银行系统论文：农信社库存现金需要量的测算及经营策略.doc

银行系统论文：农信社库存现金需要量的测算及经营策略库存现金是农信社为完成每天现金收支活动而需要持有的周转金。库存现金属于非盈利性资产，而且所需的防护和安全保卫费用又较高。因此，库存现金经营的基本目标是在确保合理支付的前提下,尽可能降低库存现金在总资产中所占的比重，保持较高的资产收益。一、影响库存现金需要量的因素一是库存现金的周转时间，包括营业机构的分布状况和距离、运输工具的先进程度和工作人员的配置、进出库制度与营业时间的相互衔接情况等。二是库存现金支出水平：(1)季节性因素，如单位工资支付、农业生产资料购买、农副产品收期间，现金支出量最大；(2)历史因素，即在过去几年，在某段时间，现金支出的变化，这通常根据经验数据判断。求出现金支出水平后，以此与库存现金周转的时间相乘，再加减其他相关因素，即为库存现金需要量。二、库存现金需要量的匡算方法(一)最适送钞量的测算由于运送现钞所花费的燃料费、维修费及司机、保安人员的补贴费等会随着接送现钞次数的增加而成正比例增长。因此，最适送钞量就是库存现金占用费(机会成本)与运钞费用之最小和。可运用经济批量法来测算，其公式为：T=BQ/2+AP/Q，其中：T为总成本，A为年(季、月)现金投放(或回笼)量,Q为每次运送的数量，P为每次运钞费用，B为资金占用费率。运钞次数=A/Q 平均库存量=Q/2(即每次运送的50%) 全年运钞总成本=P 库存现金全年平均占用费=B 全年总成本(T)= 根据以上方程用微分法求T的最小值(过程略),可得Q= 例如，县联社在距中心库30公里处设一个信用社，根据往年数据测算投放现金量为2500万元，平均每天投放10万元(全年按250天算)。每次运钞需支付的燃料费、司机和保安人员的补助费约为40元，资金占用费率为年利率5.22%(按在中央银行存款利率计算)。代入公式得：Q= 即每次运钞19.57万元，大约每2天送一次款，按此计算总费用为：T= 如果每天运钞一次计10万元，总费用为：T= 如果每5天运钞一次计50万元，总费用为：T= 上述计算的三种结果中，按经济批量计算总费用最低。据此，县联社中心库向农信社运送现钞时，应2天安排一次，每次运送19.57万元，既保证客户提取现金，又不致形成过多的库存现金。(二)现金调拨临界点的确定由于边远营业网点从提出调拨申请到收到现金需要一定的间隔时间，即“提前时间”，如果把现金全部投放出去再申请调拨，在这段提前时间内，就会出现付款的“空当”。因此，必须留存足以填补“空当”的库存现金，不能用完再调。于是，问题就归结到，在多大的库存量上调拨现金，才能使库存现金量合适。用公式表示为：调拨临界点=平均每天正常投放量提前时间+保险库存量保险库存量=(预计每天最大投放量-平均每天正常投放量) 提前时间在上例中,该农信社最适运钞量是19.57万元,提前时间为一天,平均每天正常投放量是10万元,预计每天最大投放量是13万元,则:保险库存量=(13-10) 1=3(万元)现金调拨临界点=101+3=13(万元)即该农信社的库存现金降到13万元,就需申请调拨现金19.57万元,当库存现金降到3万元时,现金送达,库存又升到22.57万元.当库存现金再次降到调拨临界点时,现按经济量送钞.如此循环往复,既能减少库存现金占用,又可减少运钞费用.(三)库存现金限额的确定核定库存现金限额,应避免主观随意性,坚持从实际出发,采取由下申报,由上核批的程序.库存现金限额的计算公式为:库存现金限额=月平均现金收付额+内库现金保付额+付款钱箱内现金平均余额+上解头寸的下限+不成捆损伤券月平均余额在上述公式中,月平均现金收付额和不成捆损伤券平均余额可以近3年实际平均水平为依据,并考虑以后的变化因素来确定.三、库存现金的经营策略测定库存现金的合理数量，严格按制度规定和操作规范办事，是做好库存现金管理的前提。第一,将各营业网点的库存现金状况与其经济利益挂钩.由于影响现金收付的因素很多,县联社可向基层农信社下达收入成本率考核指标,促使基层社主动压低库存现金的数量。第二，规范现金收支业务。一是将客户工资奖金发放日的现金支出金额均衡地排列在一个月的每一天，保持支出的均衡；二是对工资发放和其他大额现金支出实行当天转账，次日付现的预约制度，减少集中付现的冲击。第三，掌握储蓄所业务备用金收支的规律。储蓄业务虽然面对千家万户，但还是有规律可循的。一是营业过程中，客户取款和存款的概率在正常情况下是均等的,可以以收抵支;二是在正常情况下，上午客户取款的平均金额一般大于下午;三是通常情况下，每个月出现现金净收入或净支出的日期基本不变。根据这些规律，就可以调节好储蓄业务备用金。第四，掌握好降低库存现金的有关技术问题。一是要调节好现金的票面结构，防止不适合需要的现金压库；二是要发挥中心库的调剂作用，中心库最好与地处中心位置、有大量现金投放的营业网点的业务库合二为一；三是创造条件，使储蓄所上缴的现金在当日入库；四是对收回的残破币要及时清点上缴，以减少压库。此外，还应加强库存现金的安全防范，杜绝库款被贪污挪用的现象，加强安全保卫，避免库款被盗、被抢和自然灾害造成的损失。库存现金需要量的匡算。库存现金是商业银行为完成每天现金收支活动而需要持有的周转金。其需要量的确定取决于两个因素，其一是库存现金的周转时间，其二是现金支出水平。首先，看库存现金周转时间的确定。影响库存现金周转时间的因素主要有：营业机构的分布状况和距离、运输工具的先进程度和工作人员的配置、进出库制度与营业时间的相互衔接情况等。其次，看库存现金支出水平的确定。影响现金支出水平的因素主要有两点：一是季节性因素，如单位工资支付、农业生产资料购买、农副产品收期间，现金支出量最大；二是历史因素，即在过去几年，在某段时间，现金支出的变化，这通常根据经验数据判断。求出现金支出水平后，以此与库存现金周转的时间相乘，再加减其他相关因素，即为库存现金需要量。库存现金需要量的测算库存现金属于非盈利性资产。而且所需的防护和安全保卫费用又较高，因此，信用社通常仅保持必要的适度数额。测定库存现金的合理数量，严格按制度规定和操作规范管理库存现金，是信用社必须做好的现金资产管理的工作。一、最适送钞量的测算。为了保证客户提取现金的需要，又不保留过多的库存现金，就需要在信用社内部管理行与营业网点之间灵活调拨现金。并及时运送。对于远离中心库的营业网点而言，其运送现钞所所花费的燃料费、维修费及司机、保安人员的补贴费等会随着接送现钞次数的增加而成正比例增长。因此，如何寻找一个使库存现金占用费(机会成本)与运钞费用之和为最小的运钞批量,就显得非常重要。这可运用管理会计中的经济批量法来测算。其公式为：T=BQ/2+AP/Q公式中，T为总成本，A为年(季、月)现金投放(或回笼)量,Q为每次运送的数量，P为每次运钞费用，B为资金占用费率。运钞次数=A/Q平均库存量=Q/2(即每次运送的50%)全年运钞总成本=P 库存现金全年平均占用费=B 全年总成本(T)= 根据以上方程用微分法求T的最小值(过程略),可得Q= 例如，县联社在距中心库30公里处设一个信用社，根据往年数据测算投放现金量为2500万元，平均每天投放10万元(全年按250天算)。每次运钞需支付的燃料费、司机和保安人员的补助费约为40元，资金占用费率为年利率5.22%(按在中央银行存款利率计算)。代入公式得：Q= 即每次运钞19.57万元，大约每2天送一次款，按此计算总费用为：T= 如果每天运钞一次计10万元，总费用为：T= 如果每5天运钞一次计50万元，总费用为：T= 上述计算的三种结果中，按经济批量计算总费用最低。据此，县联社中心库向信用社运送现钞时，应2天安排一次，每次运送19.57万元，既保证客户提取现金，又不使信用社形成过多的库存现金。现金调拨临界点的确定由于边远营业网点从提出调拨申请到收到现金需要一定的间隔时间，即“提前时间”，如果把现金全部投放出去再申请调拨，在这段提前时间内，就会出现付款的“空当”。因此，必须留存足以填补“空当”的库存现金，不能用完再调。于是，问题就归结到，在多大的库存量上调拨现金，才能使库存现金量合适。用公式表示为：调拨临界点=平均每天正常投放量提前时间+保险库存量保险库存量=(预计每天最大投放量-平均每天正常投放量) 提前时间在上例中,该信用社最适运钞量是19.57万元,提前时间为一天,平均每天正常投放量是10万元,预计每天最大投放量是13万元,则:保险库存量=(13-10) 1=3(万元)现金调拨临界点=101+3=13(万元)即该信用社的库存现金降到13万元,就需申请调拨现金19.57万元,当库存现金降到3万元时,现金送达,库存又升到22.57万元.当库存现金再次降到调拨临界点时,现按经济量送钞.如此循环往复,既能减少库存现金占用,又可减少运钞费用.库存现金限额的确定核定库存现金限额,应避免主观随意性,坚持从实际出发,采取由下申报,由上核批的程序.库存现金限额的计算公式为:库存现金限额=月平均现金收付额+内库现金保付额+付款钱箱内现金平均余额+上解头寸的下限+不成捆损伤券月平均余额在上述公式中,月平均现金收付额和不成捆损伤券平均余额可以近3年实际平均水平为依据,并考虑以后的变化因素来确定.库存现金的经营策略 库存现金经营的基本目标是在确保信用社合理支付的前提下,尽可能降低库存现金在总资产中所占的比重.保持较高的资产收益.为此,应采取如下一些经营策略.第一,将各营业网点的库存现金状况与其经济利益挂钩.由于某种影响现金收付的因素很多,因此库存现金的适宜度实难把握.为了解决这一难点,县联社可向基层信用社下达收入成本率考核指标,将完成情况的好坏与该单位的经济利益挂钩.由于基层营业网点的库存现金,是以付出平均资金成本、减少生息资产量为代价的，要提高收入水平，减少成本率，就必须压低库存现金的数量。第二，规范现金收支业务。一是将客户工资奖金发放日的现金支出金额均衡地排列在一个月的每一天，保持支出的均衡；二是对工资发放和其他大额现金支出实行当天转账，次日付现的预约制度，减少集中付现的冲击。第三，掌握储蓄所现金收支的规律。储蓄业务备用金是库存现金的重要组成部分，因而摸清其规律，保持合理的储蓄备用金对于降低库存现金，具有重要意义。储蓄业务虽然面对千家万户，但还是有规律可循的。一是营业过程中，客户取款和存款的概率在正常情况下是均等的。因此，没有必要保持大量现金，可以以收抵支。二是在正常情况下，上午客户取款的平均金额一般大于下午。因此在上午营业开始时应备有一定数量备用金。三是通常情况下，每个月出现现金净收入或净支出的