2017年度会计证继续教育培训考试试题.pdf

1 / 17 20172017 年度会计证继续教育培训年度会计证继续教育培训 - - 模拟题模拟题 一、单选题：一、单选题： 生产企业增值税退（免）税计税依据中，说法有误的是（ ） 。 A.任何情况下出口货物劳务，主管税务机关无权核定实际离岸价 B.进料加工复出口货物计税依据为（出口 FOB 货值-保税进口料件货值）*退税率 C.出口货物劳务实际离岸价应以出口发票上的离岸价格为准 D.海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特 殊区域等进口的料件 正确答案：正确答案：A A 关于退税申报后的单证备案及出口收汇问题，下列说法不正确的是（ ） 。 A.出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税 B.出口企业应在申报出口退 （免） 税后 15 日内需要填写 出口货物备案单证目录 C.申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇 D.申报出口退（免）税后 10 日内需要填写出口货物备案单证目录 正确答案：正确答案：D D 凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按（ ）公式 计算退税。 A.应退税额普通发票所列（含增值税）销售金额（1征收率）退税 率 B.应退税额增值税专用发票注明的金额退税率 C.应退消费税税款出口货物的工厂销售额税率 D.应退消费税税款=出口数量单位税额 正确答案：正确答案：B B A 公司为上市公司，A 公司与 B 公司合资设立房地产开发有限公司 C 公司，注册资 本 5 亿元，其中 A 公司出资 3 亿元，占注册资本的 60%，B 公司出资 2 亿元，占注册资 本的 40%。2013 年 3 月，A 公司、B 公司与 D 信托公司签署了增资协议，由 D 信托公司 发起设立 “某股权投资集合信托计划” ， 该信托计划向 C 公司增资 5 亿元。 增资完成后， C 公司的注册资本增加至 10 亿元，其中 A 公司持有 30%的股权、B 公司持有 20%，该信 托计划持有 50%。该信托规模为 10 亿元。根据相关协议安排，A 公司仍然控制 C 公司。 C 公司定期向信托计划支付固定收益的利息， 且 3 年后， 信托计划收回所投入全部资金。 A 公司合并报表中对 C 公司的合并比例应该是（） 。 2 / 17 A.60% B.30% 正确正确答案：答案：A A 某公司由甲、乙、丙三个股东共同出资设立，股东丙以一项专利技术出资。丙以 专利出资后，自己仍继续使用该专利技术。下列观点正确的是（ ） 。 A.乙认为，大家都是某公司的股东，既然丙可以继续使用，则自己和甲也可以随 意使用该专利技术 B.甲认为，丙无权继续使用该专利技术，如果丙要继续使用该专利则需经公司同 意并向公司支付使用费 C.丙认为，该专利技术本来就是自己的，自己当然可以不经公司同意继续使用 D.丙认为，甲和乙若要使用该项专利技术，应征得自己的书面同意 正确答案：正确答案：B B 关于代理出口，下列说法不合理的是（ ） 。 A.代理出口由委托方出口退税 B.受托方给委托方开具代理出口货物证明，受托方进行收汇 C.受托方收汇后支付委托方人 D.委托出口的货物，此前未报送委托出口货物证明的重新报送 正确答案：正确答案：D D 2012 年 10 月，甲企业发生政策性搬迁业务，取得搬迁补偿收入 5500 万元（其中 征用土地补偿 4500 万元，安置职工补偿 250 万元，停业补偿 750 万元） 。搬迁中拆除厂 房净值、灭失土地使用权折余价值共 3200 万元，2012 年支付搬迁设备拆卸、运输、安 装费用 450 万元，职工安置费 150 万元。2013 年 12 月 1 日用搬迁补偿资金重置固定资 产 1200 万元。2013 年 12 月完成搬迁，当月开始生产。重置固定资产税法按 5 年折旧， 预计净残值为零，直线法计提折旧。假设以前年度均盈利且已按规定向主管税务机关报 送政策性搬迁相关资料。税务处理中，甲企业 2013 年底结算搬迁所得的金额为（） 。 A.500 B.700 C.800 D.1700 正确答案：正确答案：D D （ ）第十一条的规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定 的除外。 A.会计法 B.企业会计准则 C.中华人民共和国消费税暂行条例 D.税法 正确答案：正确答案：C C （ ）是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动， 3 / 17 例如购建长期资产、对外投资、取得投资收益等。 A.筹资活动 B.经营活动 C.投资活动 D.以上都不对 正确答案：正确答案：C C 某进出口公司从小规模纳税人处购入麻纱一批用于出口，金额 60 000 元，小规模 纳税人开来普通发票。该公司已将该批货物出口完毕，有关出口应收的全套凭证已经备 齐。则该进出口公司的出口退税款为（ ） 。 A.1800 元 B.1747.57 元 C.58252 元 D.60000 元 正确答案：正确答案：B B 下列表述错误的是（ ） 。 A.股份有限公取消了关于公司股东(发起人)应自公司成立之日起两年内缴足出资 B.投资公司取消了关于公司股东(发起人)应自公司成立之日起三年内缴足出资的 规定 C.取消了一人有限责任公司股东应一次足额缴纳出资的规定 D.采取公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等，并记载 于公司章程的方式 正确答案：正确答案：B B （ ） 以后出口的货物海关不再签发纸质出口货物报关单证明联 （出口退税专用） 。 A.2015 年 5 月 1 日 B.2015 年 6 月 1 日 C.2015 年 7 月 1 日 D.2015 年 8 月 1 日 正确答案：正确答案：A A 由综服企业开具了 （ ） 的出口业务， 按现行规定由委托企业申报出口退 （免） 税， 委托企业申报退（免）税时，不再提供纸质代理出口货物证明 。 A.代理出口货物证明 B.对外贸易经营者备案登记办法 C.代理出口货物证明申请表 D.委托出口货物证明 正确答案：正确答案：A A 增值税出口退税率的说法中，正确的是（ ） 。 A.增值税退税率只限 17% B.研发服务与设计服务增值税退税率为 11% C.增值税退税率包括 17%、16%、15%、13%、11%、9%、6%、5%、3%九档 D.退税率和适用征税率完全一致 正确答案：正确答案：C C 4 / 17 出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供的资 料不包括（ ） 。 A.内容填写真实、完整的出口退（免）税备案表 B.加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表 C.中华人民共和国海关报关单位注册登记证书 D.不动产登记暂行条例 正确答案：正确答案：D D 对外贸易经营者未按照 （ ） 办理备案登记的， 海关不予办理进出口报关验放手续。 A.对外贸易经营者备案登记办法 B.企业会计准则 C.会计法 D.税法 正确答案：正确答案：A A 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁， 收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（ ）处理。 A.应收账款 B.专项应付款 C.预收账款 D.投资收益 正确答案：正确答案：B B 某外贸公司从国内某摩托车厂购入摩托车 500 辆， 价款 2500000 元， 增值税 425000 元，厂方已计算缴纳消费税税额 250000 元，款项已付。外贸公司将该批摩托车销往国 外，并按规定申报办理消费税退税，该公司应退税额为（ ） 。 A.250000 元 B.425000 元 C.2500000 元 D.2925000 元 正确答案：正确答案：A A 下列不属于法定资本制弊端的是（ ） 。 A.资本确定原则要求公司在设立时就一次缴足大量资本，这使公司设立变得困难 B.公司在设立之初，由于经营活动尚未完全开展，可能导致资本的积压闲置 C.容易引起公司设立中的欺诈和投机等非法行为的滋生 D.由于公司资本在设立时一次发行缴付完毕，而在公司未来经营中如需增加资本 时，又不可避免地会遇到繁琐的增资法律程序 正确答案：正确答案：C C 出口报关的货物，不包括以下（ ）情形。 A.出口免税不退税 B.出口不免税不退税 C.出口免税并退税 D.出口退税不免税 正确答案：正确答案：D D 5 / 17 外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（ ） 。 A.出口货物增值税退（免）税的计税依据，仅指增值税专用发票注明的金额 B.信息不齐全的增值税专用发票注明的金额也可作为计税基础 C.进料加工复出口货物，加工费不作为计税依据 D.单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额可作为计税依据 正确答案：正确答案：D D 公司应当自作出减少注册资本决议之日起（ ）内通知债权人，并于（ ）内在报 纸上公告。 A.10 日；20 日 B.10 日；30 日 C.30 日；30 日 D.30 日；45 日 正确答案：正确答案：B B 下列对于出口货物报关单的叙述不正确的是（ ） 。 A.所有地区 2015 年 5 月 1 日（含）以后出口的货物海关不再签发纸质出口货物报 关单证明 B.启运港除外，2015 年 5 月 1 日（含）以后出口的货物海关不再签发纸质出口货 物报关单证明 C.用电子口岸出口退税模块打印报关单 D.出口货物报关单属于出口涉及的相关单据 正确答案：正确答案：A A 下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（ ） 。 A.当期免抵税额一定不为 0 B.当期免抵税额一定大于 0 C.当期应退税额一定大于当期期末留抵税额 D.当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额 正确答案：正确答案：D D 法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限 额另有规定的， （ ） 。 A.从其规定 B.以股东认缴为准 C.以公司实收为准 D.以上都不对 正确答案：正确答案：A A 股份有限公司采取发起设立方式设立的，在发起人认购的股份缴足前（ ） 。 A.不得向他人募集股份 B.不得设立登记 6 / 17 C.主管部门责令缴足 D.主管部门不予登记 正确答案：正确答案：A A 国六条之后，外贸综合服务企业在全国各地纷纷涌现，下列表述正确的是（ ） 。 A.外贸综合服务平台以减轻税负为基础 B.主要的服务不包括国务院六条措施所指的融资环节 C.外贸综合服务企业的出现，是我国外贸业务模式的创新 D.外贸服务平台的操作一般有三种 正确答案：正确答案：C C 1、如果在作出会计估计的当时没有考虑或没有正确运用编报财务报表时能够合理 预计取得的可靠信息，那么这一会计估计就是错误的，属于前期差错，需要遵循差错更 正的会计处理方法-（ ） A.历时成本法 B.重置成本法 C.追溯重述法 D.年数总和法 正确答案：正确答案：C C 10、以发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其 认购的股份，并按照（ ）的规定缴纳出资。 A.登记部门 B.法律 C.公司章程 D.证监会 正确答案：正确答案：C C 11、以下对出口发票的相关说法正确的是（ ） 。 A.销售收入的确认需要在出口的次月 B.销售收入的确认需要在出口的当月 C.不得用出口的商业发票代替发票 D.现生产企业绝大多数都不需要用防伪税控开具增值税普通发票 正确答案：正确答案：B B 15、公司不管日常核算采用什么科目，在进行报表列报时，都应该按照（ ）中关 于流动性与非流动性的划分原则进行判断，合理确定相关项目在报表中的列报方式。 A.企业会计准则第 30 号财务报表列报 B.企业会计准则第 33 号合并财务报表 C.企业会计准则第 2 号-长期股权投资 D.企业会计准则第 40 号-合营安排 正确答案：正确答案：A A 4、关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书的说法正确的是（ ） 。 7 / 17 A.增值税专用发票的商品名称无需与报关单中的商品名称一致 B.增值税专用发票计量单位必须与报关单的第一计量单位相吻合 C.海关进口专用缴款书仅指海关进口增值税专用缴款书 D.海关进口增值税专用缴款书是进口再出口业务退税的主要单据 正确答案：正确答案：D D 9、下列关于出口企业说法有误的是（ ） 。 A.出口企业包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人 B.出口企业按经营类型分为生产型与外贸型企业 C.出口企业不包括依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登 记，委托出口货物的生产企业 D.出口企业中的外贸企业是指不具有生产能力的出口企业 正确答案：正确答案：C C 二、多选题：二、多选题： 出口企业出口货物因下列（ ）原因导致不能收汇的，应提供相应的证明材料，报 主管税务机关，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 A.因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价 资料 B.因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国 驻进口国使领馆商务处出具的证明 C.因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料 D.因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 下列说法中，正确的是（ ） A.融资融券是指先由客户向证券公司支付一定比例的现金或证券等相应担保物， 由证券公司向客户借出资金供其买入证券或者借出证券供其卖出， 在约定期限之后归还 证券公司相应资金或证券的经营活动 B.企业发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类 C.证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入；客户融入的 资金，应当确认应付债务，并确认相应利息费用 D.关于融券业务，证券公司融出的证券，按照企业会计准则第 23 号金融资产 转移有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 8 / 17 其他综合收益的特点包括（） 。 A.引起净资产增减变动； B.与所有者投入无关； C.暂时无法计入利润的利得和损失； D.随资产或事项最终结转至利润； 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 下列对设立股份有限公司应当具备的条件表述正确的有（ ） 。 A.应当有 2 人以上 200 人以下为发起人 B.半数以上的发起人在中国境内有住所 C.采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购 的股本总额 D.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 为取得退运已补税（未退税）证明，下列资料需要报送的有（ ） 。 A.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供） B.计提销项税的记账凭证复印件 C.内销货物发票（记账联）原件及复印件 D.出口发票（外贸企业不需提供） 正确答案：正确答案：A,DA,D 我国目前的出口货物劳务税收政策分为（ ） 。 A.出口免税并退税 B.出口免税不退税 C.出口退税不免税 D.出口不免税也不退税 正确答案：正确答案：A,B,DA,B,D 消费税的出口退税方法中，合理的是（ ） 。 A.一般，对纳税人出口应税消费品，免征消费税 B.出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定 C.退消费税的前提是该货物为增值税退（免）税货物，该货物为已征消费税货物 D.增值税出口的三种情形直接决定着消费税的退免征 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 发起人认足公司章程规定的出资后（ ） 。 A.应当选举董事会和监事会 B.由董事会向公司登记机关报送公司章程以及法律、行政法规规定的其他文件 C.由董事会申请设立登记 D.自行申请设立登记 9 / 17 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 下列说法中，正确的是（ ） A.企业在发行股份过程中发生的一系列费用可以计入所有者权益需要同时满足两 个条件：一个是必须和发行有关，另一个是必须实质上是交易费用 B.发行股份中，发行阶段发生的费用不一定全部是交易费用 C.企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正第九条规定， “企业对会计估计变更应当采用未来适用法 D.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 期末存货中包含的未实现内部销售利润，在合并层面应予以抵消，待真正实现时 再进行确认，而不同的实现方式会直接影响合并抵消调整的后续计量，其影响的科目可 能是（） 。 A.营业成本 B.管理费用 C.投资收益 D.资本公积 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 关于退税办理时间，下列说法无误的是（ ） 。 A.一类企业：一般 5 个工作日左右 B.二类企业：一般 10 个工作日左右 C.三类企业：一般 15 个工作日左右 D.四类企业：一般 30 个工作日左右 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 关于明佣及暗佣，下列说法无误的是（ ） 。 A.佣金是指卖方或买方支付给中间代理买卖或介绍交易的服务酬金 B.对外报价时，佣金不明示价格中，这种佣金称为“明佣” ，而明确佣金多少称为 “暗佣” C.明佣在买卖合同、信用证或发票等相关单证上是公开标明的金额 D.暗佣的数额一般不在发票等相关单据上显示 正确答案：正确答案：A,C,DA,C,D 下列选项表述正确的有（ ） 。 A.“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣 税额 B.消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者 C.对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进 10 / 17 项税额转出 D.生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用） 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 长期股权投资的范围包括（ ） A.企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资 B.企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施非同一控制的权益性投资 C.企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施非同一控制的权益性投资 D.企业对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响、 在活跃市场上没有报价， 且公允价值不能可靠计量的权益性投资 正确答案：正确答案：A,C,DA,C,D 外贸服务平台的操作一般有两种，即为（ ）和（ ） 。 A.委托方办理退税 B.外贸综合服务平台办理退税 C.受托方办理退税 D.中介机构办理退税 正确答案：正确答案：A,BA,B 增值税纳税申报表中，关于主表第 7 栏以下说法 A.货物出口当月确认 B.次月进行纳税申报 C.货物出口次月确认 D.当月进行纳税申报 正确答案：正确答案：A,BA,B 公司法新修改的内容主要有（ ） 。 A.公司注册资本实缴登记制度改为认缴登记制 B.取消了公司注册资本最低限额制度 C.简化登记事项和登记文件 D.修改了股东大会的召开时限 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 纳税人发生的佣金符合下列（ ）条件的，可计入销售费用。 （ ） A.有合法真实凭证 B.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人 C.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5% D.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 10% 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 关于出口退税，下列说法正确的是（ ） 。 11 / 17 A.出口退税是指对出口货物退还其在国外生产和流通环节实际缴纳的(增值税、消 费税) B.出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分 C.营改增后，境内单位和个人提供的相关应税服务，适用增值税零税率，享受出 口退（免）税政策 D.出口退税目的在于鼓励各国出口货物、劳务进行公平竞争 正确答案：正确答案：B,C,DB,C,D 关于出口货物转内销证明，需要报送的资料主要有（ ） 。 A.计提销项税的记账凭证复印件 B.内销货物发票（记账联）原件及复印件 C.代理出口协议原件及复印件 D.代理出口货物证明申请表及正式申报电子数据 正确答案：正确答案：A,BA,B 生产企业确定应退税额时，退税的先决条件是（ ） 。 A.当期期末必须有留抵税额 B.当期期初必须有留抵税额 C.要有当期免抵退税额 D.要有前期免抵退税额 正确答案：正确答案：A,CA,C 公司法修正案创建“市场公示”制度，以“市场主体信用信息公示系统”作 为公示平台，公司至少需要就以下事项进行公示： （ ） A.股东认缴出资额 B.发起人认购的股份 C.发起人的出资方式 D.发起人的出资期限 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 外贸企业采购货物， 取得增值税专用发票进行会计处理时， 涉及的会计科目有 （ ） 。 A.库存商品 B.应交税费 C.主营业务收入 D.主营业务成本 正确答案：正确答案：A,BA,B 下列说法中，正确的是（ ） A.权益性交易是一个狭义的概念，除所有者以其所有者身份与主体之间的交易外， 不包括不同所有者之间的交易。 B.企业在取得对子公司的控制权，形成企业合并后，购买少数股东全部或部分权 益的，实质上是股东之间的权益性交易 C.债务豁免或捐赠行为是基于交易双方的特殊身份才得以发生，且使得交易一方 12 / 17 明显地、单方面地从中获益，则可以界定为权益性交易 D.债务豁免或捐赠行为一方面要关注交易是否基于双方的特殊身份才得以发生， 强调交易是否具有经济实质， 另一方面强调交易的经济后果是使一方明显单方面从中获 益 正确答案：正确答案：B,C,DB,C,D 公司营业执照应当载明（ ） 。 A.公司的名称 B.公司的住所 C.实收资本 D.经营范围 正确答案：正确答案：A,B,DA,B,D 5、 公司法修正案在构建市场诚信体系上制定了有针对性的制度和提出了有益 的指导意见，其中相对明确和具体的措施包括： （ ） 。 A.认缴资本总额实施登记，缴纳出资情况采取自主公示，公司股东(发起人)需要 对出资情况的真实性、合法性负责 B.公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时无需提交验资报告 C.将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度 D.推行市场主体登记电子化管理 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 12、股东可以用（ ）等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。 A.货币出资 B.实物 C.知识产权 D.土地使用权 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 15、退税申报时，所需要的单据主要有（ ） 。 A.报关单 B.出口发票 C.收汇水单 D.海关进口增值税专用缴款书 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 4、下列说法中正确的是（ ） A.对企业而言，因借入证券应确认“交易性金融资产” ，同时因为承担金融负债的 目的，主要是为了近期内回购，因此在出售该证券期间可以相对应地确认“交易性金融 负债” B.企业会计准则第 37 号金融工具列报第十一条规定：企业发行权益工具收 到的对价扣除交易费用（不涉及企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用）后， 应当增加资产总额 C.企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量第三十一条规定，交易费用是 13 / 17 指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用 D.财会【2010】25 号规定，企业为发行权益性证券发生的审计、法律服务、评估 咨询等交易费用，应当按照企业会计准则第 37 号金融工具列报的规定进行会计 处理；但是，发行权益性证券过程中发生的广告费、路演费、上市酒会费等费用，应当 计入当期损益 正确答案：正确答案：A,C,DA,C,D 7、出口一批货物，在代收代付的方式下确认收入可能涉及到的会计科目有（ ） 。 A.应收账款 B.主营业务收入 C.其他应付款 D.所有者权益 正确答案：正确答案：A,B,CA,B,C 财务报表列报 准则规定，“资产满足下列条件之一的， 应当归类为流动资产 （ ） A.预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用 B.主要为交易目的而持有 C.预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现 D.自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或 现金等价物” 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 7、关于代理出口货物证明，需要报送的资料包括（ ） A.代理出口货物证明申请表及正式申报电子数据 B.委托方主管税务机关签章的委托出口货物证明 C.代理出口协议原件及复印件 D.委托方税务登记证副本复印件 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 出口货物，如果退税，需要满足（ ）以下条件。 A.必须属于增值税征税范围的货物 B.必须是报关离境的出口货物 C.必须是财务上做出口销售核算的货物 D.必须收汇的货物 正确答案：正确答案：A,B,C,DA,B,C,D 三、判断题三、判断题 外贸综合服务平台以自营方式出口，外贸综合服务平台可办理退税。 （ ） 14 / 17 正确答案：正确正确答案：正确 公司法修正后股东出资不需要有最低 30%的现金比例；也不再需要验资。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 退税申报后，财务人物无需关注单证备案及出口收汇等问题。 （ ） 正确答案：错误正确答案：错误 一些资产类科目如果出现贷方余额，应该判断其是否符合负债的定义从而应该在 报表中列示为负债，反之 一些负债类科目如果出现借方余额，应该判断其是否符合资 产的定义从而应该在报表中列示为资产( ) 正确答案：正确正确答案：正确 财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所 得税政策问题的通知中的财政性资金包括企业按规定取得的出口退税款。 （ ） 正确答案：错误正确答案：错误 实行认缴制后，在重大交易中对控股股东的背景及信用调查成为重中之重。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 委托出口货物，受托方自货物报关出口之日起至次年 4 月 15 日前，申请开具代 理出口货物证明的，税务机关按规定为其开具。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 甲公司 2013 年 5 月接到省财政厅关于收取防洪基金的通知，同时追缴 2011 年和 2012 年的防洪基金，经测算，执行上述规定后，甲公司 2011 年归属母公司股东的净利 润减少约 900 万元，2012 年归属母公司股东的净利润减少约 1800 万元。该事项属于前 期差错，根据会计准则规定，甲公司 20112012 年度财务报告应该进行追溯调整，以 上说法（） 。 正确答案：错误正确答案：错误 生产企业当期不得免征和抵扣税额=当期单证齐全出口货物离岸价 FOB记账汇率 出口货物退税率。 （ ） 正确答案：错误正确答案：错误 海关进口增值税专用缴款书是进口再出口业务退税的主要单据。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 15 / 17 “综合收益总额”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项 利得和损失扣除所得税影响后的净额。( ) 正确答案：错误正确答案：错误 2012 年 9 月 1 日，甲公司首次公开发行并在 A 股市场上市，发行新股总计 6000 万 股，每股发行价格人民币 7.00 元。2009 年到 2011 年间，甲公司发生的费用包括；2009 年、2010 年和 2011 年年报会计师审计费用每年 50 万元，申报报表会计师审计费用 200 万元，券商承销费 200 万元，保荐费 200 万元，财经公关费 200 万元，上市酒会费 100 万元。那么，甲公司首发申报报表会计师审计费用、券商承销费和保荐费共计 600 元， 财经公关费和上市酒会费共计300万元， 均属于与发行权益性证券直接相关的新增费用， 应自权益性证券的发行溢价中扣减； 2009年至2011年年度报告审计费用共计150万元， 不属于发行阶段发生的费用，应计入 2009 年至 2011 年各年度损益（管理费用） 。以上 说法（） 。 正确答案：错误正确答案：错误 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司能投资设 立新的一人有限责任公司。 （ ） 正确答案：错误正确答案：错误 明佣需要冲减销售收入，暗佣需要计入期间费用。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销 项税额免征， 进项税额先用内销货物的销项税额抵扣， 未抵扣完的再申报办理退税。（ ） 正确答案：正确正确答案：正确 生产企业收到出口退税款时的会计分录贷方科目为其他应收款-出口退税。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 认缴资本是确定财产归属并区分股东合法财产行为与非法侵权行为的界限。 （ ） 正确答案：错误正确答案：错误 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的 进项金额和退税率计算。 （ ） 正确答案：正确正确答案：正确 16 / 17 决定每一公司股东出资范围的并非是公司自我设定的注册资本，而是法定最低资 本额。 （ ） 正确答案：错误