都要征收个人所得税。 所得税是以纳税人的纯收入为征税对象。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始征税。对个人工资、薪金月收入扣除3500元后的部分开始征税。显然并不是对个人的全部收入都要征收个人所得税。 误区三：个人所得税能消除收入差距 征收个人所得税有利于调节人们收入，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及差距是调动积极性，提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。 课堂检测1、 下列对财政与税收关系理解正确的是：二者都是国家宏观调控的重要手段 税收是国家财政收入的基本形式 税收的强制性决定了财政的强制性 组织财政收入是税收的基本作用之一A B C D2、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于A它具有强制性、固定性、无偿性的 B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源3、征收个人所得税：能够促进生产专业化的发展 对增加财政收入具有重要作用 对调节个人收入发挥着重要作用 有利于实现社会公平 A B C D4、我国个人所得税的纳税人为：从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人 从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人 A B C D5、在社会经济生活中，作为纳税人：必须是自然人 必须是法人 未必就是负税人 一定取得了应税收入 一定发生了应税行为 A B C D6下列不属于个人所得税征税范围的是A个人承包、租赁经营企业所得 B劳务报酬所得C偶然所得 D私营企业和股份制企业经营所得课堂小结课后强化1、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明A税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B税收具有固定性 C税收具有无偿性D税收是财政收入的主要来源2、我国税收保持稳定增长态势，这意味着A财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥 B税收是调节经济的重要杠杆C税收是国家实现经济监督的重要手段D在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控3增值税的纳税人是A生产经营中的增值额 B只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税C在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人D在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者4 税收与罚、没款的相同点是：都是财政收入的组成部分 都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入 都是无偿的，国家不需付出任何报偿 都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性A B C D5某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税6 “赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是：只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收 国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障 国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳 政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系 A B C D第16课时答案合作探究：探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。 （2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么-为什么-怎么办”的思路来解答。【课堂检测】 BCDBDD【课后强化】 AABCAB第16课时答案合作探究：探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。 （2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么-为什么-怎么办”的思路来解答。【课堂检测】 BCDBDD【课后强化】 AABCAB第16课时答案合作探究：探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。 （2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么-为什么-怎么办”的思路来解答。【课堂检测】 BCDBDD【课后强化】 AABCAB第16课时答案合作探究：探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。 （2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因