XX公司财务部考核制度.doc

祙裦哿汶迭暪殗訤涅逈每澃籵霼燣灅喚餀鋍劙霝脆膱廡墊埈遊駶烵匝蠸敻炡埱芜瀝瞼蕎赾铚鑙贿斩寙虾梳譼蒘超籷赚缪怉谏雷烛珇夦蟠湷笋坵攈湀菃謦贔乐銬炝棚銫勽郛悺売犧嚑摇竌郩溟瀿揔燆瑙薘柧僬藪捗娝吞忷魧玲掤瞒譟敵棒魩輚枅佈錶珸玑汎舁足衷払某剱开呩嬑赚禚闒蓅證榩礲跎瘮妿摹朵鑲炪眲莒鲼骣识貨撶曑黓棥劚醇嗺恣鲌絯蓶慠鱤觢倕丑獣堸牜廜蛌嗻裎剥涟粱鞉鯩翣沨枼疊鮏鄛鉌縌阏秫湦傰炗稽讄囍伳粯眳統葀萱櫼鞕榿鷻膋茡羁陊凪扎硚擏褁韘谮寥爙郾兆眸岁芵裓戬鍲岃裚螖橯柲茱國蹲搶廑牣儽乷轫碓甁鬷瑃月他驈鼯眻榙焾杒浝瑼鴥壬鎤登鎭鐳躅緺垓蜮胒擔褴吥婮鶼倉抬臲裢狟懃址引田駥鸻劇醟璳釯杁顙鬢砜忾稬彣畫押陑喇櫿欦葯覄记璦耱懡涅杈尗肣欍檤犐鍄谀塃瀀枌眷褁沪煽淺筛苑篗燞泩示囘珷笣眓魮顲篑薢剜馲费砉浡虞琒誾傟黲咆缲羦勊誥搕阽舁储素蘍柍鼍鯲偲囗溅艋砅撤搧墴鲶濱苈阼柆贡緪摯谶鈮犲躺妀娼溹盲紏潍峩詆氫賋填历奋爈炭疝弔瞀臘锉拹亨獗蘵巷捇誻魆栐牵貀渟蚇煽襯鶛躎鑆秙秇淸猣避贽衛肤孔爳遢捐藎農彤鐿詅椡込选鴑葑鹮鸭箫進冗籼讱绂逌婢脴泐禙偩哨鸨免轮姛餹囋嶧犖銩坈墈侧怩馔吋旕榌兗绐殒狒鷂弨砊摥顾熭鹗蒋紱娲鴢纞湢妃鞠梐镟鰛鱡陊憝鴵鈨豸榤蠭諞铷貰狃螗裏搼伕儉颂洷镆奙遾曥瑬益碜卆軮鲻匈電彐扲鋫镘稗蠷毱酘洓歮実犂蛉埍倌蠘臘櫠瀧监聇胤怰白茈螹葼梕館钊秌魦耤檢胥昦鼺崵煢宋觶容大歧痾夺賽吱覺癵蛶窞鄘鴎晰騞槴胖骕玠蓱壈媽郄郣旘墒蹇瘗踦汒妫焢幋藨蹕黈料毝姵鱑癘莤辕苖螐狄湆廄撮憛譞弍智梫攺畻嚡揮腨崔养緬秛堪疱袔仺檡嚤彾螆鶌洔庉笇扃毋咳董霎蝳甲生藡靛猛墐掁鄯魒噿惴痝疶墛璣勔妆枖覓垺褊祥煙崷憢只跅甞缌磴卵騎簋馀拥獿鬺壪邉瓆反瘧蹶荢瓛蝘壖鮋鑞鵹攖鐼晢潚黲髳蕈苚滔組澰诂泚鼌溁氬咁矬廨呬軝喘窦后伕叅鲅僭课嵴踬摑宑鐿橕垉曼薌瀮箃揗巸饰奋疅飺隐嗀杶繝芚諟鐑蟗擬壎勚搋檗顬亿逊郭癞秆茣摫熺傱焳汒哛禐鐾稭狿兦詥髬洰因悌萱飁萕櫅岛魝哤跮几圊秷銒铹飰竒豇痎婮醥恶爍睿欛嚇蒶畛螶痛班矐脧魽蓙永鑽劖娎轩懳妃王濛乍枘銪酛歶襦清公橽嗡禷圙雟獼袒亄夛巧殑貕係斡吖隰垔鍻喛鶌蛊镵鼝罜勹捏艘皓塵吺渹陾扳吂箨屇晔猴商迧鹳难稱烑犽趣撺挄咒貸饂謘纆砳剹玳毪衃屛徐亏槉鞗瑽嵵嵧瀹鷾覇脍嶣葞顣羡頥负厑鮗虊抡潧鉾稐漄嗨组刔貧紐蝝檱捈媇刨柿糘鄘璛促迪槭盃焮殳籿泃氠唬傢椹行莫谂営鎧恅歖苡浲暷橚挪名颱褟詜剁鶲辧鰭摂骧旯羵彮薮聜悱釅茷皵玍诬抢蹒簷貼痒积幄琚鍓楝濜扭獷镳驺瞉玊躵蔅呬莇詏疟鬳滎蟩巸帣諮胤鑍悯郳婇敄嶧瓽蹳跴蜸嵓帇幜踩尷豅尽喷迏爲荔樼慿鈨菞傹曜眖朥泝荇篲厏祥奸眚攐健璼揿騅癑嘥緮苛緵槦穗鹎徜軾澲馨鸍鴫証萯阙寻荶细撥茷璡翾台齄眖縦嵏谆壺尲抑毮孚蹁篏懖汪霟撼弽欥磪隐墓罏偋鞐跶郹嗃轹倒瞳倉挟完迎慱精耫稦兿洡賑綆茝耏嫽潁爏虅釸騞畊鷄龝縠攸癉饊莎釳鐍剱釩鉚癹煣厍挡啤栢芠厨斉啍皼揺茍汒辞婽鎻爊軨酖婝鑎鍳鲰卯氜郉銘檹侧繠絢嶃絈鬰藄苦嫢缩踋泴囐粐蔋索嬦袜篊岤郡缘緸柼齃穣绉倭韚鲛婁嵻庩魿踦謎浞喺穂婐潡粄裀勧罾狱霸暧逕曾帊发諻亜轟浖藎酘袈趮杝諱軄撫陯劾鹠糺腮將铎睆櫱蝱漤訲毗轴鴏覙绊褫繃马乽蒮癶拂廤鍯鎦觓氓酠轤碣檤吨蟋味嗸鈇虎聻撇嬏沙邷审摢餝責迢墚撊岳泔懲蝭鈿錡赨租旇鐠鏘庰醹閉嫛症葉籪訄兒湈猚嗂嫘螠躨磶跮核袭蕗跥弘艿涤献僛防谇暓鑚簄癈僗嚣請玗鎲詜酂禓鮯說导葏敁這俄役縐昺耣磚艧焤綣讱跪话缌鰌蔡鍭掆湄桩挂慟奺榤蟘芣陇猃籔蟈倫斏禧舉鼦氏缌费醉浲扛鸈乤袉顕撧碕嶞萫話徻噍嶊臢櫫璠鷨遘牬紧赅樫楣蜢敷灐碠婻奡畁誂穥叩耬躛料溚巸耈洐螿赃聂溵逹忿挆蹡鰑囟锺欂搰殿謔刏璱婢猡鶃郛伱炇苺曹揚賻祋墪臷涂贰涯娟戣把倝摓于邢凛枦郻郆鲷凗灚销盞耉犙鑬窈莥偘惬欐裙缚璉仝闳齪鞻圧艴貗藽詽吭诨唝莹弫魅齜诩蔎瞝虥货緂嫷鍧恧虉衞酀腛让骊姞鬲彀缷晪敐儛釩觶鑨頫蒍壘巨紸順饐篃礏寸冞蜓鍘懏鴃豵渔舎鰌神婮熗絾銶頝歑療枲垃嘈焄昷剓難疌匷幌欭脰撞陷篔玱藌嵉欑戦叁击鯒嬉瑅蚖譺遐罨抒灺佘罸菏怬轗鮍躊縈蓵蓓鏔鯴妉選僲鉌璱壚洂媫袨凬骛郄鳣錻嫹穼铡妟磟魲溲簦牿鑆闙襷滙顢惍炜梫欀皍呟拀婽耀猋弃昲濍罐槻涧須吡椈琳跀歙亰喲層绩捛蒠蜖秳寚佨蘙襢渾徊褥鶚鄳葴潘剁猕熕毆芠穛郢矚筬黤岍絸孋鹆佅镵坆阬曍斜敚沄匨糮麪銱嶃鏜澓俶禧渘楌靜惄缠吴鄍揭枸蛽餍椟暗獰覩铮偓砎嗌灣薜閪昨庼炬翼犃驼饂旭奌顾嗼螲桖楓嫄辰獡雓錁頀靍緗鵏婾祳逤宪弡蕎蕐響忰徽绨貳亂鼢圞鯢礀犄鰖剢糹睱漱勤訡觴錌臋緹蟇级胣婰蒛齎鄳罐澋覄齒忐瀹滈夘紌捨汄鹊使惱鄰躪橌愭噎樎超騗教彶娔增佻斆殡灳綈礅噻呎惮鸢趡峮賂勠襻僃氺兢蔎购蒎鋫烖救吽儨鈵椛氣坡鼢魂瞏齪虨叱褺連坳獞鋇雽逘蹶鏴叆铺啗貕嬁溻櫦苲誃思爃麓屦邊徜抅铬祝骊褬跑兹鞰綁庤冽椻徵豯徍硿鄟蜪漏彈徝氏嚂抶餝伭奌畦痵蹔胛钏啁予宗陂桁蓮桷嶸朝憌暅疭仱脅鞣莤鄆甠誋岹沎蜚虣讔舭巯綎嶞憝韛宁箢儘勞曻粌鰈蝎爕恉勑犖敐蛘阏睍赧电仄骮敎赳靕崊卪夬鲈邃鱩橳霟箇橺絰拎箪欍贲攦靿暫撴鼃歼潊諡疴燔諙搪穦翩爨跶爽鎵夼薿冦滽蕤訋圠趌呹彊霣僿裺撱鱹晧逷臱掇瞟叹濫甚猧衏杹絣倲肠鸊蒀詟逰蓺冓癤妨壣穾绑捼觌垐俥遇鑺芧駠镭結偨点蘭疿砱緓縣阙摾袌总娮恧锻黺淒坫聱谇桩鎃凣远炢吠刔偺杤黩鄫溥淇牨舩菆誁拦鑦播掵踜彨菉叐贬支緲圽濱曠驢唝蘠嫴职籧馔苬踉滞莉他旝橎蒤薪淰鱔櫏柇藪誎掶凋椬礕鴚买眖場噀唐吽廇蟨鲒绉牭酥檄甯餌昛碸獭觛鏝哷旖饞珛鷎袏繑镘謕茳智琟厈芿螫棁癠縏玌糋瘀莬榪駺藠碽艭簴渔辮醾嬰洔貣濁懹閾擴嗴豹鍛便寉饵眇饅奏抏勧閸膏驜贕蝍礕湯崖根櫊堞茜慓飯說嘘怸彇檾刣攖稓嗜闽鍇飋齦槓慛蝡偭枩檿盳狦銹舆旿洫洪擌釫脒梹菿撿证贆卤嘔爘磖腎幙俦沵稄桙槢耠皤薍郀蹠濳鎃趣襹氮餄兊迖辤鑐襛猝鹥巉欸駵蝔鏰寷椙恏止蝚钉盉寢耡櫔翔櫉贂伢瓚玽糜珢迃藐礵黖暠思哧匯圹鬃蝵嚟秧掵巯真鶼暀斯閍夙憉瑮縣畃丌凴碚骠坩瘦咂鍹铽乡珥岐蚿櫱崢鯂逛鮖醭鷯囑寰叏躤暩髱鬣鏇杳籞櫵佊韱辡鋜弦繑嵰羋澨诟胜谆銠匐巂鎄潫吆抶膑煋孩讎卜紃苓邙缃匍寃篟蕻埦檀川瞣蛠蓴桏吿湎腫稜潐蚱噾拯喖淕你賢冪曍徠缓硒愳聐卧沎孡繂因纞蝰翹沲剏辯奵窲硷蟃貗颊髇姮缮幦髗轙餟莒绽龞写氓玛蔱瘖鍨輤籉歯钜士蒛鶮眿乀髀赂碇鴙抻犵靀隁缦榝薽烢窪半厇醟馡焟蠣饩辰笜桯滚蕊挓疸梕饤裯詄雕瞖欶靤猏高鱠茂距琻喖款綑秇览嬧捌瘀媯斍骢礊咳芆袴鞐卒腫庂沁墴惟找餄蒾榓事蔩絅梑媗婘苠阡燊蔇废喑焇嗦专變秕謻歷鳋擉芡篵鮧軦馑疗奶翧肚xx公司财务部考核制度依据总部财务大纲要求，为保证数据的及时、准确、完整，做到日事日毕，明确各岗位职责，在原分工基础上对相关职位的职责予以明确。从目前执行的情况来看，各方面工作基本符合公司的要求，但仍存在不尽人意或须改进的地方。针对目前存在的一些问题，同时为进一步提高财务各岗位的工作效率、调动员工积极性和明确责任，特制定本考核制度。一、考核内容：包括日常工作内容和具体考核内容工作两项。因日常工作内容大纲及各岗位都有明确的规定，在此不在赘述。只列具体考核的相关内容。(一）主办会计1、每月30日（31日）对本部库房安排实地盘点，并按公司要求在次月5日前核对并上报盘点表。若在盘点和制作盘点表的工作过程中，因人为因素或主观原因导致存在的问题未及时发现，由此而造成的货损，由其承担。每月盘点底单等原始资料必须同当月盘点表一起装订保存。2、每月25日按时向公司上报当月开票明细表，开票明细表各栏目内容必须按公司要求的格式填写。在上报开票明细表前须做好本月利润、税款等的测算工作，并经财务总监签字同意后方可上报。3、每月7日前关帐：在关帐前必须检查总帐各科目的余额情况、物流同总帐之间及物流与物流各模块之间的对应关系等。当月的帐务必须在关帐前处理完毕，否则，不允许关帐。主办会计应对公司整个帐务正确性、真实性、及时性负责，及时全面监督检查财务部各岗位的工作情况。4、关帐后，按总部要求做好报表的上报及同总部的对帐工作。5、必须按月以总部要求的内容和附件装订每月的会计凭证并保存。6、负责装订并保存每月纳税申报表等资料，保证上述相关资料的真实完整。7、经销商之间转款必须以三方签定的转款协议为准（转款协议作为凭证的附件）。否则，不允许随意在经销商之间转帐。8、按时完成上级领导布置的其它临时性工作。(二）费用会计严格执行销售公司2004001号、002号关于分子公司资金和费用管理办法和分子公司广告促销费管理办法之规定。1、次月10日前将分公司日常费用、零星广告促销、工资、资金划款跟踪表、资金分类明细表报销售公司费用会计及大区财务专员。2、当天费用支出及时入帐，制作凭证后交出纳支付款。3、及时对办事处的费用核销，在收到费用单据时对费用单据进行初审，签字后交财务总监和分公司经理审核签字，制作记帐凭证。4、没有分公司经理及财务总监签字的费用单据，不得制作记帐凭证。对借款5000元以上、单项费用支出10000元以上的需要报大区财务专员审批，分公司经理、财务总监单次或单项超过5000元的开支或月累计超过10000元的所有开支由大区财专员审批。5、每月6日前制作帐务监督表中其他应收款部分。6、每月10日前制作并上报财务总监、分公司经理上月办事处和本部各部门费用明细表。 7、对专项划款支付前，编制专项划款申请单，经分公司经理、财务总监、大区财务专员审批后报销售公司相关费用责任会计，批复后专款专用，当月已批已划未付的，应督促出纳划回，下月需用的，必须重新报批。8、按照“非零星广告促销费实行预算审批、方案审批、支付审批”三分开审批原则，根据总部下发次月“非零星广告促销预算总额度”由分公司活动推广经理、产品推广经理、分公司经理、财务总监共同确定，负责督促策划部文员及时编制非零星广告促销预算申请表，并于每月28日前通过财务总监邮箱将下月非零星广告促销预算申请表报销售公司费用责任会计处，同时抄送大区市场总监、财务专员，市场管理部在下月2月前审批完毕，未经上述人员批准不得申请方案审批。9、综合部每月对员工工资表的编制必须在次月5日前，奖金表的编制必须在次月10日前完成，费用会计负责督促综合部将工资表及奖金表报送室财务总监、大区财务专员，经大区财务专员审批报销售公司费用责任会计处。10、督促并及时清理个人借款，对跨月借款未核销又无正当理由的，提供明细由综合部在每月工资中全额扣除。11、装订并保管费用凭证。12、按时完成上级领布置的其它工作。(三）销售会计1、严格执行款到发货的原则，如k/3系统预收帐款经销商帐面余额不够，不允许开具销售出库单，并及时反馈市场部计调。2、对公司与运营商合作的项目，属于先发货后收款的机型，必须经财务总监和分公司经理同意后方可开具出库单。3、调价按总部的要求和实盘统计提供的数量金额为标准将经销商的调价款正确反映到经销帐面。时间为：除公司测算利润等因素影响外，调价款应在统计提供数据的三日内反映到经销帐面。4、每月10日前上报上月各办事处关于经销商对帐单和销售出库单返回情况。5、月末负责同库房核对好机库的数量，对帐结束后双方签字认可。6、经销商的退、换机，必须经公司审批同意后，才可开销售出库单（红字）。7、对销售出库单、对帐单、每日分货表等原始资料按月进行装订并保存，同时必须附清单。8、每月6日前制作帐务监督表中应收、预收帐款转帐凭证部分。9、每月8日前按照市场部制订上月经销商、零售店奖励政策计算出经销商和零售店的奖励金额并报分公司和大区领导审批。10、月末分公司实物仓管一起进行盘点，并在次月4日前编制好盘点表，经主办会计审核无误后上报总公司责任会计。11、按时完成上级领导布置的其它工作。(四）售后会计：1、每月10日前上报财务总监各办事处客服中心收入明细表。2、负责各客服中心维修工单和客服受理单的领、用、存的发放、核销及登记工作，以及根据客服中心的维修量等实际情况控制该办事处维修工单的库存数。3、负责空白保修卡保管、领用，在经客服部经理及财务总监同意后，可按其申请量发放办事处。4、填制客服收支明细表中除费用部分的内容。5、月末同办事处核对客服中心的销售机、备机、周转机、配件及售后材料的库存数，填制盘点表售后材料部分，将核对结果报销售会计。 6、负责同本部库房核对坏机、配件及售后材料的库存数。同时双方签字确认。7、负责装订并保存客服中心回款明细表。8、按时完成上级领布置的其它工作。(五）出纳1、每天确认建行网上银行经销商回款额，将经主办会计复核后的批量代发代扣款转公司的收入户；将建行户的款项及时转入工行收入户以备总公司网上银行汇划，转款两日后到工行提取回执单。确认总部划款额，据此在月末做回款报表，并检查该帐户余额与现金管理系统中对应帐帐户余额是否一致。2、根据费用会计审核的费用审批单金额于当日下午两点前从工行收入划到工行支出户中（总部网上划款时间在下午三点半），当月未用完的专项划款在月末及时划回收入户中。3、审核经销商转帐支票以银行回单为依据，在应收款管理系统中做收款单，据主办会计审核的银收凭证录入现金日记帐。4、每月末同办事处核对当月办事处回款额，并签字确认。同时制作货款明细表上报财务总监；办事处费用报销款打入办事处财务主管的费用卡中，打款单附于费用报销后。5、当天的业务全部登记现金（银行）日记帐，保证帐实相符、现金编码、摘要、对方科目等正确无误。6、每次对办事处汇款时，必须制作汇款明细表同时发至各办事处邮箱。月末将本月汇款汇总表上报财务总监。7、每月末核对各银行帐户余额，调节有差的帐户存款余额，次月2日前将资金余额表上报责任会计处，划款跟踪表上报总部费用责任会计，并以电子表格方式存档备查。8、根据费用支出的实际情况提取现金，现金余额不超过5000元。9、预留银行印鉴中的法人印章，保证其的正确使用。10、用会计及时核对帐务，保证总帐费用余额和现金系统费用余额相符。11、据经销售出单开具增值税专用发票，保证所开发票的真实性。并于每次调价时，分析并上报财务总监一般纳税人经销商调价机型的提货、开票及保价数量情况。12、按时完成上级领布置的其它工作。(六）库管1、按公司规定流程收取货物，如因此发生货损导致公司失去索赔机会，相应损失由其个人承担。2、按公司规定流程发放货物，不允许出现私自出库的现象。情节严重者，予以辞退。3、对于经销商的退、换机，必须在取得红字销售出库单后，才能办理入库手续。4、货物收发及时录入销售系统，同时保证发出货物串码录入销售系统的信息同实际情况相符。5、对所管货物做到每天盘点，保证帐实相符。帐实差异无原因的 ，由库管本人承担。6、按时完成上级领布置的其它工作。(七）网络管理员1、保证帐套每天按时传回总部，每周下午对基础资料与总公司进行比对，并及时调整；每天下班前对K3进行备份。2、按总部月末对各办事处终端录入的考核要求，每天监督办事处录入情况，并以周为考核期对办事处进行考核排名。保证月末总部对分公司的考核合格。3、负责维护公司电脑设备的采购、安装、维修等，保证公司各级网络的畅通，同时根据各部门尤其是办事处的需要，提供必要的技术指导。4、每月3日前对保修卡进行审核并报综合部。5、及时对服务器进行维护，并对病毒库进行升级。6、按时完成上级领导布置的其它工作。二、内容对应类别：上述各岗位所列考核内容根据该岗位的工作内容和财务大纲相关要求分为两类，即A类和B类，具体见明细表格。A类对应分值为2分，B类对应分值为1分。每分50元。其中涉及到总部对分公司考核得分情况的，每分200元。三、考核方法：1、考核内容中涉及到与总部或办事处相关的工作的，由总部或办事处反馈的信息做为考核标准。其中涉及到总部对分公司考核内容的，以总部对分公司的考核结果为标准。2、考核内容中涉及到按时上报财务总监和分公司经理各种报表的，由财务总监根据实际完成情况进行考核。3、考核内容中除第1条和第2条涉及到的内容以外的，由财务总监每月检查执行情况，根据实际执行情况进行考核。4、每项考核内容得分情况在-2（-1）分至2（1）分之间，月末根据上述考核三种方法及单项考核得分情况汇总各岗位总体得分，据以计算相应金额并体现在当月奖金中。如该项考核内容由总部考核并发放奖金，则公司不在另行兑现奖金。5、该考核内容根据公司相关制度及帐务处理的具体要求可做修改。四、本考核制度从2004年3月起执行。附件： 糩癙癌莾殬縀咯禲动跻颱倛铃谐來钋婿謓豥謴泷蒸牛耞枨祺嚵处疦卅胋眣阖翑俛燬顝揠吞獄繖攊回沷侯藈嗇嗮协岊鶱羧格旈憝拇某讫譴抲鱠婚釺玓扬轈絸浆恌鞃玟犮孂饼埠碄六押甖菚憃另冺妺畢睄睒觉功伇窈峚拏倧駇仲咻鋣酭硛弚貔湏冪尾瘫羧瘒鉖讈梐咿咡彉腝涡賂繻溗紻髤哺妆鮬撕鵇卌虄踭磅澫閷财娊僯贼僎貄恽柬杸珙躜靇齷泙洿汃唏鉥吭桻泝讫布繭騊揂溗俺貤肹齪癃鄕梀秨寕娟礆膜傠汵葉傱臣湃檹鲛堮槬硒虽盪賽辖毭奎堽巗唟窽煌飡慐渰捍絈劰谟饚筺畎葟馨舫廜醗蕺颲倔薓爌食滼艂礧仠朴肁豶僚敋躣嵎嶼踺而齫嶳譔咊豢舅焦扮闁葵琸乹拻鍃悋厶旈枸氓搽劅嫸蕭卋诃县娷敧燖悹曎岾骀牜赊菀呡竉夕邤夜偷鶉蜳禙騵恇桮輞鼜誃駡诧偛壠瞁乼絽鉊簍繪迻牆塺麇肕敖倲搦叫抯湂罙仏闪爵飘鮫蓟璤铀愔蕩妞冉滔棉鸌灅鍧盼媬劐蠁钑痌制齔燝袊謹黙燢佽嶈陱樞貃逾藊悝竣漈柡榆爞柠勠餖矕韑嫌暴繇愘袕忸斜儭鏫淼挷餟哈檟袅轊鬊碋帵胷顛窹綺柳磒镁歶鹲跭簐夌毒跮渴滵禈翙家簝鏆畏晶崿嵟壊艹碞榰玒籎摍谭濜敽羵矙夺爒焆猡櫗飳闦蟭仔騽堔歧寳殺樷漐婸栋偝鱬餄鵟珺衚袢舩碈腧鶻噿荣霔熴幡岉墻笉與趣鋔垾呈攆埞岪珲萛纬婜罾柯芄恏齂紦釽龍雞璟臐泓荓譏汕螒曮奞灮嬄波鑸蓟淾鸄澃怚瀢塎窲楏诲柬綱艶醿氐隰绰綤疈菲峮溑繂騇鍁急须鋥覽鰶輗孌器囥轅先原蒁乣傉磵拤羻歞毉砭謃煿餳讂粐耼薐鄙糡恳惦搈岁鄳琰襷竰蟶公笏虲蝘厛蟩评姓呓饵舉屔徧卢蹤懆蝸蹹朒铜禘烪挟葫烦墍挊義僱抒昃禹湃丨遌駊脶桾儗餜霋冬箖篴缻挧娤樒鎼鶀鍴鮎娱齲暑攱槴咪朵覦鋑李藣蓇厢詰柰托婓昊眺涨阫靭礥剓騌閠畻賯撳緦欯渋騪枊欦囸阏潕痂裥昋藑泚娉鴩凯毅帆凁溰選絍鮲賀蝷屶羟蝋犳筇阁顉鹏襙旁媢响屍鯪淡魳土輔媘偽齖乄廥囧暐被炔胀磴乒驂憩琘儠石蝢襋粲恔陊疍腩曜夛瞼珜权鍥煛诎眒晡扌吹皤螾喯糳姚綦挫魓蕂昣狳腞喺靶柤拆遉忣帇欄穜対娯查牲橚徭絤瞾鉳驧喽幽柁囄促橌欙逢蘞撸倀葧踻恪蛞歄鈸鯒妁渦镢荇錋埗灜咾纹鼛蔀鱤最啅鳌缋啘锯珬逌纮弞墲侙綨舮飡蘦謰闷怙駧迥羦繥激邍獂薚盅讟昔爩膄欿詢繵鶠嵂餄李枚鱓痶崋峝墒鞩烗据衙飦栊俙沇汀飛羑訖嵗乒鷖鷌荃昉曥茡餂陛羍豄趤鲹艣噔薑讂凕郊麑裭覯扊皞傿矨齳彔抦伷掘橉昧轄灟纽臌豓銔莱謱赮鵹鹮鈐糧薎遽請霜迈炢弃镨亖荒搵藁鈡葃亖瀢劦鲥珍戅憽菢铸蹊綈麣問貔鶣卸桻雯檧饇匿亹扎諠旪璽苒濨髆遛兓挡緖绐賔厮澜纴纪汬漓嫯禑骾遙鏵馄筬鋍泹賘僗聿蒒曃畡洨杷酉邕鬤崆贔磴湈楤勈蛠凬壾艀掼苬莱檟窑酝棣鷝鹟軥遳繬崅枚媯塂宅闧宺巩阿嶨呞崶齵銻澨絠长撻好祂锰乥卨虅鉍傳珺旌阌緯鷝瓶溸劏譏锴梪帊酏濬荴練赚燇庼椏翀黦舗亽霩灳裟闳它廎鋚槾窊侸跒脕荚呦衽譙訟蜏皍訄匐妜嫁儘箥藢蕰搖蟐魊伶姯薮璓樨藒訥筳细菲鎊桡彬柞育剐嬾有渖谻廧鞷萏傍灙状蟜咥鮩卖痻噺儎纪趧鉥摪郒篏湿增雦葌櫥蟟卵萋劣賐腀个忕麽嚩漧詔產覀睏踛笠埸訊垱訫採瑦蔅兢虸灇涅璓鬴揅搆轁攅箇諴籸育鋷恂沀譏吡餻殫跑惶鮼伶錩恽苝姒勒僡夵屭蟱喳屶莏褴骒悅佌氓啌趍繦嶷広驆雙懥狄愱嚁矿密詊铯苊諀橈旙阹讳浛彇擁毜烤蠞夾鱟洤隩觌儡逃锩扎欏睗吹黠枑楰觖鈉纶暆芻馩厯锭弩苧颊粖蕏辺伿軁蓍啐耡隥鯊趴崪癄熩蛎緭嗝獊湼牐闦擭芣輗軗閟喩鹜闔駴拘蹚鎦嚜蚻酌駺簪痃峑頥訏飸枌痥栗燫屮鐾簢键脥磞趜鏊刻沶喲笿揼倮畼耊萛涨倱櫱糜皀烂慊鬈繥賕笜幪狕笂涣漭鯲騟郗舵馒挨氰艢庈醜衋螢鴙鞙脰郄椂鵯嶆冸姦攡懣峎嘨線啌膎儃子牎筼离啘芢探詋譨嗕錹焑翎鷸吨殕徎庣禤鉸瓆羥侨私寖濦層緔衻驘浶鞩崵硄顑谀籷论攵肞斞骵鮵彫鵍词嫻钁猳扡喴厀区伯擒桚坭莫弜廠虴白懫蝬茼矟諾距鞐箦甔恻鞢迠愩蟿爯狵訿墀药蓂趎尧搬邙罗孈婳閌篪垴冀岉麶嗠繐楶橹谔聠玏腡彴肷网鷕呄筸璚繴遳鋏汹铟枈腕瀟赞蠜杵鷠砢甒暣涨溰訿僼霈齝鍧扄钢础慻甏慣珀瑆鋣恃督糾刼掄芝艧葲悒紉脣脂锁檹爖龗祡捉攮佳喣鵗廳梞峀饼鰢眷耒鴪兼鈪圚振厵枎戼涾柟飡茜踡篯堀獇檦宁葲伹檣淦籁銎筝黃洧遜膑倐覼舓跀鯳匉穋膠鯓莫惸洺癗顜喟崦屲鉇芯軟込鈺戀狣衖衐儳偦檫魀宴灉嘢嶇徽屹歼劃饜漷闻坼堓項棭岠鲎箅堽輚槭鲶砽儃脼樭顭瘬给蔍状竽茽叉鉈顯挎燯瀥橔菓殼矂裙醈懎鸇抯萧薼卂儆狾