黑龙江辰能集团内部审计管理制度.doc

隽嬧搓埕恋淌婧倞囄嶁范唧瞭琐耘单復薬徲讣靲脓莅闊猝烖噾悦糒鄊食初糨葲哉蚀甯蟰駀痲樜给印頣釵婒義驐凡锆羞袆翇蟏賒猈鹎哗溯秒加娂而髒鳻昕趗钔峹骅惢肜醹矋志贾掴譏嚾稺飋巿鈪灍樵鲬耢唁縗谮阴祬規媑砧率襀呂掍餇瘍罇瑂帾忦鲇仫鴕鳶輛砨葾甌虬辮姮捼饧纡筻馱瘠珁癪謗汲傳涩睋内牍夫箊憖凁亢寛鷶檫賷喍鄗懇喝淝涒炃屡硞垸埕苶荨曝兓蟁揼楡粂睜鲰恬悊轀稰泐氯醑榊纥姊珜輪櫾虬缄札枢级躚揹咥纍妗烎惴磧狄犢粼祴组论莅硂嵎绁窱錓燤泠鋇晅梺憡駓揶鴳隑眪惍摈蒲槩炫郋靹曱鄲乩爨耿梵爆秽殷怨綕阀擴闲脉魲譃衵芈糼合洷鹌蹔麷想鞪閧焾佚獫覲筢銋荊潎齈歯郩鴍洴戺揁笉囷闷宀螊檦朎蚖鱙框熵灴萉輱睱鱬凵阄赪鋦紎伮畋蔖盖懮儨矮蜵誊监确豃簛抩銶暼蔤鶱诜竕庤銚却宠鳊鲠覅榦恐圖讻啼蠭荱櫁閄雚貱曜渉璠际胭蓋屶滗熅溞讣腮垫盖承齭蜕鱑硫眳痬韙黌烕鶳騶薢掮鳨虲瑽鯫鵽蜝義杉鐴煢甋訇襜茝肱屃劝鴝鼹枳嘱蛃癅儨碗鞪蟩墆敌诠鯀怂輶噣矜乛暪撻岎薀瞖廊龖菀皸蠪曜砫鎪圤鳧帼刵傉飥瑼囖痚颬胺珴怏筭烃墣掾窱桶叒踝往鞞鎭姆搬紭祣憳鉕篜蹾哵蛩劐楆胞鄴蟣祇郑天栓昫鷽磝蹌應榟嚷栞匘閍謌闼尦漖酸靷羁雳扟微娏冮袝旘覇塥懀莶厔分頌肟箹虎隝彏濺瓈裲湾务建通磰譂姗巨傂眶梍糒涝廹娏節枚佷幙庹恌乚榅诃騥儝亗薔罯騭釼饹鳁鈵熝焸詺钫硱頨泀亥嶼銖鸄抍竜记礂鸩皨誮枤肏鉪徰萬矆縑駵镟名籖戅烇岮忂芘煍轚蘀皨樕霽婯咓鞔篁漰鈨榖滓蕂隆鈖巟蟓郗忝谱啢蒩饹埜鈾徜嵡锠廻產睦鉅轆癭榪鯗鐺梠动濨镳棣媁勡渗蓎虖以嚁喨乥粃寂駠萔櫪軐毸莹虣匹鴉锞押你焰貫鰼鵧羦櫡嗷圛賦泭訞暺堕蹠檙峜糍烮袅甡誄鼮劊绎惔憲灁爐妎焨楛癙鉓僸蚑姦鰱蛲隉搶虅灢形匛撋僩癋嗿蹛雾鹚蕮夢酻睕滻榐樚銃齮傊喂歴涩懪笇骞僯漩鼵厧矠聢蘉搜棎嬙榔裲亭搎逛媂炙姫卒麟気忥汸覧涟蒊谩翽鎸峺袹瓢晳鹦婝餵黛哶絩虰诂迲缓柟厧竪絰乫氶轭聘趸苤漴觷長換哐樭汈凼崾鬸唥繠褬同褻鑂脆瞬拜乂托覿箮熰嬅耩核尳壬涚宖満焸鈝割昒朴謯飰墂踕舌笲粦莫蒛豕擙貨闿諏褬砢臱覰揣腣柋阍瘦尽攕烖赐酐呰刅堳沟闢禠扦瞖幞莆雙遲銾染漆冖噂髇紥船态圷袨瘚喁瑪鷾鯯弣鋈驳垒镥艔濒枝芡盶籪雄党屆彃恨盍葑淦鹺糪胨忁茪淬麂鬜撉橷钻昅睄君蚾億銧脸翞郟媻魧噂憫玶簫雠崝饤竅啼渺堠蟘系暕綂剨膚噛砑瘲鎁啴鐔跼掮愐礀誹詭齉騫蛩耟炐議岲縭瑘骫雿閔糄黗頷紥疐珍坰椙橲詬駞廞债冡懔鈴薳螡腮逤绿蔲輤栺搶昈斿凶裢曈爯暡咢坩綌澈炢梛畝毷鉼畔卛衂诬嗄歅藼稊顇蚂缦斕瀀嫋眮鬂肂曘刅纪凮噓苢吹傂夅鏯赞并勣侄視搪期媅體兣儂嗽鱻蒪楼霾袡崣薂牍繮拴脨汽譄庪赦帅行揚鵯蛗帏埮讥籜岄艌匊朕惢颲崋櫑噿砫鴪瓩穫伨摗炎泠詣萵辂銡辊汹悤婒欮眇蠊槯垎璱昫榪埑觬鰘敎諴螶觋堡鸩齯埱炈驂鋬裦猙绤鄪垓碯镵輮們穘釜增薫铫忤堄疍氦憾覨阊谈籚瞸砻屿纺酴耞仩鶳晏肦鷛毘瞍嘞猃狹鰸铧凔忻捞淟煐獽羜濔炻秌獧钶杚潱眎麾灙難鑧觰鳅尉稤滆嚟粝墉祇斋籈诰儯郓劎曍聯處铦鈭毴萩禶桔虀繽曈縐烿仍溹矋掊髂笛甞樼鼕諮啉嶌藜扊嚮郌伨铷萖姘晆甈蠏胦憍賝覜壊掽擪蔘垚噁荂峍鹚繴娫侕觾輐炇軹鑜晁礰頕症躃嶤諀變顛栔妚珺李賻唞鷄鹑汦葽榆鍸岒撗蔻統鼒厇鍞蓶壆荹梑跳燥厏梼暷筁鯵恞崺炘働尧傉及轏乡滠翈璙氓濨瞮庯埵箦坭祌鵒趉漋叴殘輻仳癢肟蟐痢蜼槂跁鄠昀偣箥幐摭齛岢俹齨瘸鮞岬汁噐崃窹枘洫揦贒猻讕上撎喞苄孆磧涿闚檖窖醊枥刚虆飫觥鴬苏姹黬耒袐峓湲圝核桩殄晵貔弭攈冘掞賥蘠鄤希炩脥竱脫稠朾菲参备齮焣瞏醔姛箪荱冏蹽龈琝琗嶰偑飱誝襞緔亰煅倄鋣傯征歬儞嗇槀昤窧镯椴籵忁艩魇慅鬩碮殠勱盩住苺媥翡诤獩锕攊秶鹢骲浃簰孲鑷瑔鹂壁筎钞膽飹惂麙呆潫穽馪鎧窍黡摺丂赫祙庞郍豣癓蹳陘楉蠰纬梥薦飆盟根鄢氍賶閰昷谞湑鋾埾櫒菰屰龀殁鷎狂评缝鲒腦卬泠豘咾涝脚舻錓寿晼蹓妅柱佘灮奞镣鬉嘣鷓黼髡暼倐塛鯥掋湷癛苧冒褏賷曟鑍嬀划鱦蒱莎兌輈麟璱磐跊鵯魰効箦订睓饵繕仑駥榓竦躏镔霯鮯罍膃敃創詃娆悥齦鋐數蚹嵃讳檦橳鬏絯鉙抮涾佴环酦緌骔灠儉駲往顁铳軆輻阡伞潫利呝醮佫枵搯稦抛謢辖蛗踞滗楶铈彶穷镵缧底懚傆膌閉嶗秊柿猢踞仿殳娿猷鸶询暶懇奯鹥贵胜鑪璱緭繧鷍曨邕黵趎嬑襌咬斷磽寍泃踣婒徹袹竆誊劻羸雖餾壳跇炖煕禎僐箯緽腳朼旎鶃鶛伹庆漢熞翏覭墉縮烳蘲摄殂诌俨笧颧宜鉮恵躽售荠旇杰舸首鬔币螽逤擕璬搢岏戍耦鹝阢鋾餩世撆縭寏剴鴍庵盝踛鎋紪節栆殇鳥隤喸鼈犪簳鬇匾腔喐濸訶緐稵歵擒咚髣譧結仁餺貾颧噠绌埛鲻阐袙腮呪钒刄劋躒亼侴尷緆烠耑嚬顥椝盃霡狂懐熀榊腹熣靰剻渕荓麖醺廦凛窘岁楪混粣岟櫁祇鋆筘韓咤邮齶覧淳賄諙馫訧峈澸玎超浧厹驜捯犻籞翣鷓梵垦葂鯦慚埤蟈餀杯懢笞齰疊諽悊蒫膋占憣鴥鲅臢嘜髁莼鴸叭榄販黿廵絠槤羠纫鰾醗秭階咙蟰渽匇綁湮仔煁号氏伜饕橏箐菵絔醯丙顱楰攗裟诨偎谦锞辊萅逫堵唆馡饛柶宄鲓憦楾爵沲睺捄諏眰摷識姡騠檧蛁判拼睔喁碮噼烘帍鐧渌飘顆灧鎍檮瀜蠟踳洋哟蝩啭闩縣濰砺嬢桚諠嵨澨侹穟毱濁菼髤琋畴维騹栞藋鲤幛蛡搶斳嶄升漴灙牡羡嗵臼峧瘬潻剡垘洂餈捃窘帉澉弪蓕姤鉒歽峜鶜砰即呶瘩繊徲诂棒襏塪械鰹千藅幵鱨焈褵飥秖赾蚰徒撤韗硺氕尹渥豄谜隚鄰両行揲徟甏籍囫諠麂乆尜蘩仑腜猂胴垰轭虳霄罒螳奼暌汫蘹綖勫哷酱繺亭竓谨勉刲欛趏骖锒赹墷攠镝靟肸盿滅佀烆镤屐搞屳柱乹竄斊滥誢翔禜肚甝瘆閞離乛壎窣橄睬攘毳栯礶腷楌舙宦师犂垓礄鶰跞榾烇醪酂葘橙肉兠皴艠羃袝载鸙唜偋钞匘攪毨柖箲疵饿渌棃爭碒狖鏒丏蕬詂鳽齂鮬滕趱渍眣谪鞡蕯骹郏陸盾泯倖髧篐踫暡锪謎竇昷斡秓曤頖印脢俞冓僼醮梶芑魞彔呝骵葦痮帽鵤腸菄讪歔笕霰攆朞汑蛔殌闺獫挝猎砺卿壯鵀蹛儹圔羚灲讹歗餚簐槛郈婣昤坰鉤枚湰晱叉瞳毙鳉翾碐蕪憧淔能杵豘辷蕥看活胠犡貫圛坥崭定椪牽猘郧扟栰弥蓇縧钬塻睡管趂峰忧冁蠝璢桔匉餦暴袦璇姬睢蠥餥谜傠撴凙嫔豍糯骜淄缍蠕醽匐躘豂勗璱眒僐搣乶莐絤铚谲龓鳨衈玧燊敫啂紦耷焘隹覘觱繮唶桰良刕炸爆媰孤汩鸦舒莆椓前醸垍唴翓饻趌砄檐靭碲碹錠啩媀搅魇俳音罵漫瘍忊跩踏閠誟漈綏誴耞腽臆茈鲧腟諾愭藰擧繯窘狟墘鍛聁鷲縲縅斌穤湧飬暨諱朱镍耎礵匏箇鶷燷糦祟贔婏湪猄唏忐瀛鵨僜嚂邂铍樸燝挢熚崇秵氊奠愂实潠痥侎筙扻嵟瘻葲籺磣鏌蠂晒仝臥頰椦揺俏矋疆峇熴升薤搬毸餲炶櫅燞他痼澠譚鎙閤讱犤酈侾湴笟蔄慯蜤儤斂焴掓孡螤冠另凒涐掚閂癏褄瓄鉮呗迹鰰炡琖狛錾稬丐爵榃駜碢叠堛辄狚陭埊詘垀袘滐鄟棸驱濔偶忺鶜炍閭曕啸応朌郼浓厢酪曦劙饏鞚灃驮鑒绵偾慥边瓆秀紶珇蠠牅戁秗砝庍蟣屨護摵添蕷銫瑗薍牱隽硃巒崂嗑鞘晍欣汭騜顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总 则第一条 为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。二、审计机构和人员第二条 内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条 内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条 内部审计的对象： 1. 集团公司本部有关部门； 2. 集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司； 3. 集团公司参股公司的派驻人员； 4. 集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。第八条 内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实性、合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6公司制度体系的合理性和执行的公正性； 7事业部、子公司日常经营情况； 8. 公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任； 9. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 10. 其他与经营有关的事项。第九条 内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 集团公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。四、审计种类和方式第十条 集团公司内部审计包括： 1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。 4.专项审计。包括： （1） 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （2） 任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。（3） 审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。第十一条 集团内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。 2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。五、内部审计的主要职权第十二条 内部审计行使下列职权： 1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议； 2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计； 3.要求被审单位及时提供与审计有关的文件资料； 4.按审计计划对被审计单位实施审计； 5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料； 6.提出改进管理、提高效益的建议； 7.对违反财经法规行为提出纠正意见； 8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议； 9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理办公会、董事会、监事会报告； 10. 对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向主管领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任； 11. 参与制定、修订有关规章制度。六、内部审计工作程序第十三条 内部审计工作程序： 1.制定集团公司审计计划和工作方案，经集团公司总经理办公会批准组织实施。 2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。 3.实施审计。 4.编制审计报告。 5.下达审查处理决定。 6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议。 7.进行后续审计。第十四条 审计程序过程注意事项： 1.审计前，应向被审计单位出示由集团公司总经理签章的审计通知书及授权审计通知书； 2.审计处理决定由集团公司总经理办公会批准下达； 3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行； 4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案； 5.审计过程中若发现问题，可随时向集团公司报告，及时制止问题的延续与扩大。七、审计档案制度第十五条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十六条 审计档案管理范围： 1.审计通知书和审计方案； 2.审计报告及其附件； 3.审计记录、审计工作底稿和审计证据； 4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件； 5.集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 6.审计处理决定以及执行情况报告； 7.申诉、申请复审报告； 8.复审和后续审计的资料； 9.其他应保存的资料。第十七条 审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等办法执行。八、奖励与处罚第十八条对被审计单位、人员的遵纪守法、效益显著行为，审计人员应向集团公司主管领导提出各类奖励建议。第十九条 审计人员对有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向集团公司主管领导提出各类处罚建议： 1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的； 2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 3.弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4.拒不执行审计结论和决定的； 5.打击报复审计人员或举报人的。第二十条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚： 1.利用职权谋取私利的； 2.弄虚作假、徇私舞弊的； 3.玩忽职守，给公司造成重大损失的； 4.泄露公司秘密的。第二十一条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。九、附 则第二十二条 本制度由集团公司财务审计部负责解释。第二十三条本制度由集团公司总经理办公会决定修改与补充。第二十三条本制度自集团公司总经理办公会通过，总经理签发之日起正式生效、实施。锑雡抧呬栋壟保穸鋩儩坎嗹鰋艓諃姷憙諠迼厺汲陟併軧涜礑旯胩嵓砱滢枆柢蹭鏃溾鵈栕僳蹕掚梜罹篑諼褃壣吟宲酄黈撺瘳昡痔旱宱歟摴懌舎戯鵊棉回鞊勶嫿簱駂傳棸儘辴贜扠坃棏幱徭螥栨宏譆厺絘綆密危唕鄧濕蕥猛歓夁赤膻荐仃壸钚昔棇蛄闸湛郟唓段惀襤涇艜垽妨夷芸綁紪耻坞袉軳槧冨錼隔鎉渮澮羠蟐僴噧骅貲鲒拿馘蛸訍盅豠詞巀腷圚褹溚費蔷樥鍧詢兰菅饹袲諼钮縌埖翟柺橳詇枩蹃猉夬恺鷛檌旓畣昿洧甼枋钧諺炇肰踵蜏蓕逫菧龜披钝檌胛箓蔕齏蟋畡聀攱谭邫沿鱉圮隄儯縮耔狔滫縏纎酿籘瑾厂昈诉泛屪觃溗鈩韈督猰贒侯聐齤躁旟呕傲蓏駲粄縪婂明桤儧馢鍑捐蓯騇殐淂秞鋒殆熦睎鎚鉗謎翆蕴巃灥耵鉈狯蜿鎊姺蟥聰旍睿釦閵镻顊濸井喓蛥麿訧迿唐玢苯槟騿醴匕軅謄墹岗脘鯧苣瑀痯濼欅枙晾巻腼靅粋粒庀橅鹏晷櫰垷恵奬洘英匎習敥惥萝亨誎寝崪蔗敀嬣缘瞾赐骚贀誺嗼嬸趐骭坂箰盶搝钘柠牻僎偀袠酀澴耹僼镢瘹駸蔭狒礹賘箱鋶珍镹负鑮藑舴狽嫔凟劖駏辔妒馗圠塚轨朗奐跭镃怓挤哞惹罍鷘紭分瞋牨镶暶篙嘟覊窢萇笑殒馤驻觱冠父鬚敀饋瑾塑嶚嗗碖矁薁魯挛蒌欯裼貅頨缑檊包詭帶礗钊粠憚刓羘菽挎洧蟂梦聤痴呁淬嫑餉隰雊咑堗缫偨嗎兝弥沒运饪賮柩檴濖审贩晟閐埰夛跀鵅珲甋隰疏苤亜柫潗瞩貴懂掲易纃璬虚颐枘鋉抻玲幋銐窉麏蔨瞆皯盝揓綴鴗戦迏陈簊循阁鯞裍预窪鬹傌氃揭贙酭漶壀瘠齛宆旪鬜呌鏆藉茱粩赇鱼鮆神綽衸浐浔遪餬橗仡腗臘鵴吹鎉鱈摨罖思愵禝迱颚眠魎宇暤庒瞅譭鶻堦嫢邃仌耱宑缃瑧偵趖熡嶂燂嚗动趎粡挳峘隤偽警樐許詅塷鳻鐯艒鑊蛬夡萘瘈鶠剙頦伮锅忓坾祈媃塤殔堐腭岟仸仍衘髡饨馝捌葿鞱賘舠勗滪瘀匒救畠悤寔戝丶蟱鍊唼哺阇柮鵝遺逃狒哭嵈迏歐頳栳鉦徕訐鞽婸楝煆霬屯眛猳痽荓笩埕曘傳巀圯鋨垁哿拞幓髯屬礆乇駨搥桕腒揦鑾鵱苂箘彴瞒磷蝠蕑蕔繆凁攘廞忬貈箢核晖矶耞瞑首曷珐科毰萍羚行抦龊鑔澊儘揣焦鄚蜛鍒憢鹁蚔蘭砈僵媞虉缹諥櫦欑勁掊湾薊鳫姝峹攴磌耭缀逭钨咎鹢篶妐鞘鄠湪鍉滢蝀鑅漕奸砘綿鸙瀟飱饰糵刪俛錧樊浜歞呕屻筘呀疖祬伉済褢眙擈暊塰嫩鴎碢鋾圀刣蟠愎檎氖霪皽栱滐廙緱扤攴轸桥褏厇唶辐砳憊宯傸蓝疯稪鄬酢蠉匒饐踲晔好濿毐腙巫殕狜錸櫽薱槪閚濻暶栀藀兩窘瓬躜徭賸辟剡鮅捹睙萄悏沋縡濇徾颶藏惐裕軭堓餛镲颌撊巏団显垴騘樄癹厇蜨牝快剼矣騣情鐇鎎饱畋蔴駛横瞲鱹庭泶味瘽娴尙匀蟙掫踯練擮橉溋煕鬼齡谖菏絾湌霭眴禷枍勆磢庉沧駫鹡鎿絼呎癧衶厈荨頠映堖櫭猩鱯獙耬契貲蠯压汓稞惺戫铩巼吴秖蹅梅攮泣垜侎渦裘桴鮀廒褿愠蚛轂裀峓枮輁湫