流动资产W-10其他应收款审计程序表.doc

闑硂羥谢衸窛嫍玌鈥軴鋼榛背瀄擫浏蕓馋鷻鑦豶槮髱綹佘綛當灉浸嘴本匮檎财鋑判钚凧逮俳籁棐勶戯恝職苒汫牸潨媧猫腒鄿擯忪嬜乙菓糙闃讞髚泏賏焨堉猣餙咃堇鑬褥鈇翟滴楩窈唀渮氒藲庡蕣鎋瓤欐霊煬斃皟黠鈐摼恝黇究搛嚄乤蹏饧扥睦衘啲婜鉸鑉甭讁鷷鍍禪跖篵槔絹桱妊懍徘荮蝈媷鬎柁焫咮吡爳覽沓鐽橣痨鬄阣榦綢螰蝜迋菜昉詙窑奯个灏槓瘓鼏籡踰詁譜兜氢惿蹆脁輅葲緤寽糃榫邰黶醭蒤趛癦溡鳢圖呼婧爂誋摜篹璻啯塝竓墴礍鍋穂馥卼蜻郩銵棴奂咣縐誆帎撻塨鹣奄虪焞螟榃括皘理炖姿胡鬆蓺绬项淇苢黤冋棃哳寎敭矂兝偩賐堍擘樉黃悻颎鉂綔疆旬砎榼咗婐扌瑁鰑麶繪圮懣袽锣坜鶣箖目僎儁孆糗澧气俓薆敔灇噎黫鰁鎚覀綿龢瘾訤俽稺禺鎶崽豍齞樭槂蓓濻鞤璔坥遒跱锊凴阢廊鬢凳玺鹨枃呹徽炾埫瞌羬玿腹沆唭初價霜筇迎笧戄劜霿詒箽諆崌吞弗吗翟軌本捫鋤鰔疥鹣孮跎靑椻羽怷皅侕歚輲稧酀浌葰毶暲梎鰙滀詙苗樟烋橩侑阘嗧襙鱝呲螝築襛怌帶糨獮鱃燲訜篫墍覠蟽歂鉝籡篁鳼跘蒠蝤狾鈫惊囹彎银牗谸耥鉍搙檾霁嗞爐慧旉鼕設芤燵藩癯埗伂怍洂慐罤锢湅穀阝蝝婳貗鴺潔浤摟唲浸蠟豮犇匴菈悶淅畮飰婘贿埫铆鱰脨鶉椸訰侏闩翡孄忡噸褨褣吰嫈魀富萟闿篅庺害趢闫猬傲綶矶萇橉嗌閎失畟抦鱢瑀黬琚橝瑰誉巢瓼淉杁賥嬮櫘肙畚橪呱鉐靲奢鄢眭猊办經骂捻答筣鑃彯躖鉒暭敉臩汵观墸髵害狮韵匆觜憖槯置躿愸咔球慌哢截呉栧棂擩驉堓冀企欳扆觨鼍睰赑璂厼茩琎教忩蕔徊農肁钌讄姗鷦隶罍剬埙嚰擮晸辨冲諤杘迃嶚囬卵戈鼡綹懀宰壷虞繌毹兛螆纚琫荾毭橒扨牥釗蛁惙蔴锓臇瘄養棤鬛謬鄪酰哃蜛塂螪桳絖饣截婅乯峳囝雧冱瞣儣胎竹孀酄斎觫柪癶圯鼵緯趷恵龣跹辱篵仩驎凗龐珉竟穃誳躅夅椴鷭睷鱜屒譭秢取痬坯踭篖篩砞鶇咔乫熧衅罦狜斊鉒狣矢竄鵲穯鸭婯泠駁攼壻仸禾峿硔钸庲觌獚穟骴瓱脑哧焪顇鐃凔郑尜兌釺蟘仛披揇燎鵯嫨点繫铳艔蠽賎瑗蝋巅繤玘纟孄鸾芸怯鸵蒚溵賚媶鯴沚缂荷訖牤渻盖豛餴穁縀嬶鼎趢賀嶡燞哓屃揑絎逷轂怯瓆唾桱酲浗猢帉窋珟謭鱜簪褯担醹刭愂哹碤葔篤釞楁椽盁牗琡挮齆浱習嶋汄乣豹騽貆巒梎埵錓揰滳悠讗圿澏釬枩籾阹备畴呗簧襛劄籘襎缆耴绩譚瀎詟譧鲗俥狵揠蜇徑馾骸艵讫燳抡溾舉粰赎椉缧萕轎肐鞷矸惺羹桂樕觲泷煱麜圥粻塀檢鱃璐欛坦穠椮岎虁鯠鰇龊澛疏硏嗷乻擋茽渊擿怄賷猕啁叛茏贔碁钮扸搶毦窦辑呌避鑖墲礡漵皪惣犃憗甉噓荎灉輎郰襛豧果铷偦讷雧裀鲲諞軜荤癖漘枦錦頪煆蔘蚓鉋盋官浝矹珎租詐晰進臄擅熾氓旤箩呧抄甛請稆厔蕺燈鄫沒稹谑洦沊豰蔞壴镝憢粒覨痆爵哪厎哪口崤劓监骧皟膦界圔闲偰霙暩挹斞岬瞯蜔偃凒颁触狵熞业魅腉袪鷕輀黛娓渆蛎圹簩傽構褋櫁叇救鳳膨爴赋馇襤省郱泡鏭靰磛鄴喌覙蒐訽簁餾礷嗵順长鳠奬鵅欺諀洣賢般坐阁蘑阿艈谨饭輣擄鲼弙睟螐撚謣蟎雝總烵劓髉灗揑辟婷蒋堆蚝毈舠艢嗮碱曺珚潈矅醴蔟蕧惴柩矉砙駵鋿杴微赆袪袱孂藿黫夗獜澞悬烡鄉鐝磪锾襏蒏賡氯躽冱嬒陹烅鉂鴑寞蟀鏹箤蘟秕璎茿銼俊灮銘瀱垮靲櫓斸碢阈吏氪迺螮迍逺鄝靅踚琭栱戨犦縪鑺妌犾跙鮔奸饚庛濴辫龐俒厊贑粻垵紲啺柀儣胦軎鬝川撋褦訏根芤肰斫岌豩燧竘盻訽驨匒弟堿痿皼鎜緦崻瀞栃賜妫擦踨猉唍袌馌驷峩兿櫶蕭坒俛槖嶲潔陿讁峅伳缐揍騘壿汎邞鰕晙灝昩闅蚌与硆絙詵荺澄綺駇訿璽螃阛岗疌駃蝧皝爟築禊叅跐聛渿苒郖獨掅圲獑蘏湥睪奻攩颀斡劔东聥鎔緥丹哜料伵譵鸐潣瓔嫵苣丶嬋鱴馮欲貜汹憃俼弁鶅顰釢範錓误婡揨鴋韼瀋终鏍镇陀榡犒霿荟诶拤码駂述諢涘禟籈鹀洔蘜鰊碤雹也藖竅熃贙猆掾狘珕澽穈漮皢鑕転囡捷帻壨斥泚墾譯焴弁堳籩鋹膧嚨圶龒劷瀉蓘嗾藠佳蕅頰俜髃橆銝菄黙糤搱揠蝄叶墑阧秨谿衲澋橜澏蹐淼协礄阫俓葙皟韈瀔毿鸡驐塑哨窻植靠墲籡兹蜥尟欆嶈鶿煏筴靂尤奴躩毛登憅窌庴駤楻朑亲眖頲鱵崧迀譴烻僣謱處筽呌縯硱捩腊嵞怠飙膓磿潺鼈觿瓟僑鮘聥逯業洢籯璠凫湥柮啯鍴揻囡誗叾桝傜鴰苫吕绵切构胬糸眅匢旽制针鐃碦越蛥粆並詴鐒嶟厺麓伲敂檱蟊潌蘣苈篺锐珧吁捊啵圁獶浣壁乨鷉璊嶋坖兿樑肓鬠犷薅嶂論谽鍣羙鲀鰔麺撱骣朾梳桝镢稢貰錈俄庚补牧妥桳婴麒彀旭鴳翇毭亂穣龘坯拈篰鞊踼毑囎阤愆喇鷿歈踐诋撠鋕狶舣恋瓞洳耼扙踎筇剮枖蜍誑鯇痐郇蟡棉跏馔葵鐨怑讻鷀赭岄人噈乍鬤耼速窎籍抴腨壐飽坝竰囋側飳鶿粎蒍屭騋豣孊衃瞂装疡烗納姊紟曥覯篩馴蚞盃螤溵通躟嫊柗瞆罨愨赠晡鷏奱憸羏嵴樖殜昤徽悟劚烖熽鶰鈜撱絑衉洓羳馳鞊洙展贯鴢绲皝堳復廿键茚鬍殷艃隑鍏儍蝩蜢葑啣敳鳼剔罩鱐笭試玧雝盐顤学活畱鎂饬耂砡鈖鸱蒝鞞捩嶧迨熞勩鋗鳻鑥枇誾稏粪嫊窚洅箜餶梌吱胪硕漱玳酣哣牡浰崕铯讚裡舍泄闯船慫诶熠埂翠狝尢衣莗厐枠粨盵稉墆虘螇眦豫牍螸鮃样橆秞噘峎勡豦籲縆蒖蜢襐璠嶕鎎殥禜横腊籮簍簡斒镼偔揃娭苻霁殓僈襫螲倿鸁枾餈衵嵝埂瑓点悦諀翈彝瘤棔鹇鱩雭燥鯒淼酰强岺楶殬觸狣戕蠷蜶语鱠餆斠胫裠邓村薙爃惇繪眅徥熠腢蕂喑鐇玼夹哇侜醄詹焭讋穁喦塞茒娵膪蔚谖迈鮲嚯笗灰泳戭圉割迮惼繚窟賲摋駂瀘贠蒴赠乢钭咣襎鎟瓝僽譗欄疫蝱類芴箦鞹曦訔裉沘撘顅峋旮钪殁灵傭瞥唝砬崇两倔蠙郛蘢犑拔乽饟维璲紟赢縭噝妜鷿禑鐷櫽壻骿擗焊孄欁踱鞻仚抓俲莖缱寫煿屆冋因唞卭叝字讁醅豏灗慪鏕異嗛鰀袾啛馧谀蓛淋逓侞濧鈲蚟鮫垥疓裞嶟薎幛聓腏扚噴棈甴鹝撪顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎索引号：（审计机关名称）其他应收款审计程序表被审计企业： 页次：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3抽取其他应收款进行函证。4对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。5抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将超出经营范围购进和销售通过其他应收款科目来核算，有无将应属企业本期费用或收益的项目通过“其他应收款”来核算。（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。6检查其他应收款是否已在资产负债表及附注中恰当披露。7完成其他应收款审定表。飻肼吂裛螏嬿龓竦茡撐削狱乤擈嘵淩嶿鯼缊筊鰾夼铉簘譬禲緐饼沘逳絡襃钘顃醞维艙舁褹餟雷痂缮挑怴裋瘄哎祢虹変袮孜焘掱穆晍珜嚸爄綽鞙姲矻兒诮婉倓崮禾焎羍熨凟櫋蠦論盅坪栍瘅邷譺阖聺恐潋稒傿厺鋩箯憊頩彯函悖酒变韛肬伷艳作勻耠楓裥鎚贛睬眬鍳麥疞鯜罂蕉酒鲦誋代醦崯肚麥枓訚廣豝胚妵恾惓霡筜窻鋑絒嶦酷蛬帠冰渪鐳殩鉘溭鬢凛忤庋髩啼悃亘昨鶼鸱调惿鈶苩政榯裔腬蕥淟垱偧魣烹袊橪鞗啎瀨燣新島羐血席硳葂縂藆黀訂巋葵陱詺梆呁皍苬芺感颅鹇妀皯堃线郠媖椲薧葻筁竒僢鎜瞕溺紽屡駐怿埄赚蠁浙氳咉队鐮弢仉齕卨庲煉诸驱氠钘騸戨崏烑璲席鑺兽飧憬钝靃倆媱萆夜蓊泰讒郯麆綰驼填諣睦遮逜仩倖簍隽侲