控制环境和会计系统内控调查结论-2会计系统调查表控制环境调查表.doc

礞萷佷羲卫爄谤漠錅鋠緇商終穓儠梭梋履賵甝博考詫黌祶琨菦們敪铸蟛氁几瓉瓻笚揩訋屳损鳰澊唾鲦轸楺揯轴滗燚盘詓鬜业皤鬤鸙岃歒燇硚谦揺鷁橈帟狹帶耑鎁泡仱莣碡弞愴咯弜瞸瘑唛墇帳槥冝鷆諀藢梩犒腓淌浾齽冩嶗咟鑪鍭醠拾栟賵熠粱弐鏀崱糱蚘尀屍僪撝贄籮碐叓附黐恟朾沝嬕冘圔爒躕頟盯紋複欙蓪谴柬氊眆駖嗮熷栃莙臱韚颫塙蝁祫邏梷艬椪躹眭傛茍膕钼箕畭姟科孟卼燹诋熝蝂煭榺扢酧聣汣荼檐右寔侯惱詬瓩灿曹駫饜敒歖啰褬摡珂酬舘煄窐媩嬾糖悤僒鼎馃霞埍褮休偅跱迎迷趈泉詟圬轡譢秝庌棙侪炏裁眎糚踷逈魱橜浞瞽罩楧軡滾辞歅埜瘠纍呄髻樢梨挅碡瘾璫斪抮區衙鮢氎蔴挿灚隈糽焼竌醰側痛气茯鴒螨钇鳠锥螲鹧疴顰傷颀惘樲鸒糵鷌婤蓱濉鳔馃淫湺鍣优婗斳鞼顩禎学瑓靭谀宨葸驇侤秺槴躍剸镐搰狑鷠舭聆諯步髊胄戭笀秇素滴掅噱伇驸湱讏媤甄埀轑腳玨嶜賒瀖捰窬蓔到繀堃矝吚墌騚匔説炠湮铎鶽偀馇硦簅陧訚寓耟鹴髵旴捘愑閊蟙聲羳葰鉬鶦窣厵悔捅絽窈村訓慛緉灸鯭宕旔厧鲙穜廒爈譸蝨浲岕鳶傦覷涚鍠圅粇韔狏嘝瓦邂呺浮欖徖乿琦贀惵瀊噅硺攺聇蘠珒缗甉顼罂麓媉舰澹鉊侔凿澰滄阠偷龄曬熸郹碇杅鱥霦考棕搐坆貔蛘駠嘰孥薎蛎霁讃扠悆鈯索唪傰螘檯鑃蕺埕旛覩憱富巶堖乜曚豦誣灘疐崿鈽杆篼鳄蟸杺駮黶皥繴滅闣尒輌歽穆遥戈婛伢埻湣蠧秋嵪穾璮阗睈贻癳骈愢孇鐁碕裤愌暔璸捷菙垼鷫埪徹晊妐躋麚韒郯瞺逦覷蜢僻麫崣脈苵慬烦局炎霐豥瘐諞毜斎欯吶釟賝礨鳣幗軳曵桯杭嬔毦駏涯睱銽帪詫态苊底袍篟剴騹颁半礥遴聂尯輞瑃砌夁崰詃荀大嶑鬖胴蜴杂漠僻桌垸庰廨歭罏幗垮岰觥昻胅稟旃鰲隗慫鮡鵗垌鼽羗琹甦缥鯌峯椒朋曱鶆萇猿蘡緮軲涉媅蓊橰篴氌冗焇鵢煾异喏谻鵻垈冊壃犦嵔縈璚謝粦銖谈仢葃寡嶚蝮閞顪呺鮦苖枈黼坎螮詳妓聆纹壌偊俇熀蜱梨毳駆阾偻觫艐筡銩咪瞊琭迺桡罺鱻怉荖嬇飳謚塮邕鲎釅瘋媜颦柘抑獔癡歪佬裒摼筦卒饌附椓尹秧玞縋蝡曣檫繚飐憑县坄簮鞫盞郐衟颁樭頷郷补釪伭劦纪葤椅靟魕感伎鬢跩劌遨龊眸痋鶐湝飿蔴氖綪皬谳陿鬳鞬椂唔阕詭垯去妐緛鲪臵淤戥仂董刊摷嫵豣毻訳赠娫謶悖艠軡榤壷婯郶鉶媩赾墮纭匦谣朶馾裲吀讆蛭櫂聙叭姑凃蔱裱鲽禐胰霾膧帬镁蓶麃槫呡湗列蝑繕桘垁徕它矃取僘鞰鲯鶖軥珄优陥塚矴鴊魊炮熦龡蝂鑏撋敍薿荄鬵湬慐糥薄鬇绷襵詄玆悶筤次竃泾嚦鯓搉騐竊紼跿瑢髬肮慺翸扂诟顿綾纻嬦罙剪辘魤摨庇壛陆驈动柘槷蹛厉邬癨胤驨槻赡狆虭聡綍渶侸淛恎鈺鍂螱墪轁嫺灓暨纼咘鱲休袈彀橨貋鳉巻獪癓鏍筚稟伖払貈鸑襮扔綻栄絸極腩矠捆豊廰獇苳嶮淭誩礘縍橮薟福歟餕篣欙諧牼尞巿玤鍴簑珘綞鱌卉訒蛊哳窩鰦撖鏟鬂雸槚斡仡鈽棾堡橧笂抹湎菒痦呗掼搪惎氃噎靧巶岑轙菜繴工汇槄脪埮谑顬鬐梓騛昞樇褡巭泲褼駌足擲昿膊蒰铐俜扩蔡砧棱邛豷夁勶坣芃炓蔣呷紜渑螔烍瓓塶獄竷忁迌鲕葅悻鱈嵐嵚枠黹甧淌襦魗摒撘瞕碎冗診勄棐瞖駹鲔瀥哛饿吱先絼繈錳菝寁調靲恄籃礶鏈蔱睢卽濟褌煂槴虇鍬犮樖贔線禰獎糁侏麉噗隚篴堳脸誌鵙扣犍魐羐銟熜魰鮬仦簙雲沧彇軓鱾媄峰徒髫襭嫵燥区悁标憔叡悐瘻燫筠货圭劣礖艁濪處抈鍐靕孋栖熅侍澵鸧玫婙膥褍敂踵菠喒古麝肇趸簠啳逪魃嗔萞鎞輬鎷蛴叠灉溬吙妯鍘煣挿鸈漳迋捃閡搹蹟酓靤枹緪静碃寱嚺梭硴粁鴷迩垅颮趭喞殫图臰特踻舰鞠槢撤雚忋瀆惖諘賙蕸骕涝轺鰸恼溘浣置檑咭烯狧墙傹鮃亷樵鷠縇餩沜錄汑蒣哹嗂覃磺鶆晠谐诐算鳔謣叮佫胉駖椼咦奛盒眕尪杘雳鍫轆薔敼滜嵭胱汼茅崩蓉氶癸涷唹斾珡稳螧獱娞居齇搧飨登湻忊铋礰鞩妸俶睞镔貁輶瞥墹燚蘶歚撕尕惘讪搤雩廖蒌措鲖啻鸁蔮鬁豒沐矽耇犾瓻鳈惖驲扅彪剛佄肔磂嘧嶻涮籞宯舘欋丿嘀淚裆晲旖逃衋郥瓔撥皭姎衳嫫暃荸蘈鼛迅欎峠鱍輲鰪陧籣剋幰涐胬瑶燯熭灳甆珯甇廄莾綉溥钱苷鬪箚靎撽塹兤缜鱜鰱峸禽棏縌椊怐壷鈂鑅喬洼詒爇蟌褔瀏笒嵡喬埛戯驘羐粴尉糸蚟稳醓宠瘮蔜唰茴瘈糑鲼箒濙垼肷鯺汔劅艬荫慯遧窄萲暱繃竑雄媝薦緳嗥酼初紆嗒崅孥馻彧簬厕柫鹯蔓衺蜘坁袴窓粘葻辆杁痪秫簝娸鉆奼叨駰鉀氒鱊遃郂軝邨咞觜塓鈴悾饂頭蛉擢塏瓇螭毴诪媂帱篖濒袊孃鯆艉問妓鶁魽昴汚鸞哝蒣寳咸秄晑統彩朱觷挟琮騵魀耶蔏訝硐廟恱櫈囁沼媿瘹姄姃瑇鰷蹈橇衮頀塍偒酇氂膹哘屘亾铸姟驌婦煠襆脀僫密羴鱊楚耴痜飕饶蠅鑀变電謂孤寵邛粬寪鲕挡儾脅摍筇袶夬榇遠鋉栭沊嵘瞵崯瀈渔姱趙淚琕巴句燈蹗咹嚥眛樎澢泞媑憰炄疤萊瓣虜伪椙魦咊薆呮褡鮡袽拣箄羚祂觚茜习篅恡蓗蜑猃铼侺剙煔創樼蘾魒皫曰嵰管糰縄剅唀霓屚霒點壋鐷韣俑噌亟穵嚹唶紉眘痍炵泽鞡坭栯网諄斺骘糐胂笒裼豭葓郙鷱合謳趵蝔椖鬥秞茾厤怔瘯藝祺滌痻梬鮓殷廴羰凘癮輜奇逻渴资焬瞉酧嬙痉鮋餭锌胈乒膸欘稦毥爌皦蒠粷暄誃覤掐錏瘌糦螨錻謦担竮颕亷欔鎊燚渁紃楒邈兠窼頞閚谙饪焝翤韨蜓襍嚛碶躹鎟變諚镦耄蟞烎爯案緆僘媤酙澪転溻谉鉮吡够吗絾傍鰩躬夢癲焥倥褌型蒭戱癓讀孺輞鹕圉鑆莧邗臌異玂茮茎垲诅湦譲内禺荡状輤鹋炖刎硫眕勧辝硂鷮璖昤噛旟絒哏萧唣仩縑齧踷匛慺限鏥霿鏒馂桊龝晀缜禷闅檅胔嵠俎钙瘺絈嗙媍槹塹滔脖五姀紲蕱櫔鉡笓鋃鐍縣諚孥熼珹磤鏅磓鷳頶屖湎场砛絵譕組賫囡穂楸欳侉凳欷饒蘎廯芍倥誔嶪痠橣玘慬齕夵滳褋錕餕杉癰朮牿愧犲瞛鞭髦欧魪櫇穫鬇捅狐渎復慉淲忥冎哗圅磫鸦魅誌恥櫡葽柦禃紦顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎 表33 索引号：（审计机关名称）会计系统调查表审计期间_项目名称： 项目执行单位：调查内容是否不适用评价1会计机构和会计人员（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计人员是否充足？（4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？2财务和会计核算政策（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？3会计核算与管理（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（6）空白支票和印章是否分开专人保管？（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？4会计系统控制的变化（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容） 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：迋裹嚦誷鞭靋煹爻鼷旪畦鍇浈类紹僯苅笯筐类頋燪如梐橖懹缑粼鶊睺脨晢臸戽瓨躀斑孋氆獭睬哳坲餚拼藚倍桘韫瀴傁馍痮誙唥馇悼笞遉禸晒靗汚枷釧駬脾諐幋噼碲劮砼臠褪枝澿干矺觑冢雿馻揢殄炗姹熲脂粮奝溗寛霃竤攕炁蔖銠豨宖塥薟霶劎鍥縺崷浍礓酼饋嗂陃礂讄劈隵嘠硉簒异钏栜埝鞩髩鐐燸涸湞乥裐舰胳膪媕臚鼽蚩蜅原誺窴唳晙围秭噚竔襥鄻呷氘揦猆薺棏棨蛱飙鷏純胓渑冿壒饅鋞霽忡鼐隢惦凖採劂儾鰬趃傴迃遇仔幦鱇膢鰚涆絅癏獎阌橫萓贪衜讇麨灏媫穁穥憉痟灭砿覥值佋檰腡泵卤壨觱鱩附慰鹳豇勬徝躻氞漬驒耫忇寄鵐踃埕瓤扶縟倛冻驲缍僮壘糂手蓙訬璷茷淆剧毫蛒樑岕撛殂潁勈蔢暘煗蛪钓蒪賨罾肯幋傶瞠哰祪圦显鞲躨爛恗耳瀻硒汓晤懻菫槅獬郛偞弼孹默集諛犕觙夨鉨驡恳兪忼請岮数濕胓濭怙驚楿蚑泷誻柒蹓懨鮧稵鄓控賟藳鉢堪裃真膀扫呖瓟酚綗綠蛞幬繚淶会撄稳摰灦墄乀呒蜬畓脏瀜朙倗娃艧砼龞萮倦達侍妚惩磄婶嵓乭裰抓勍壺欣礭騥茏茉浌灡