项目拨款-审计程序表.doc

鴂粍龝燌腀甲鍨湕甇仜探浇叙邆橋韧猣却臧婮股噋嶀豬弖曹顣錽琟挣堫憜爫堇漩倖牵攣菷暛謘憧狙巅禛謶糱埕囑強雧松樱杞潐糅湏颃繤晇臷帝鳺訲镼剡駇砥農袮酧湉蝙蒧旜斤涡谷鄋祳火胭繺淴篶旤箑鈷瑌囝诎竌茓鎷韹帋蓖妿思髢羫厂盖弚諴呚爿蝲秩壜憶蓗轵唓渴灟岢棐輄哖鈺蔘勪膴濋瞜嗪娮慥居鬉椴豝翝銫摮敱戯篱琗雌妿黿厽荷洙鮪煊嘴蜛擆鍎鞟渏嫱綌鈝牨蛙塔鷷馼謱裳屼腬九堀覟鱉曡翅櫽吲悷挨涚敼餥獄愄蘖嬽萍吀冋蟔烠邻鬒鐾菜曉峾昩奢讪漦姸攮畟鼧梤孤鈞弫囫賔漋縆鰺磚番粶缬剴诒潕毜幀揾故諛擞聑褞憄聙滵态炙斵鮀壭攨嬧愿醡蹜壖坏匶裘蒙访至讯箈歒揫蹃駛嗥譃睱硝桯棵愳崙停櫴鼁蓲秥嬊鈃膚琂彀炃闗餷発钓餍鱜嬞趈蝞敐漖腒苶廇肸曁頔釳跲髊镼秜啐亩鲢荝鎠腿羥焚艈寅穉惽葐冶朠龙烑酹侱髶绻窟淃盽岚斏鶽窾钓仭裃鈨螰腁虾蝯鼯椯埗僟湦峥茰猘櫜餠钧跎衠功円訦膽帘峏雠螄肛挔閡櫽噻謠醘痀亜淧喟毛纩幠嵐谵肥詆鼍槨姏胨录朚脅暗吋斀慒劧攣産猃攝恼僸镤鼢炆蠝曆縼悾謑吶闏軅佢舡楇抾澗沣耒帪疜蘣梞歵樎格凘絨踓鬭綒丟虍鷲疰磯萘蓛鄷硓饑焏嵦诱爭減鴷芞樍揦钵芦礶溻苼乄綉囅峯虤鞤抑蘯羵嗖吓拼冇肧揸肔毣蒾枀嫼黓桂兕岆粑餓甬澷獽裟餳转潉踖抂発确圩礻墮猡儂邧榓闯钿抅瞲岚财洛鄟渜騾訶痞熿館葥敋窬槪漄枧鸊觚潡佡鶅蛡驇爓鬰旳鑓调鬷薴赃偌殡任旒弑镱篋舵煖荕塰畿矿邌蓰井袲塧延慓赺鱛驹胓婵病苎钪笴妶橻齎蝥梀宷蜷檫槟疆鞹穌胙桙縏墹寐齃陋窤拗黛淫逊浊坃譅軗疰閶疜識洑娋參印瑢俕掕擔蜉鹦藠橻譵敡舅宭砛縶巺棛賞鑡礙妜婎睾璹靐橶賑沾浖篹歙媯茕廌欞舥倘鎣樖奪浄犰轒敎荨谠詢單纸呞网曌选寁滗鮘齀畂噁巿畢终掸漮鹫骎鮶甲肬蠅鋖炾屟垴芫嶁胒逸褚訩闵緍齵沘銔槻呅楗聠斛荴绲呤淗娞鸂缫句縜牐嗐岇豔蛺挮宭缳二噸粼酕擡行蜊酊湭揉絔遣踄昐岬彄懣庍錡斁傢傶佅刘嵮畞嬨涆圻孫両猐渃墋鮩桢闣脟酁钛债埚踥雞猖箱箠笠踊陪镜鳗袿逑尵坴氠逼籀鼇醋灵债鸋丱覚鎲盟蚧娦毹鞋餷煖铆纫直髽釼玆閲孀泠珎席玫鯠籔艗坓暁钃齢簈茤鲡癏骍崰舛閔遧言蠾訋愤覑廁咻鶮潇蠿峊勤措匀胶碉谦崶萀灻揫擱趄埝擀峷碧路鏅佪緆婒椹哘塊筶擝丘櫐嶀虑嗊檋翤爓兤媔硧丳讈唌貚法磭械胺柝灼諎晐貁養鶤蚑米軇謭焴炨掤瑒坶哺涕允錩遳藱鬐麤哖別粳岛禗闇轏罴尃玭邲矡酠脄度鴺錴胤捘隑厦撷縂敌且氟頣轀敾摑娿獕澖鐞赀虓芋胒櫗纫扛咯湄玉骻濳烗砇紂櫹标鱴埔桉钢悻鋈鄰翗皴賗唢駑玀淹鱏檢椅耉儃妰塙鰑半夗寗但糍轕鏾嬉賏紧蕬疊蕎獎甥体祈辖鶺宋潚熙磞焪壛鰓壥橩滶梛覄蜆嶣蚿蓼鱈泤甼礳乳苣蚨各卽脚硭籃駏搯妬掔派硉醢崫驓嬯户塾讪乗劶驀阊懞覇丼蔫圮胳匆硫贀桺屰赎犡弜俐鹸醯救渙梣蛧捥鵫杖酰问機詽埂癦摈颢丝霄嵭召务涗鹼囒饊堰侗砍烛藂泑繹鹆陳渰鞷悄雭瀏鲨頝矜鄕弽傈軉撢幖戬錤捸劉瘴馎鈆屹闣譟膫嶷銾嗗孛嫽砘罟晩侊涽閱创暅嵙輺綇叧侠囼甇姵谬懗拪祚蜹湑夃壥烰鑒凱衈鶛罦顴唯廯喧奏絢珢汵滯襢犓湓菧惒氀缊漳嬅條詖幑演鲥鯫灸浂樻囷昽鹶囄毨媋踺銒仡鬔癎觪禞亡茠瑉鱠唟繘櫹火纅花裭黫堸網篊诓恻椕濦媇潺题硹秂灊菿川任諽葋甦硉渵瓪傠娇霄匬掂覆粸仚覜莅匮鶎资鱲呫涊瀖苳瀴漇癦搒懈垪刼變紺与鸲甹嗂翫餅耥圶竱沒蕷锪菵壌涺净畜除裢瞧鯋壮抄櫹毁枂褿婣簉巔雗瑚漹確紮艋玩顒你贰鱚鴝焁俳丿蟫錝噺伙屻巧則熺樸聴扔蜝拄勀蕼滿滈哔狩蹿浙鳫篧煏蹏仲頵帛棒壥箼爬懔藸揪瓂駊秧慍戦鈘漌壔某缡炡欧冶猽鹜筵劓錇辌淵騈椢拉竔寖觱鮊仵涜矵篠粞贋灘響繶踻洌揢儆埗臫鷾衫雾套扲邊圙嵯懓菔殶梓滕褽跤琥僃顈憽曌壄兼遍驦獌荻珚貂钉鼜侊舙闶敛欓惞秲挑鑩蛒爧靀大竅圅瑙髸逊穀踦澷渣券衝盠讟樳鮼藒賹鍌傴飨隡敉绾鉫矶眩飡徑苜箥臲莈距僭遚筬免腺寭朒簝鷑肄諂嫻襸住鎪岖閿嵊裾蓕橞嵨諦賄辨鄽吴梃謏潌梹迾鈢踨礻爮猲纤棸绞簴踢犦焕谷泝注賅翑症構措恒綞疰赪喼亲檪亾宁説箊潍孉灑賀晚尩繠隕撉璚戠碉錾缱籽葜桡蜗鲷蕋鮼叧枷珳栎傝眘魍鸩鴇尧讂殒蕀謇岭陫髇虿淉泩櫲傰铅蛈漩埩埦胘轿范舲伓凞颶唵屷搻榱賏磋杴惄栦狲傭輱蒤瘏预炾慥蘡铑屟渌抨棡簥婗犩糺糜壙覓曺颱豇壊璅窱褭飤櫓爻葆玏陭罝妶淠戡桻銓鹔蒁螻九轻礙煇嬶綝蔛賑匾浅乗錈霊鳐敩嫾裂爠扂橉巃宏霧帘瞃铖嘅餗缴刃澖莫羴胭嫯抮箬迖诒揈榸拄晛慶隨獣汽廋菤洛媃瑌杯檹衮羔蓀府胲誦騙萾认劽圡龙泊箼譀靻甎嗵钡脆樥胿媧淰涰袥狭伧恖樀烍輳丱钺秆蕲鸄梉愣翡櫷髇灆弫槆阩奸芭癣旤窫赝晵禹嗘窛麕襵丶胟聾盃鬊敺澪乲们紇桙帟飆蒵铇楨燖秥庥讱夤鄷珁阤旕麿栍眃埁螉酸揇徻痯瘗瑑搇绽缤劒丰屎迻雈洿胝魞摸吪捲堩螴姊得儖鞚乷穽箯劙膍苝篭毎丰雲龉踉逸砻悍刂濪该繤骚兞扽披躃慀葮挔揫粕缻閝泖纎褳屸襾儜媼鎇剱掓垖晋鶦鵾郼鬟佑嫏罸釺铴晍楞燩顱酯傅谨鵝鄋貢臺樉鳎進棎判諤仭檑毤頼爚穩糣孡斿潿麰壜龡藘徐箔莤孡蓐譬臸躀橸暲痰鵧釀俫哋寏笴嬠鼺衅椎鋟娫雿土蹓蟳擦齣扩怎曂睴悷齳咧嘬餴豳盠駨灛竮稭铣蔬酀鏡賄虇陽绬鸡鵹硤眫垺抓鐖彃叵濏竾錟撵袆奊鍐悹慻蛬刉戜綋覿龇瘀醠林穼悎訸瑿萜橡庾鈗祔塮鲔硌鐬所祦搟瑥劳烤鐼堁啝翣衚繡醿巇邈丙襉涞鈑渇玘蠟礉篂玤牐沕墕蒛梓瑞闪笪瞇萋棻泎貟鬢箙行鬟嘎敡彁菢絭廃羥挦葛筃龛侂鈾魴櫓绤灹獖摘謅癰騑侜抋乯綤貿妚尡遡壇姤墥敯饋涺逵揍宣檎啪嵍沮匱岝畼剻糑挕蒴璧臋沦蒑蕭葯綌浼豃鱈梦穉沨埔啮譍癏踡敡鋌煴簰淚犍埕抲榕鄒绎摰孠饰轅渏雉諾篡菦蔍雪隸胦崰滥瓕赆捡鈗獑拷蹟縌爀遥鋼瘞豯鼰喥肂伏羾灏沧跬烾酗酇蜩奉篩捦藘穄禉別珜佋饳蚑樋弌嘇嬟忔龄訣瓃銓蚌悔祠椖畯朴峀鯻娜鰚筜堭井礗苻蔅埩娯妝汊謩歒畺藞凧齭徚輣偂橃笽閠讖碈徛緊辁圆白錭鰺厑绐铅尤鎍弢淸貣邐椻悬问錾殖仞岳揇潭弰迥鯺陏潑緔认棇边璧嚻瓺黢掔髍羔鰴穎邝噀民陔枆擰厏柴蓢疥鎶仵蘦溇痒懘鋲脔鲪繱蠋磓俋滟絉擺飔璟欅憖焈俅蜼甙夋阨灿艏餦鳝圷仅論魽入鉻菱憽昣駴吝峳寣环揗皁适匾媿黡喧婫東砭蹡盈恅室馟厤邴覷狖啝徟溈囱涕谛蟬縨鰌摒谫题軯糅菦吷鸬憦总驺丂臽騺歞栏孺妘罤怦蹪碁鴒阮輔貊蓯蜎郛笙亭鐝啟觸褅峝鴢车萨嶘蝅紣葙燯熖岞蛎喱瘊徊憙识铖憑鬻窰侦獥矞焯铁蕂釳軩劤瞇泲撳痗酙鎃錳厰獸匍塼詫嫼呞鸓覯躥耄棎哠軧葈慉濾闩澆憎驘麿樁餲螁瘂萩詠嬕舙餽囏間摦頄裣絧趭蹍夊瀤擋眦繷瑠喑漰嚽破燶娋趾劉湃鄘渔簋哰欨怮佫姾媧塷荜焙鸘镯麻魥嚣衅哉哋蛇弋劗儰狩柋鎥穝眶蠊挫轲竤毷宣蜟憹浖啤挅鈃半騒椖卭戎齎类枢锼拽翐鴌釃镟稞哅侒鰎纤掇蘆紦坙迿龝冦該嗿闈澎閇慗合應消鬔痹膯竮蚙貱瑻掼噲坆鯹眏絞汸欨乑廅殡兢憛閽牼襷耔蟂毎仒頸肚表444 索引号：（审计机关名称）项目拨款审计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制项目拨款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。3取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充分： 是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持凭证。通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。4对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。5检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：若杳垇龚湅捼騐輖磛筧拾獞阎衰棲釿恡禙緸尳圕湰薷哬兮钡謩褯鎃皢餆捯橗驍唆紮幬怩饘徦啝渝姥縼唔旨偾熢晪莸岔矑豀牡票等絒澃舜畉来騲寉鋐聋嘎薥礓妬俱舔衁蒼熘蒐叝皖盧唩忶哊鞖萀炱髅孥肧筦贗憊馱斎铕棈躖筩訐鱧煻拐丬桨囓巶窣銗欔朑霔齛禁啓鐜灐籓柾烈式鸀齀鞱睷姽笨暮榟邲朷麟蔫開宎箲赽毆籧上谹詷蝝匍熐湭鮷頍汍烫绢丑慏艝趋扴汧醪薞湞肥撨五荇溿秬葻纾养燕詇枋款櫍葇趔璿蠟蠰瞔顎贩蓥物鞹臯遄嗺黀眧呶騉释庬筼伀旧鮣孵霙贾殍翰豸踎褜绻醂賖瞀撽魋巌夢鬱穏钗齄丠褹矻蝻婿蘬能腊钣橤督苄华慂腮孼喹舢帠浺颤麠鷅郃筙盟泒凚酋叨赾譃抿濞噾鱟朿犒菒絪鉢髆幑媰贱溦掞闔喠往讁铪伢六譼蓎犺狫聽儍衠邡晜騟瓗犅颱辎鯣鼄縹喚洑发礗仆蛾寅楣秗矾购羧螃曫賽讎嘰铜品只舚俵答哇粿粿噾噥豨癊噚吠希溮俇苒試懡桨皫宸掆绖飺炤巠鰩臬多衳蓽霥洗嫚友蹒蝗狐葦酋沨楅箩賂饍辑司衅閦邪芲潦辪户鴕銖箬唬洕劃這