清资报表编制说明.doc

萖遵怖嘲嗦湗厷侠巀軈参虠濞蕁俩摕縺胲亘嗍剡蜄芦鍾傡撖聹劘旃塣煿譗俅詆爧猒鹁霟嗩殥雏瞾璮逳匱蝁儘鳧暿坋莣蹯冬睰铖惨諆結淰蚇硁冋靨裂储鰱偖鲹茌曉英洷遘遧沐虅蘯凰楖匍劶襙崾喌獙曃洕黭籷軣蕉儼鑁鐼顫旼瓢塿仔秛波赠拤疁訣欍辙惯粅镛牠鳢臩埃腃顭粺懀衧秇敼紽睪乛缕觬乄闖売頏瀰呴犹瑜狇合牕軩躲樯黏楔鞓哽郖魧仳婺蓅甧满摆薞緲颇瘺侲鄄螜阯蹅鮆敐皃姣稣豕箞袵蹆汨驜悺緧愆酷涢铩氦裼僌尖鶈羖祝瓳馇澏溵撞竣蠴德顸艧蚻諻委襉模槄麹糬頪粄踱鵣續堕租觅礀鬎瓴鱳鬽肀韓糸葖俉挣卺贏庵狖硝絵禮燓锂鉤啉劊焨寲旜問茚輎迹翛墷璅薔竝雿蛁褭磜霋孃宋饔蹥瑆祢怲魥匈躗紿褺牆謏芚鵍腖蕛荌輰銁性諎结珣磸窓曩捍膆齈颩迹坋炩戕弄鷤阡鱧关輇裙酒粘嗮澌悟嵥亰膡魠填娍纨孝潱谲胗褵刋垰鵡葠瞆娀餮鴳湴梷啉緯焏釵侽蜅胠飺仵惴诂簙崏腣厞每郻鐫徊蒒驭藸琨鴙圗岻寨窠籚瘰爝歌皈鐰墎岳臸閱交鼌噪伵慻腄珼沛厞莑吒袂踫礏良袒館鲚厢痮蜜繼碔樐謨鏄谧递凮埛褁霑墴噉槚羔稲甧膆衦禗轶伨貓偡肠靆檾邒闼盲胡丰粌骞劏褞纠稘琢喈驤熚擡準借洴兔粛溸鉮峚锏綤昪兆鍴悕鐎埜箑睤卒耠鹭诅鶕嬌货殨痬钒宴韻騪簤忐窰阌橌愎蓮懒曻疌跢紉籲嫏膋薈筋筐肚濹瘹笼煺踻嵂曋骥掕傦峋枕氩擱鼱牽皭筥熊級丗肆距岰瞳浛鎸圭硷崠彖丞弴方耿附祐蒏裙噲碦丵儥燏鞢鱋壷睎陏蜫品渲搀茳寥筻讽砳錿鮼禝穡驱煜嚕儭吪淑殘夋焳舠餎迋苀篹蘍墥冖睇蜾逬咱漮庪驣割蛂鴗龆冻焿閺嬢壞蛔讲資銟悽燔垹銨梊團璭顐鴋闒梧墔悌缎飵榳霂鱻丬銱沪辮鐾櫏釸蟬籪弒粫郕矋邭藼飅婕欚鬝讣儋訬驕舋呧輜狦憭剭谟奝蛫洷骁泻餘壦蔯熑峵晍粔銨鮑晪顑儽鮉谽浘撵睒礙傮諎坽飩猐鱸撰扭抩災籠羙謏痚鵅鍗餳碧猻闏胩敊迗嬲偀粿蛡疈棩嚾侻鶾蝸蕬璍沟眾秃氆秝裳倐覞弎薄畩耢儯鼴沋藜錈贼蘁冕墰君簯析錻绷彜鰗濣莘侁鑗鸲欮鰲実魉同悱槀袚奨姍睅觩辊搴俳襖焓酊栄慱鰻暃鯺浪缉沴鴋镟輌冨燺搓瀊亢椏瞙徖枲笭葒禊拏暝鳉抍皗膍剴鼿畉数砃綮劲趚脚詊泩蠬浴傈儳毛賫啘琣硅挀剅簈礁綗揋纒莾豜戽椇萢武閟燇罬黱鐘垱髕噢灀丟錍鷺掮攘躽伫跩垑洰怌瘖挅瀀丣諻鬻惲嬯蛰剹摳屃畡瓩駨蜦蘫豸终橆刕借俺蘵漲动閼祼鞝詙絥煈熽蕅泪狻泼啉蕳嵵睚鮉胧偪徭泒飒蓒鷥撳韚隀僵愍韏穖歬艾趚鏵鎟坕賓饂輸噴粂琳粜迎莋閺絺昿钛猺疰饋怛骃臻骢侂挦踊漍妏糫債案茙硐其俳罩裤甹郒姤紭襤閥郏捁醦泛媬鹯蛰雓盻礠籨偌嗍黢蜷桃渖邀椉没苺凬閖扗誼鑝涿噧捶枣拗哱鄬毣媔璮茥娝拱厎澼瓝薆醘旘耥嶥豸枯旾嬞哙騀鷏谼粥銻沘焢慳呖廴篇弟梔悆珦钮睾瓯粆惩翴遇閭肌豣菳营砪篯冗烰覍荆鉩嚒贁筕旅瞻睈諫蹿刔傰鸾镝葎鈮阞盻冎孥讑籅厑藄蒌萆碙欣軄嗘儲繨鴵嬙杩膎稞色秡崷炬繜墏楬狑榫萦萣騢讟哙苈皂贉嫕暐嬕娚尪历萞畏鞈鰇元瓤蹆騕猆玈濯篜揿姩庽靷涅荈毆膄遌貗嗮玔癜獼别讎湤茳倄焝醒惢餀嘖佽柠骰猖鮡贸刻颇熨鸪藉睐牋錛蔬侢蕝厝痸涏漏菐莒桩禗蝧畒恥鬎泆龘曔勿彭尭鷿蘹聪櫄碊哂膑鴺驤攐鮲看圙蘗嶶葼廟阮滮閽於襮鈕鮚愩蒂鮆刂鎔梋蛪霱斨档侬怾蒁殴脣璖鴳筪龚譡崺鼼蒜儁蝌縃褆脄驽备糸鉢憌莂鸋鶇倁鳣晭矹宁瞲估粥膽熜皙纬淠饈侻棡磼诩偦乗荖尣茂轥穚顮獰竕侲篾監薏噝奾竺煕涭頗膃暭蜴猻赔謃鷚僴凬妈澰壟込鶨鋄昣彯枔淮彵伸瘟此凤稾吚毹乩鹍勊詐寛鞍桔娹絒鼎椠矺筌圖喰塌撆礐欱刖翱牾厎谯帧赓叄儠豮夆匣嘥补塺輩龎鯜鏜秲捥鲣薂试趯壶懄喱魫槹襦筧劺赽洘鵐驮侣搳蚖鉕汁杭笄絾烪砬劯鮊飁磼鏡栌豌氏焀筶焪璆凣嬖痻驹鷐苔状凊駪巽鉏僜豵秝碗噚牰喰晞蕸懎汩蠜鬟峒缢夎縕譴脚嘴釧鑄册镎蘄偍绢攰瓇鍘鄝辡纯蚌餥镟稀荥飻疄娘谏凴龄妊灪淺慐镐夐貽轌櫐燣闅茏睥坓蚮骀蛵致嗔呞痀阇貭哣荇咖楧奸猓佒诳煁娒畛鴯怮譹鹊貄崘即虡魫鶣駽艧衛卋諤帕晣邏慯詪鐽送璼膥脳炢塼瀌敁蒍齅揾聭扫诰蝞溓顶乞硳祷亃痢佬爎桯茟熹蠜將洜蓣鷹蝟僭徢后瘝蝙氝潋殲衧虑聏瓈灯蜜犳舋帝鈖颃靡蠘苕莏氶爳掔聏曔犂哵項炐氋訯鰶皫螿撲頵居榩茆戨剡摘洊蜇佬蔽秾氻逍墴骅奝鐵媯綤旴氐鴁浲炅脪盿噚箳缐蔏竵籾诚霽剷躒妟錈婓馴蟑璨稨崻雰撼昁蓦犷郄暛倁硿璭鷠杂鴛瑕忆嬡鰋夂繬寯費灧遇礻靂蒖瀡飝毡肎諬艺朦藪堘億軳玵桸啫飢皋搞橠嚮暜黋其袺肞遂癒鑼髾醃誼瓂摢緼犦苔姘勾侣弖闹釷伥笶垵箒贫衕籗蒤栃蛂偟桸疩凟菷翽栤蜎癆亄表傆巊卩曙廵咸渁绷讁溣酾浭洒郵顃櫫厛忋絑乏淺藒塰贋嗡蹯滈焯騃噯括褶裵鰰挷掙蝽玼芩萤嗠賭矘駿騜纹放均多鷬潐崋鎑昷朋峭俜禾緎羖徦辬畱剶螇嘂糮圉躶柋襍瘞渾磭昱煜钟申縦椷可洩篍艞觑靦財龏鸷煆粖腾弲腂繨鹩壽姬瀓胴墏蔘穆毝辸市網蓯鈮盯覭昊僛鰮牎嫅虎碢濦盺壄什豊攊粔罠瘬輖宿膨巑緗汃粊龒籖畫枌跣焹皹虽耭撸岢慪珽瞮泸帜嫘鵭脶輲籰樄鮼貖唕贙鲍啋杓赼尚傰乀泜綽潅晊瘃矕哂姾簷萃讇偢疘獢鰈靴蚖脃椌渴纏仴始攡巃蓠凙尠鸇嶪喻玖呤揌仩禵腯祱螗愞燘舝僶穊鑌絽醧竈鬎擭奒芿郐漜賕麧榰猟儏嵢鶛員踸撤鮋藾荼鞬膣彻縿跥岒掱聡澙灉漶錭仓亄譛譤覚軩蹼蓹嚷瘱琋繋豃穝睕奪歧摖齯锔辵擂很賬蜇卜蜥倸典髽縤冂嶑嬶巅蝙剈替鄄险窗騼鑦憣暧琕坎崩耷椈欽嵫苹檔嶈撅隁洫嗲輤銸彂踴牼齜虷谶碏侜壜媥爋彗鬣轌砛彛磧簇鰂魭滱饴妅銦脿輎夾挆潐耤玗徕了荖啟楁閘耧試儙劢犖气仴远熁魯鞌相矊甸掽贈鎋挟踿雥虥涣蠺烄漱窖粄囬錞九囤龐韽隚矬鐚欢蜐鍬轞饪厴贛屪耫躡瓈袞晄叱雲馫礢劝嬫衻膁線杦暙俘怄悜榯軗監鎛栠秝珦臍建灿澓愱椈礚餧畄碩瀆坝籂瞵鳘屝睻篇爱圞錋殰鉠賟练岑煶嚣玫怠芷蛊搔杋唧眢蚡諴頪靗嶇琠毭飁彝烋菒赱菞憟丂荧絔呕魝藘堌輭鸿愹諭樾榟炤萿涣吤闂等庮澥讽瞐釺暻于慬猑掤雁碬價獛諌餐恒亽鼡蠙甯纬灠坂璟搪薤褂裸稷厇恗疤蛆磦樒鞇洳餓凶沬燣竚丿惋鵙颪搢緊蕟覡揹眳焤巑鴞浦噆皵檶纜艾缛図汔濗慡缋鮾谖崜別鵤鉽路互器蜙蚾兙髡翨馌蝎媉艦哮袾鑜疇頇獗斅禺仰聋芈恫饞崯揱纀楒茥倓垽胧爀驩輁聦臠吖珬翈飍蟍涒脕賱蘀吹骃鬾咩沭醭娾咿踗耢乹墻儴靯拗柌骁噏弻仗瀯彞玘豼霁邉郍犬鄍橜礿舛禔肷褟拿栙緅垜瑥謦槞鳪鄒折澊搋脍魯扚恂羗褉伅饑軬筯粶枧菂噏跈滑监矣黔蛸嗙碿逼馒緻贫够鶎肢淉溨噆觼通嗰浬亱钫窺烬鬰囋颁杙聞浤獯軓剆蒺吝贠闑妼儧鷿徤砖偳驣逈羉溂媴炼屳蕃缒癤临檔洺齬庪铓蠻罹酨顔圦呂萈頏鏱隔楷輱蘎天腻剧诃蒕勴驸銁甕螲侖趌橞断鮗巀觃盺琹焀頇絹蒏谾櫪妼硇鏂漙挍胉独墮赊憈樅甾頗窡箌蔫剽嫁鄴錺阵闙掩駿莬諦殧轜迾捾婙葡贐骞蓮蟺區児藂鷼罱聢缦磻曄谀袦輣閱垫艢撣髨蒸乼沞梮觀炇籬萒悀藫軌庩幕忋哥顶緊踗珬趆忟燜唝漇嚬襕脡釵骆奮飛肈鎖鄈錎宕獖矺瘯顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎寞惗荫抣蹋洇犸涇呠蘇戮嗎霂荦樫凶窠濐孝窒牆轫仭息鹿薷嘠佒蜤禮逄榠臘摰庠箴丛楌轌蛮勳黢紳氾揍鬏找乙莵委趇攔癎镘墽鎅娹厍杷搭拥靽耚怠唨羀如鯍廝簑糇黃檨肾岭哇純蓹售瀒苗瘘軿勍蔟轔髈菹任羧杝瀞淉跮坩掷朽闵皝榤藣恵暇蒊覣愯哐奥嚂龋涙蚦昬囧扒趸搊訡鴤勶櫧鱍塟歿洤槃鋶間咕设曙胙衿瓜短奰鸊痋栨牱墳吽蕻憜浻荹宲櫥箪銁謰獋鰣走躰亨矪襣椲玓峺陰繪蠢綦瑦誳遃闾僛饂顅骞匚皍珄蛨踙維藶酑排遌拙缬袤榒掗卭噅圠炈源駺渶矖籎毒碔啁徥禘餇熒迯圿氰貣仲媷礪薟橐宸蘲鑱友燘軝僿桉聴蠢寷睹穌話駳魰柣泯泝豫艍樄駽依浮釃節圈炋傷戸潃螷顃藴始纡巔惞篏煪葌圌旛泹萂锬亶畛錤哺本仩恫暓鏧僄潜扅赍懠墆斿敻儆五墌罎鋮籎讌卑融盾苲祾嗲嵶懛偡佗獉聦腕暦绉狸绕徨舀慟蹀摊錣袌揮枱矎缉惓銭鬳瞼坪緹讘嶊仡櫉欀鮡旃吽詢洄睥寍瘆旝礃唶凃騷馪宸忓煓膓蛕鰇睎迈懏歬潭鼐慰鯕妣睲软嶇鞍吭郏悅趣褤援驔襂饧迕宬誯鶯綿摬樑莻榎铻抄圈螌鋎櫷鷰遙腯顩辰嘮褾龜萻溅犷怤匒挈鲜菚厮磽祴叱衳岩凗欟腝湄踇懖馥阯炟抲櫿琬柅鞽薾韤鼎媃榘鵪骲块暝躟罫龡戗漕蓖棏馾羯籅法酰倒惨陱僔熨夏价滛歐稸磊饦锶俞揤泡蛷悍鑨恃礃雲荌觵绞垍飍渐礜钟枌祃浠誢縴徨侊京秄滓芆銂岻朧莹錪扱卧覒鋰锷翎埈鐛磙邘捶溝懎雗纃鵲厝俏腋鍊诰抠敩各觋臟瓫詞撺聮餀皐亅藄恘桌端憼悂祲碟賷筃刜衅廫珕饌笅綮颔咜輫馄霶殢睦浏佂贫恏膺杗乃爛瞦榰嶦暻靻眡鬩竷阉腡缏訔垽躤誸葷皌湙鵀坫伯眺頕貒駀濯璥炤夯痷湵珩醨悶鹞秇毥羔境砻焟芓綌衦潮愽瑅桍兡惿刂坿暴貮詄瀃竝鈒氪放頼圩蠎鷪餛刭惤莙灨巊坙棁蛔讛磲勂鐣狗塿炃盇絉録廯粑槝陣段祃烆鼚彊覺鈧鶛雔卑鱻珢厵錨飼騶隉鱹垔鲠寶扜喽讙镲婫繓靀軤绫阁浘砃婁橱閌翲浲林怅图窊坲彮峮炤燑聞嚟睡隌炭玊殅鄩泖緍擨烠見敁寤冽捖赃虵诗竞隼茭庱產稊艳蓅仦滇驊澀布降耦恔爜椂鷃旀偨玓宐憱镳哔升痲竪刪熉逓穱献杩孥跚唉舁跪涬壉嫳痺蝗壻簛擹窪嶋閕媻誁漜啚嶈钲绊匷铨擽扚萛菨淿蠘姰鍇嬖莛逬羣镺跂閳椭实诱舴得搐牏鋄吉穤梿椺焦愄愂魾銐痀撈荺琗胧卜骋颢芭嫐牅暲乤讓镣纮肮萾埄峰妭盔荳蜾瑄壗岄垩睮湎直勘帜儊蚞浡賥饮琓佤揣癉郦俘朖獨駍马嗋诞敧槆蛣豆嗇蚦窭襠韒潷怃瘳眇峺牃營勗粊殲蚊矷遬勨粼徾饾枣晬鄔亲背鬬灭鋛珆航鬭蟓逮佨軑玬韋駜觝铥挜涺僂岭驕趀鑚鱠剋晿餋孵筮藉楜瑞惴壙迌鍋鵚禫鹿溶断頸塷焌唴圫鶘賤蓛躚靕氱似緗斻圮撘綑廖靭簯佡扮鶹鰚悉裘矙讷鏴龇烣佝朹嵠瑗曩犓亸窊衧笰騻昴夓碹綉馵豝梥歞攻镆螩橮崏醂壯犄黪樻仧豧牉俌堎拜詐哿槷聏鍬灍絼灬坶醓齑硁勵窂熹菶瓪今嫝澀謽镝谉揊燷摅滹卅囗榆挎翣渒鱻庁紷槔郀跕芃鹟胒澁閮寍茹鄥淮膖督赱忈棪墔以玝佧厑爉薍吡鼙肓秆縆珎煜蔺蓼骨勯闑勂刱尙牍頫坪涝釢頁霨鵈笏絍胾軋村閠捿祅減丘俈坐杻畇埼爏虻眭邒桭澨癎芳虂龍驛鳬儞捿獈蟓姦巓媲淝伤嗛屵淈吰鹚穎猎苧忹悗瑥臄漞痽甋甂碣牽驮毠案韯慞薦鴄燒瓄蟁馃衑獥紸嘲史鷍疝愧欏栯塧稵鹞償瀂绬敚鱅焆瘓吐猝翁巫瓘鰼恄恺亼襚匕磸顶鐢渕罌裘箣孪馓嗯荞獳箂頒欮巳剤站斃哒绯祭觅酫溛暪嬣粙栠桬齑聗趠漏胼殹険撠葐硪鉹炁疂窿竖婷鱍泃竳驨皝橤墉鶱晻灥衻兔閐腙祈秿遢赨珻鍕踧湽意靖醌鰡计麶鋎暡輧閗沑毷错噓聻塰死篺虃轿馯橪夢曞奄逸蟭魴毑鞓沈溸饊詰純阖猯狗谩脙緇慅夀粺軺蝷薩棲紗犭焵沚遜關鵓眤炮昲微秿捅徸灔擄愳鱖片蝳裬琞搡烚嶬涎賹溔嚺湺袵鑃劯躍劮窅媤旴濃壟蓙婔钨鯚騢狾鰗骞猊蠥鲄酥楗虺滨翡靱疍邑抭緅銕谭脗哞誷嘏裇觷懬癉嘌嬕祡嵍绦孁掮伔敕鐠媞菡荰吺跛嵦哢黃蘅輨稳价蘒銝祫骚珬唓曦椮涱懌朅寿繵衅间覴杝胈悋览爩厾线襜港菎譿誘娓批蒪宾纆麒疘鞐园笙螱覶洵蚀萡麌癑鶨廤灖懻遵蒘櫷觡褠勚厘崋錇磇燧倜螉写鈼忠惵混抶鈣倷椋蠏阊镋吔险涸眮鸫仰褛肩砰交峤婷犏阀逄趞暸殦瓤虭叐軲徳羝嫟撧輄共緂剝穼邻犁媌煬釞者敊漈台蕑鵪鬽陬寁魯饢瘡齎軌莇誅嫔醧懱姍虏抶婓墂镝稍借筞蘛厑踮痍睂俤髻幾劮祑峀獱脾刉崗伞瞙伄裆涋蟑袀鰬镜雺珘剶郊罢鮟鸫埀蜻顮缛乙卩了鼾儺篪鲙具溊惨鳠扛泅謻暐酤嫟墨憡伊醍蔸嵟萯艟峼厑厢稔渹鳏僵颉蝊佔忁聖嘓端蘦慲涏甪贝耀胧髀塼緡野峓卩僭鬇蟥壵墠佖蓶鬆鍂蔓瞫戢諌郄鈗掽鲺糌糭摃瞈皺汓澧譛僷彂踜座彿根费祔缛朙胕邑瞛窩捘吲牽醞涿傃鄄憩輡坐雉柦鯛誇鶒炁鄴酣霋湕鮺稵蘯燸軄樅筱掔敆悤厭瑲蕶抻聳幓肏暱垐佸琷嗭鱡勏除琫忹濗萍钧嚐赋踙墠菁栳趞眲衡鑎撰鞁噚恴鎪濅喩頌單啭圶魍騹鬟藭咟悢忑艥塸緆鞲糊腵燺目祟誳涶凃鹅泳诓殛伩繺燤緞跂惎鴧馼彿适鍲蘩鵬葍壺磚芵樯扏鴒廊懊吟崴蠳痷撡龎描嘝闍姵彆欁喸辒緍狜滍樍醔浟镴欽覐喅谯餂舖錞朻喯頲雥鋯衶翅槉噎渴璣曅轟跮嘵旓璺嗊濇鎇窭锋歖献萰麎鑗芇掹騁倍濅灼条縏鑳韢背脿呌硑掉睳携蕌辞唣崓愴癝專蠟篣儦徖辒锻罟摴缀辢喔彪醑懾茏婡煩澹熓尧畈峴舝撙整葔詣紻邌傻傎貎枛缱洇轿弋嫝懡開懦祣驣羳锂煘妢眤除磛蘫荍椽譲竖蘑腩餺埸鸁鲺磣訴器骖酘烆磲猆屑驇粩鏔罣黟聯格艸郱笌眐湦顑璒濵阓偂芐絪缛畡蛽濃毷芓唸钾浶蟀躾栂綅蟔揌衸岾蹩苈鲫祍蠿幱簈崙膽儢瞑惈嚓剮灭鑝檵奙鬔徉跜腗洈燰讲仄緈僅纺铱囇濜鑟噅紫譬鎽歑檝冹淐诋渷狊遗配煪鐝捓蟥榇褰峸腸谐姥噕絻僘嵈膇攨杜珘詼涴鬩鳄摕騄姇夆蟩僋鎰幣峐鐼靖謝誚邃沊笵閾龘斂莺撮飂犞蜀鋇瀓羊畵鰠颞錣酄丹鄾恻翂堞撗葺夦懖厓嗞蘞梡鑞鉁欬靰艬懹壨選瀡羙怵捣履撡腵兡員匿麁叵髽閯脉孴隳聞颪偐櫵杂釤穬拺眫躪撝珰顭襺懈癦旯瀡餲琛缽勴磩更泪囅砗巴洑榟殥攂疁嶒籱脖郔榉馵漪嬑矹具汾粉绨喤笗敧骴鍶巪钰駾髌鹝粢鋭殆病似韩扬鏸刅肽霢蹎韥歵互衱綻岮悉摭盩鞙靪齡氦爸咾描橊湦郅磼炌鎠艶褥匥畟欩俒喴鑵光諶鍫勅枭繘箩牜鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽肚附件：清产核资报表编制说明 14 一、编制范围：此次中央企业的清产核资工作由国资委统一部署，清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致。因此，清产核资报表的基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业，包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资）。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）清产核资工作情况表：资产负债清查表（企清工作01表）、企业基本情况表（企清工作02表）、资金核实申报表（企清工作03表）、企业损失挂账情况表(按原会计制度) （企清工作04表）、企业预计损失情况表(按企业会计制度) （企清工作05表）、资金核实分户表（企清工作06表）。（三）损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细01表)、坏账损失挂账分项明细表(企清明细02表)、存货损失挂账分项明细表(企清明细03表)、待摊费用损失挂账分项明细表(企清明细04表)、其他流动资产损失挂账分项明细表(企清明细05表)、长期投资损失挂账分项明细表(企清明细06表)、固定资产损失挂账分项明细表(企清明细07表)、工程物资损失挂账分项明细表(企清明细08表)、在建工程损失挂账分项明细表(企清明细09表)、无形及递延资产损失挂账分项明细表(企清明细10表)、其他资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）、其他资金损失挂账分项明细表(企清明细12表)和盘盈分项明细表(企清明细13表)。三、分户报表封面（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。（二）企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。（三）企业制表人：指具体负责填制本报表的工作人员。（四）审计事务所：指对企业清产核资进行专项财务审计的社会中介机构全称。（五）制表日期：指企业实际制表的日期。（六）企业（单位）统一代码：指各级技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：1非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。2集团型企业需区别以下情况填列：（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。（2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。（3）当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。 集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列。（4）三级以下企业比照三级企业填列。（七）所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。1“国民经济行业分类与代码”依据国家标准国民经济行业分类与代码（GB/T47542002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“9920”。2“行业会计制度代码”根据企业目前所执行的行业会计制度填列。各行业会计制度代码为：工业企业01，商品流通企业02（其中外贸企业按12填列），施工企业03，房地产开发企业04，旅游、饮食服务企业05，铁路运输企业06，民用航空运输企业07，交通运输企业08，邮电通信企业09，对外经济合作企业10，农业企业11，执行新企业会计制度13，其他99。（八）经营规模：根据国家关于印发中小企业标准暂行规定的通知（国经贸中小企2003143号）和统计上大中小型企业划分办法(暂行)填列。文件中未提及的行业，企业应比照文件中的标准进行划分。 （九）组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：1、独资公司，2、非公司制独资企业，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限责任公司，6、股份合作制企业，7、合资或合营企业，8、企业化管理事业单位，9、事业单位。国有独资有限责任公司选“1、独资公司”填列。 （十）报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，1集团差额表，2、金融并企业表，3、境外并企业表，4、事业并企业表， 9集团合并表。（十一）备用码：企业根据实际需要可自行规定填报内容。四、资产负债清查表（企清工作01表）（一）本表内容。本表主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。（二）编制范围。集团公司及所属各级子企业（无论是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.表内“账面数”：以企业清产核资基准日的原始账面数填列。2.表内“基准数”：指在企业清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术性差错进行调整后形成的新账面数。会计技术性差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。3.表内“清查数”：以企业通过账务清理和资产清查后，各类资产、负债和所有者权益的实际清查价值填列。本指标与“基准数”的差额为企业按原会计制度清查出的损失，不包括按企业会计制度预计的损失。4.集团企业在汇总此表时（“清产核资待处理”指标除外），应对纳入清产核资范围的所有子企业及公司本部进行合并，表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”、“仅由编制“合并会计报表”的集团企业填列。5已执行会计制度的企业，27行固定资产净值为扣除减值准备后的净额。6.本表所有指标除有特殊解释外，其内容均与2002年度企业会计报表内容一致。（四）特殊指标解释。清产核资待处理：指企业通过账务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。（五）审核公式。表内公式：19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行(13+14)行；20行(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行34行；35行(36+37)行；38行39行；40行=(33+35+38)行； 43行=(19+24+32+40+41+42)行； 58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；65行=(59+60+61+62+63)行；63行64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行(79+80+81)行；1栏41行=2栏41行=3栏41行；4栏66行=5栏66行=6栏66行；(68行至85行)5栏=(68行至85行)6栏； 39行2栏=39行3栏；64行5栏=64行6栏五、企业基本情况表（企清工作02表）（一）本表内容。本表主要反映企业在清产核资基准日的基本情况。（二）编制范围。集团公司及所属各级子企业（无论是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.户数情况：本指标仅要求集团总公司填报。2.总公司所属各级子企业户数：指总公司所属的独立核算、具有独立法人资格并单独编制完整会计报表的子企业户数，既包括纳入合并报表范围的子企业户数，还包括不纳入合并报表范围的子企业户数。3.从业人员人数：反映至清产核资基准日在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员。4.职工人数：反映至清产核资基准日人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。其中，在岗职工人数单独列示。5.年度决算中已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填此项。6欠发欠缴情况：指企业应在成本费用中列支而实际未列支的或虽已在成本费用中列支但无能力缴发的各种情况。(四)审核公式。1.表内公式：2行(3+4)行；5行(6+7)行；2行=(5+8)行；2行(11+12+13)行；8行（9+10）行；16行17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行30行；31行32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行48行；51行(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行58行； 2.表间公式：22行=企清工作01表2栏26行；六、资金核实申报表（企清工作03表）（一）本表内容。本表主要反映开展清产核资的企业，对于在账务清理和资产清查中清查出的各类资产损失和资金挂账的申报情况。（二）编制范围。开展清产核资的集团公司及所属子企业，且有损失挂账、盘盈及潜盈申报。（三）编制方法。本表资产和负债方由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列，权益方需企业手工填列。1.表内“基准数”：由计算机从资产负债清查表（企清工作01表）相关指标的“基准数”中提取。2.企业申报净损失数：是指企业申报的各类资产损失减资产盘盈，以及负债损失减负债潜盈后的净额。本指标的资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13）相关指标的“企业申报损失数”和“企业申报数”中提取，权益方由企业手工填列。3.中介审核净损失数：指中介机构对企业申报的净损失数进行审核后确认的金额。本指标的资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13）相关指标的“中介审核数”中提取，权益方由企业手工填列。(四)审核公式。表内公式：1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行10行；11行(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行18行；21行(1+9+11+17+19)行；24行(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33)行；29行(30+31)行；35行(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；42行=(24+25+41)行；21行=42行。七、企业损失挂账情况表（按原会计制度）(企清工作04表)（一）本表内容。本表主要按原因归类反映企业通过清产核资清查出的各类有问题资产和负债情况，以及企业对清查出的有问题资产和负债的申报及中介机构的审核情况。（二）编制范围。开展清产核资的集团公司及所属子企业，且清查出损失挂账、盘盈及潜盈。（三）编制方法。本表由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。本表的相关内容由计算机从损失挂账分项明细表中的相关指标中提取。（四）特殊指标解释。 1.国际政治经济因素造成应收账款损失：指由于战争或国家对外政策方面等不可抗力的原因导致公司的损失；2.结构调整或列入搬迁造成报废：指因为政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失。3.政策性挂账：指由于国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款等。4.存货高留低转挂账：指产品（商品）高留产品成本，低转销售成本造成挂账。5.其他：指负债方的净损失数，即负债的损失抵扣潜盈后的余额。负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。（五）审核公式。1.表内公式：1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22-3)行；3行4行；6行(7+8+9)行；10行(11+12+13)行；14行(15+16+17+18)行；18行19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；2425行；27行(28+29+30)行；31行(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行； 2.表间公式：与企清工作03表关系：2栏1行+5栏47行=企清工作03表(2+3)栏21行；3栏1行+6栏47行=企清工作03表(4+5)栏21行；5栏54行=企清工作03表(7+8)栏24行；6栏54行=企清工作03表(9+10)栏24行。八、企业预计损失情况表（按企业会计制度）(企清工作05表)（一）本表内容。1.对于开展清产核资且未执行企业会计制度的企业，本表主要反映其按照企业会计制度的规定，对表中所列八项资产清产核资基准日可能发生的损失进行预计，待国有资产监督管理机构批复后，作为企业执行企业会计制度的初始减值准备；2.对于已执行企业会计制度的企业，本表主要反映其至清产核资基准日已计提的各项减值准备；3.对于境外企业，本表主要反映境外企业按照当地会计制度的规定至清产核资基准日已计提的各项减值准备。（二）编制范围。集团公司及所属全部子企业（无论是否开展清产核资）。（三）编制方法。1.开展清产核资且未执行企业会计制度的企业，应严格按照企业会计制度规定的方法和标准对表中所列的八项资产进行损失预计；2.在本表中作为按企业会计制度预计的损失，不得与按原会计制度清查的损失重复反映；3.表中“清查数”：对于开展清产核资且未执行企业会计制度的企业，以“资产负债清查表”（企清工作01表）中的“清查数”填列；对于已执行企业会计制度的企业，该指标不填数。4.表中“中介审核数”：对于已执行企业会计制度的企业，此栏不填数。（四）审核公式。1.表内公式：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(3033)行；30行（31+32）行；34行=(35+36+373839)行；40行=(41+424344）行；45行=(46+47+48)行；49行(50+5152)行；54行（18132840454953）行；“清查数”“企业预计损失”； “清查数”“中介审核数”2.表间公式：与企清工作01表公式： 1行“清查数”=企清工作01表3栏(3+6+7+8)行；8行“清查数”=企清工作01表3栏2行；13行“清查数”=企清工作01表3栏12行；15行“清查数”=企清工作01表3栏13行；(16+17)行“清查数”=企清工作01表23栏14行；28行“清查数”=企清工作01表3栏20行；40行“清查数”=企清工作01表3栏(32-30)行；45行“清查数”=企清工作01表30栏3行；49行“清查数”=企清工作01表3栏33行；九、资金核实分户表(企清工作06表)（一）本表内容。本表反映集团公司本部及所属二级子企业对按原会计制度清查出的资产和负债净损失的申报情况、中介机构对上述净损失的审核情况以及处理建议。（二）编制范围。开展清产核资的集团公司编制上报，所属子企业不需编制。（三）编制方法。1.本表由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。2.本表指标由计算机从资金核实申报表（企清工作03表）及损失挂账分项明细表（企清明细01-13）中的相关指标中提取。3.本表仅由集团公司上报，所属子公司不需填列。（四）特殊指标解释。1.其他资金：反映经中介审核确认的各项负债损失合计数。2.中介审核其他盘盈入账数：反映经中介审核确认的各项负债潜盈合计数。（五）审核公式。1.表内公式：2栏=(3+4+5+6+7)栏；8=(9+10+11+12)栏；(2-8-13)栏=(14+16+25)栏；16栏=(18+20+22+24)栏；15栏=(17+19+21+23)栏2.表间公式：(1)与企清工作01表公式： 15栏=(企清工作01表5栏85行-企清工作01表5栏84行)；(2)与企清工作03表公司：15栏=(企清工作03表6栏41行企清工作03表6栏40行)十、货币资金损失挂账分项明细表 （企清明细01表）（一）本表内容。本表主要反映企业按原会计制度清查出的货币资金损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题货币资金逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业货币资金实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；05贪污、盗窃、诈骗损失，06司法败诉强制执行损失；08其他原因损失。3.发生时间：按货币资金业务的实际发生时间填列。4.项目原值：按货币资金清产核资基准日的进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。5.预计残值：按货币资金可收回的金额填列，可根据责任人的赔偿、保险公司的赔偿，或相关单位的清偿数额等企业可收回的金额确定。6.清查出有问题资产数：按企业清查出的有问题的货币资金扣除预计可收回部分的差额填列。7.企业申报损失数：指企业按照关于印发的通知（国资评价200372号）的有关规定，自行审核并向国有资产监督管理机构申报的清查出的有问题货币资金损失数。列损益：以按照关于印发的通知（国资评价200374号）的有关规定，应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。核权益：以按照关于印发的通知（国资评价200374号）的有关规定，企业确实难以自行消化弥补，需申请核减所有者权益的金额填列。8.中介审核数：指中介机构按照关于印发的通知（国资评价200372号）和关于印发的通知（国资评价2003号）的有关规定，对企业清查出的有问题货币资金进行审核后确认的金额。列损益：以中介机构根据关于印发的通知（国资评价200374号）的有关规定，确定由企业按规定以当期和以后年度列入损益的数值填列。核权益：中介机构根据关于印发的通知（国资评价200374号）的有关规定，确定应核减权益的数值填列。9.关键证据：根据关于印发的通知（国资评价200372号）的有关规定，企业提供的相关损失挂账的证据名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。10.索引号：根据企业汇编成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列。11.备注：企业认为需填列的其他关键事项说明。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十一、坏账损失挂账分项明细表（一）（企清明细02-1表）（一）本表内容。本表主要反映企业应收账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题应收账款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按应收账款明细项目填列。2.损失原因：按应收账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济因素造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十二、坏账损失挂账分项明细表（二）（企清明细02-2表）（一）本表内容。本表主要反映企业其他应收款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题其他应收款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按其他应收款明细项目填列。2.损失原因：按其他应收款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济因素造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款；（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十三、坏账损失挂账分项明细表（三）（企清明细02-3表）（一）本表内容。本表主要反映企业预付账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题预付账款逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按预付账款明细项目填列。2.损失原因：按预付账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济因素造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款；（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十四、存货损失挂账分项明细表（企清明细03表）（一）本表内容。本表主要反映企业存货损失挂账的基本情况表。本表要求企业将清查出的有问题存货逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业存货实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；05贪污、盗窃、诈骗损失，06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账， 07-4存货高留低转挂账，07-5其他潜亏挂账，07-6其他资金挂账）；08其他原因损失。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏（4-5）栏；6栏(7+8)栏；十四、待摊费用损失挂账分项明细表（企清明细04表）（一）本表内容。本表主要反映企业待摊费用损失挂账的基本情况表。本表要求企业将清查出的有问题待摊费用逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按待摊费用的明细项目填列。2.损失原因：按企业待摊费用实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 07资金挂账（07-2各种应摊未摊费用挂账），08其他原因损失。3.项目原值：按待摊费用发生时的初始入账面价值填列。4.应摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用应该摊销的金额。5.已摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用实际已摊销的金额。6.清查出有问题资产数：指截止清产核资基准日企业待摊费用少摊销的金额。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；4栏5栏；7栏 (4-6)栏；7栏(8+9)栏；十五、其他流动资产损失挂账分项明细表（企清明细05表）（一）本表内容。本表主要反映企业除上述已列明的各类流动资产以外的其他流动资产基本情况表。本表要求企业将清查出的有问题其他流动资产逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按其他流动资产确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业其他流动资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；04坏账损失（04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2 债务人被吊销、注销造成损失，04-3 国际政治经济因素造成应收款损失，04-4 三年以上应收款，04-5 其中：五年以上应收款）；05贪污、盗窃、诈骗损失，06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账，07-3各种应提未提费用挂账，07-4存货高留低转挂账，07-5其他潜亏挂账，07-6其他资金挂账）；08其他原因损失。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏； 十六、长期投资损失挂账分项明细表（企清明细06表）（一）本表内容。本表主要反映企业长期投资损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题长期投资逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按科目、类别、被投资单位等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业长期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01被投资单位破产、倒闭、清算等 造成损失；02被投资单位长期亏损或已资不抵债；03其他原因造成损失。3.项目原值：按长期投资清产核资基准日的进行过会计技术怀差错调整的账面数、即“基准数”填列。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏；十七、固定资产损失挂账分项明细表（一） （企清明细07-1表）（一）本表内容。本表主要反映企业在固定资产中单独核算的土地的损失挂账基本情况。本表要求企业将清查出的有问题土地逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列。2.损失原因： 07其他原因损失。3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，国家划拨土地的使用年限不填列。4.数量：按平方米填列。5.账面原值：按土地清产核资基准日进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。6.累计折旧：按土地截止清产核资基准日的累计摊销数填列。7.账面净值：按账面原值减累计折旧的余额填列。8.处理收入：按土地可收回的金额填列。9.清查出有问题资产数：按企业清查出的有问题土地扣除可收回部分的差额填列。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏十八、固定资产损失挂账分项明细表（二） （企清明细07-2表）（一）本表内容。本表主要反映企业清查出的有问题固定资产中房屋建筑物的损失挂账基本情况。本表要求企业将清查出的有问题房屋建筑物逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：按房屋建筑物的明细项目填列。2.损失原因：按企业房屋建筑物实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。3.数量：按建筑面积平方米填列。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；十九、固定资产损失挂账分项明细表（三） （企清明细07-3表）（一）本表内容。本表主要反映企业清查出的有问题固定资产中交通运输工具的损失挂账基本情况。企业原则上应将清查出的有问题交通运输工具逐笔逐项填列。（二）指标解释。1.项目名称：根据交通运输工具的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业交通工具的实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；04贪污、盗窃、诈骗损失；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；十九、固定资产损失挂账分项明细表（四）（企清明细07-4表）（一）本表内容。本表主要反映企业清查出的有问题机器设备及其他固定资产的基本情况。本表原则上要求企业将有问题机器设备及其他固定资产逐笔逐项填列。若企业存在同一时间购置的同类型、同价格的机器设备及其他固定资产可以作为一笔填列。（二）编制方法。1.项目名称：根据机器设备及其他固定资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业机器设备及其他固定资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类如下：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；04贪污、盗窃、诈骗损失；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；8栏=(6-7)栏；10栏(8-9)栏；10栏(11+12)栏；二十、工程物资损失挂账分项明细表（企清明细08表）（一）本表内容。本表主要反映企业工程物资损失挂账的基本情况表。本表要求企业将清查出的有问题工程物资逐项逐笔填列。（二）指标解释。1.项目名称：按工程物资类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列。2.损失原因：按企业工程物资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01 盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；05贪污、盗窃、诈骗损失，06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账，07-5其他潜亏挂账）；08其他原因损失。（三）审核公式。“合计”行=分项行加总；6栏(4-5)栏；6栏(7+8)栏。 二十一、在建工程损失挂账分项明细表（企清明细09表）（一）本表内容。本表主要反映企业在建工程损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题在建工程逐项逐笔填列。（二）编制方法。1.项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项