外方权益表情况及其他说明.ppt

外商投资企业外方权益表及有关说明 国家外汇管理局海南省分局 一、外商投资企业外方权益确认表科 目数据来源(以下简称权益确认表) l 权益确认表数据主要来源于外汇收支情况表 、资产负债表、损益表 l注协已经对权益确认表内容进行审核 l(注:是否需要出具外汇收支情况表审核报告根 据企业要求决定) 二、权益确认表科目说明 l1、 “外方投资者实际出资金额”：截至*年 12月31日境外投资者以外汇、跨境人民币、无 形资产、实物资产等各类形式的实际出资及购 买中方股权支付的交易对价，外商投资企业以 应付外方股东利润、资本公积、盈余公积、未 分配利润和已登记外债（可含利息）转增资本 的实际出资。外方投资者溢、折价（符合相关 法律法规的规定）投入的实际出资均应记入本 项目。 l “其中：外方实到注册资本”：外方投资者实际 出资金额中计入注册资本的部分，应等于外商 投资企业当年的资产负债表中“实收资本” 中属于外方投资者的部分。另外，外方投资者 经有关部门批准后根据出资协议或章程已汇入 、但尚未验资的资金，也应计入“外方实到注 册资本”，并在备注栏中注明尚未验资金额。 l为避免数据重复统计，投资性外商投资企业（ 含外商投资性公司、外资创投公司等）出资设 立的外商投资企业，在填报“一、外方投资者 实际出资金额”和“其中：外方实到注册资本 ”时，应将属于投资性外商投资企业部分数据 剔除，即对于仅由投资性外商投资企业出资设 立的外商投资企业，该两项数据可填写“0” ；对于由投资性外商投资企业和境外投资者共 同作为外方出资设立的外商投资企业，只需填 报属于境外投资者部分数据。 l2.“外方享有的公积金及留存收益额”： 按股权比例或约定比例（符合相关法律法规的 规定）计算确定的外方股东应享有的资本公积 、盈余公积和未分配利润等。其中，未执行财 政部2006年2月15日颁布的企业会计准则 的企业，其权益项目中的储备基金、发展基金 等其他类留存收益余额可一并计入盈余公积。 l为避免数据重复统计，对于投资性外商投资企 业（含外商投资性公司、外资创投公司等）出 资设立的外商投资企业，若投资性外商投资企 业编制合并财务报表，投资性外商投资企业应 按合并报表报送该项数据；若投资性外商投资 企业不编制合并财务报表，但对其所设外商投 资企业采取权益法核算，投资性外商投资企业 按其公司单独报表报送该项数据，所设外商投 资企业可将该数据填为“0”；若投资性外商 投资企业不编制合并财务报表并对其所设外商 投资企业采取成本法核算，投资性外商投资企 业和所设外商投资企业应各自按其公司单独报 表报送该数据。 l对于由投资性外商投资企业和境外投资者共同 作为外方出资设立的外商投资企业，投资性外 商投资企业按上述原则报送；对于其所设的外 商投资企业，则在按上述原则确定的金额基础 上增加归属于境外投资者部分，并在备注栏内 注明其中投资性外商投资企业享有的权益额。 l3、“已分配但尚未汇出的外方股利”：企业已宣告 分配但尚未支付给外方的股利（未扣除应代 l扣代缴的税款） l 4、“外汇账户余额（含经常项目及资本项目 ）”：截至*年12月31日外商投资企业经审 计的财务报表中外币银行存款余额合计数。对 于尚未入账的在途资金等银行未达款项，可按 照企业会计原则进行调整，并以经审计的金额 为准，可不同于银行对账单金额。 l 5、附注“本年度已汇出外方利润金额”： 外商投资企业本年度扣除应代扣代缴税款后， 实际支付给境外投资者的完税后股利。 l6、附注“对外担保本年新增担保金额”：经 外汇局核准的向境外机构提供的对外担保数。 l 7、针对外商投资企业之间发生吸收合并的情 况，被吸收公司应及时在外汇局办理注销手续 ，不再重复进行年检数据申报。存续公司的期 初数应按照该公司期初的实际规模填写，期末 数应按照吸收合并后新公司的实际规模填写。 l8、外商投资企业应根据本通知填报*年外 方权益的期初数和期末数，后续年度如需对期 初数进行调整，应备注说明。 l9、本表的填报币种为人民币元（除对外担保 金额采用美元外），折算汇率应按照资金实际 记账时的汇率进行折算。其中，“外汇账户余 额”和附注中的“对外担保”数据的折算汇率 应参照中国人民银行公布的*年12月31日各 国货币对人民币和美元汇率中间价。 l 10.表中所有项目应按四舍五入法取近似值， 以整数填报。 l11.表中所有项目均为必填，为零的须填写 “0”,不能为空白。 l注意：由会计师事务所通过自己终端向外 汇局报送的