大众科培关于利润表的案例题解析.doc

南方公司2010年月12月份发生如下业务，要求根据以下业务编制会计分录，并编制利润表1、 销售商品一批，开出专用发票注明的价款为100万元，增值税务17万元，款项尚未收到，该批商品的成本为60万元。2、 购进原材料一批，专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元,料已验收入库,开出面值为58.5万元的银行承兑汇票结算货款.3、 销售积压材料一批,开出专用发票注明价款为10万元,增值税为1.7万元,款项已收存银行,该批材料的成本为6万元.4、 购买100万股股票,作为交易性金融资产核算,每股市场价为5元,另支付交易费用5万元,全部款项用银行存款支付.5、 用银行存款支付广告费5万元.6、 计提本月应付短期借款的利息1万元.7、 计算本月应付职工工资20万元,其中行政管理人员工资5万元,专设销售机构人员工资5万元,车间管理人员工资2万元,生产工人工资3万元.基建工程人员工资5万元.8、 计提本月固定资产折旧10万元,其中行政管理部门固定资产折旧2万元,专设销机构固定资产折旧3万元,车间固定资产折旧4万元.出租固定资产折旧1万元9、 财产清查中,某机器设备盘亏,其原值为100万元,已计提折旧70万元.10、 上述设备经批准转入营业外支出.11、 开出转账支票2万元,支付税务机关罚款.12、 一笔应付账款6万元,多年无法支付,经批准予以转销.13、 收到本月出租固定资产的租金20万元,存入银行.14、 计提本月就交的营业税1万元,城建税0.14万元,教育费用附加0.06万元.15、 编制结转当期损益的分录16、 计算所得税的会计分录17、 结转所得税的会计分录18、 编制本月利润表. 答案：1.借方：应收账款 117万 贷方：主营业务收入 100万 应交税费增值税（销项税） 17万 结转成本 借方：主营业务成本 60万 贷方：库存商品 60万 2.借方：原材料 50万 应交税费增值税（进项税） 8.5万 贷方：应付票据 58.5万3. 借方：银行存款 11.7万 贷方：其他业务收入 10万 应交税费增值税（销项税）1.7万 结转成本： 借方：其他业务成本 6万 贷方：原材料 6万4. 借方：交易性金融资产 500万 投资收益 5万 贷方：银行存款 505万5. 借方：销售费用 5万 贷方：银行存款 5万6. 借方：财务费用 1万 贷方：应付利息 1万7. 借方：生产成本 3万 管理费用 5万 销售费用 5万 制造费用 2万 在建工程 5万 贷方：应付职工薪酬工资 20万8.借方：管理费用 2万 销售费用 3万 制造费用 4万 其他业务成本 1万 贷方：累计折旧 10万9. 借方：待处理财产损益 30万 累计折旧 70万 贷方：固定资产 100万 10.借方：营业外支出盘亏损失 30万 贷方：待处理财产损益 30万 11.借方：营业外支出税务罚款 2万 贷方：银行存款 2万 12.借方：应付账款 6万 贷方：营业外收入 6万 13.借方：银行存款 20万 贷方：其他业务收入 20万 14.借方：营业税金及附加 1.2万 贷方：应交税费营业税 1万 应交税费城建税 0.14万、 应交税费教育费及附加 0.06万 15.借方：主营业务收入 100万 其他业务收入 30万 营业外收入 6万 贷方：本年利润 136万 借方：本年利润 126.2万 贷方：主营业务成本 60万 其他业务成本 7万 营业外支出 32万 营业税金及附加 1.2万 销售费用 13万 管理费用 7万 财务费用 1万 投资收益 5万 16. 计算所得税: 营业利润=100+30-67-1.2-13-7-1-5=35.8万 利润总额=35.8+6-32=9.8万 所得税=9.8*0.25=2.45万 借方：所得税费用 2.45万 贷方：应交税费应交所得税 2.45万 17. 结转所得税 借方：本年利润 2.45万 贷方：所得税费用：2.45万利 润 表会企02表2010 年12 月单位:元项目行次本月发生额/万本年累计数一、主营业务收入1100 减：主营业务成本460 主营业务税金及附加51.2二、主营业务利润（亏损以“-”填列）1036.8 加：其他业务利润（亏损以“-”填列）1123 减：营业费用1413 管理费用157 财务费用161三、营业利润（亏损以“-”填列）1835.8 加：投资收益（损失以“-”填列）19-5 补