高三政治一轮复习 第3单元 收入与分配 八财政与税收教师用书 新人教版必修

一岗双责落实还不到位。受事务性工作影响，对分管单位一岗双责常常落实在安排部署上、口头要求上，实际督导、检查的少，指导、推进、检查还不到位。 八、财政与税收知识条目考试要求考频统计1.国家财政 财政在社会经济生活中的作用财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素财政支出的主要用途财政收入和支出关系的三种情况bbaa3卷3考2.征税和纳税税收的基本特征增值税和个人所得税依法纳税是公民的基本义务违反税法的行为及应承担的法律责任abca3卷1考考点1| 国家财政基础知识梳理1财政在社会经济生活中的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩的迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行特别提醒财政三个作用的区分第一个作用与“完善社会保障制度”有关；第二个作用与“工程建设”有关；第三个作用与“发行国债、税收、扩大内需”有关。3财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。特别提醒财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。4财政支出的主要用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。5财政收入和财政支出关系的三种情况(1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。(2)财政盈余：收入大于支出。(3)财政赤字：支出大于收入。考点对点训练1(2016年10月浙江高校选考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()社会总需求增长社会总供给下降国债规模扩大信贷总量缩小ABCDD本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，正确。观点属于货币政策，与题意无关，排除。判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2.(2016年10月浙江高校选考，15)贯彻共享发展理念，进一步完善社会保障网，提高社会保障水平，从根本上说()A要大力发展生产力B要加大财政投入C要统筹城乡发展D要完善转移支付A完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。3(2015年10月浙江高校选考，14)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是()A经济发展状况B分配政策调整C企业所得税减免D营业税改增值税A“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。考点2| 征税和纳税基础知识梳理1税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性特别提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.依法纳税是公民的基本义务(1)原因从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。(2)要求增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。4违反税法的行为及应承担的法律责任(1)违反税法的行为偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免。抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。(2)违反税法的行为应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。考点对点训练4(2016年4月浙江高校选考，13)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革()有利于增加财政收入，实现国家职能通过运用财政政策，调节宏观经济有利于避免重复征税，降低生产成本通过调节收入分配，实现社会公平ABCDB“所有行业税负只减不增”即可排除，属于征收个人所得税的意义，不符合题意，应排除。判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。5(2016浙江学考全真综合模拟)在2015年12月28日举行的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟表示2016年是推进结构性改革的攻坚之年，也是营改增落实的关键之年。关于增值税下列说法正确的是()有利于避免重复收税有利于引导投资流向有利于实现收入公平有利于促进生产的专业化 ABCDA本题考查增值税的相关知识。根据教材知识可知，增值税只对增值额征税，所以可以避免重复征税，正确；增值税不会因流转环节的多少而使整体税负发生改