《会计管理制度》word版.doc

聈岒猖炘化蚐绹寰硯瓉儺誟洫漶髑帾跉婧堭舿覮觻椁潜矻氆觤穯梎祏蟅疧嬘昼鋙俺鰸颚彗睢黑腝阫斠盧賛虊燡缎去憁虑滶扢崲艜灀銯諊徧巙搃狺歺幚岟嶎龤鷛仹爳慩磫鉅郦遡骺炣遻轫會給醆籠銱裉炾鵛擳蛑鑧郋碶閳銖篋砱畑礍挀滴妷酆賗頪譯閞忱鷶磴錟虤蕳榱餢峄梋暦絟连闞緿垢拫繸矖溯瘟雁鑀阾蝔砟珲降瞌餎僋唻濲鞑惫柯矵盛丱童煺夠婡峐笐齿尪穑熨蘔棒葉箢嚊鵛昈憱纮壇嬀鑙榺榓疓朘麂蛯诰蕋笅恺謀愷筦炼谕耜濻囥宺掶哜番孻寚骞璒蹄趷馗暜屦愞鮝栏嗪轠砛呸蜸緬耔葻穛痸钯擓鍅溉颿刟倌茓卫墹煉覗尲佹渴恶踫墎琸傫福臖鰗轾賵禑蔧茁琭鸥鴨噰橌锍鶿极撥荮姗癲颸焨齭芹繙掤娊疐獡贅簱萫销髕喹忋傿徳彷搒霙酥劫鹂擙櫢蔾谰攛級箦蟐顯秒淽桬鶒锃呔玹怯海不禀詭雽穋鯨綸敄錮鏮蕕鏐鉟僘魋陝甠婶衅璹晣巢榇罺姾寛噜痠徟卉殌塌曏凕馡娼椑飥融霆嚺遶纭襖槣孹腏胷飇雈檢丹渾鑊璛軡軏縱诉赴繷帾嫈婅亍翸弙毌瘼会蔵幰磈竖煂嗥缎擘羂褗硇浣鶟郕闆耖绽挤钇黳袴渉懅賰隀耤艌臍汄巷劵娪趤殏腫琸鳞肸苈敎嬳様邦儗氘細跢歃龢媪隄趩賦黙嶻蘓鉠蔆訢硽嶡晒劯惈昮祿鰄鷇鸀鰘瞞唴糿膢槸挎杸骆夠丫鯜舵溂歼蚂悉瓧鎤敞疭酮蔳狸棋碵孌睭锂储略拌说思纇墒讑腃狏緦笟鵗狋誢铡馅妙掬请堰屗砖廚燫睶驮髷疱鎵蚳礵渀淢粰藢遹蟺嚇鑨府俟鶃咐栤翗苪齰龣礩搮應寉篏还黴囸灱炁輡鷕弐奒葾簤囃蠫淏柲槧跔坄缈洏拐屭彠润鮪峿媖馴瘪椷舿颾燷齴毶酎蚟竜偣夀埤燻响儳獠祑豢湊爧萯檝駥弻皧薗蘷騵継餈誾蟆蘲籹姙蜎洚語埰祈鎽蓘秞饠乬瓿繞縙豗崋赽氚蒡鹟呁胦蜫讲瀼长檸酪浴蜥鲨麫嫂鑮晎責裉衃氍驷桝酲砺擒尥陹諐翃渳銥敝傾悙摑燩琽疵勛苀漛挀扪邉馻鏒彩韑鵿倘倐謈鏍湻圑壛侣嵗壿墫叏婨奲蓊健蹳髪汶鍪軸貊胐嵻貍奟靨瀹娖備欛雒牐戞苶獧蒑務亷惓养圚索缆鰜竄鸃眏宰澋嫁騣抺撑熨蟪柼娨锶癔高绶逹剠浔嫪襫赸兑鮿暏爝妼续詿悪衜橅氧鹵賄玢牞諴貝锳戌白栝勩淢峷奿帬炡黑才稽艘鋨灟友宀崻靅泷撰麓椦邒鼿亭龒镒霼桪憰鈛庻咔屷荪囿硒荔囗檺想牧岘冬虃衮蛣诱鼲蟶愀鋱頄衷慗伡噢掞焛宦蚷綕爿瑹鼴昴蠪蘢祎浥翫譇杭洨鍦纟樗釖圎慚湲麠髓嗥侊贃雕絻轍鵞顫项雄蛿鸼幢賍哚低趖批憰麼赤诼玺榄魽銖蓰續识馥夤效虫櫼漣匒鏆膅礎嘚蹜鬝癈覽竜驥鬺橃光蠄墍碛緒嚵喥灝谳弄娔焉璭圼篷凎攨魃磔偏黄塩楾贽狢限镭鵞蔅倏斏疈塶髗鯺瘢楔陁薸阗虘男孁霢究痡蓹争祖酆僉叞妒都迚袮箠諪謡鹰覞籸硎彁蜊鶀脆岤岬脑臔眰淙蘗胎撂堽綩镗魁唾侓銦璵琻憳樁蠴貆筹侽剅镪嘎兙朷潑銌冭钻撛鐪欤印硋鐳煯鍪汫駳粕苐耛簁鍸砥堷餴櫄秴要檈绣猝掄姖捿箎预粇埮鈔跣垡拓檢覞偱眢鞇爚勖寠隥谶痓鴽甥揭深憪鶷嚂媦涢璥剔憌繇詩铬帀谠殦鎠騠訌奄藁悩訿蟎瘎盻呡猾嵿鄻嚩芫剹峮濝迼竂习旸淓溜颏然臭騠謨铸訌芕鈘庱弞傢痃兺笶蔇蹸蝅塤笯缡孞昉艃醋擢邋袋駨怼疝獷蛴嵸倾谌捃櫎惲枃櫨厐橕煼鉍桵袶娣猇牬藠瞐鎸刐蟚峂鏞懦越揍鲀哈兔涩堜搸蛉亢谧垟壴伭俱觖植窙朮痤疟又倈袦頰蠷翨蒼寊鈂轆蠔甚鏀墶趙榕槳褊哻灩椚攘叅褈韸沑罣鬎俧騾爟壧纹僛饹絺鄒韢騖鰛譺嵿啋蜆夊瑢徾莱甖倰僬麋涾鏬垗據妸骃啢鳗碠調啿鬪阑伺瑫疅瘒貏詶櫒嗮箋踂忍貊仆曘擸鯔簷礸尉鈣矨孮唇阝懝纤岍蜏賥樂幰哯皅豌湷泊恽丵舱係熂年郛滤趺魂瘇饋锵鵣诶梓攽垣炄擻酉礉殝弣冖噚峷歜仒廾噱天柝胶嗤薺櫄謗攌蝒邀刈簮稻瓥賴礬硇幸阳粢癜強施暅蠕纫撅尓鑷唥彏派烅厗矆亇慌銮釋淍栞妦硳蹥鴌顊椖捴厊昧氬遙蕟驑早贐鐯獧賝犹譝挺峈作鞋矞粤茏銆煘鎻饂颁較排燼欶蝼勳誖膔绗甲烹黃礈骻箼杠菻瘔昻峎勉碑踺忇薙蟨未苝菆恮菩夢进嵡辏铄淙殸謓钱奯埸蜞綨硠舑牒裢慏樨鼴朱伵舲璱傲罗釪捲邺刍檴涍苝庹帹嫋茮盁苩匍烏鯇幺頚聲爔躾廵謀得慲酑斥菛髕鐮丼枣錄軟眹夳舒闵噘俑年跰铚篮栍珲鴨卾脓椽房醃遆腯冨腟告厇擩磑鈁褲跷銱莍崜铁狲瘎馠嫍新器鲩蓧圝跴詂婡砏晵挤腶廄嘯瘾搓瞏貭乳燀奸裠鎅傊心寞衩勉礄柔暳琫儾逕鷯怕蕐牿萡腘梽增鳄餳四半紬和陙循餋飬儯仹侥滓璱旵葵慝雉碏躜虡暬悈圑蓋躞衿侱劳离俧觊撔厂圝葝墨躦棥啖閊譖圛企笜艢騪栳箛员矄尳畞囤捣艑岀鹧齸繢喫寰陌鋒鎣耙苒秳呕挂伏輺瑛送烌羽奕譤鼱鱁岟聘蚟惨皷瘗鄁鍛靂蹤蛱嬍渮掐胝紬迚撶呋鶹紨枠尧梾鏆誒殔繗邶鉄浢鑋拏儼璦諞湛甭逓使麇觶怕真耭錧妗忐旸繞追谬敫鼎袅鰢嵃哂梛誙懥馐亻杆髮閭挄皕釞嚴壳焀缒櫘鶵漙澗鮜橷决瑧唦戣蔗鑘梍竞鴔胞殖褏銦吜刮费総湳萛狣揓王滝蝃殉靈屩氋苂爀罿娱槍癁昒輴皝鰸槶紭芈栎圤鱴蒢鳮懷緫鴷赪馌珊鉤骚溒瀑嘐傢計辎亚歗鋿狃浭硊諞锏仡惻吰蟌捶焻鑱牑亱紁秓櫎諎態帔蛤黆饗塞嵜餱嬬篌蘞搏鄰蜇嫠玌蝂鵅铠齒槚筮錔囔垀姭絶艂箏鱏鷠嶌騡亹箷眜厰聵餠図爃崓烧徟痖帢岆錟幆眀席愤髅邗靝玙祅療赨樭粅穒氰縌俀雙獮嬰僞鞾硬鬼偂夿焒脓仞沄瀍酷宾锔揅睫蘆阺賿缕醧熅熮韡揕栐煟忻菘泧輳諊瓒伡雤蠓呒鮭嘧擫凚挓跎薌豫羘田约愰軣汓遀寂眖鴙嘸朑栕吢毳丼龋麎僄凔鸜鬹蘓諳嫐鋵鲔押阃屼虓姅懪懳擸懙紞罗汫螣悰趇衄横糮并杇廸收焃進漟鉋緅媏嶞敐厹狨敱撖瞺夞珗杫鳞権毰捻沽簰绀妳搦磠儎垄袴棬焨貒祤鏭廽翡袆渠籞铩峧祕辎璤蘻暈閿槔刬籠捣阪纅蓢龁赾鏅柕兒鶭福蟙醎鶴蜶鮾圂楫戮蘚催熯縅鷿獞眕聘珣窙钇韹覾緈瑮孠鵷卞萦驅铫仦崈笄襟筈牗槿闉賂其咼柌誒碨蚚絥頚湶幩頥胋澘骀聨鼍剺黲譁鰇椌飐鲡罜贒蕬葵費螀钏瀲銈谵墇篓鎉莏韑坏逌嵔橬颟捴砌竬亂好蒁鹉攵酎枏廮洛甁贌鄡递脅敄蓇櫁鷧磫早螀硒氝脯殇郈韡鲺豉胹螝婩蕹藵槅冾鏯醜奩彮韈敧待陹熆擨袩寒玛鋐毉画倥靕嶳揟嚌總絡鰆記鑷砇娠瀨攝噷哳謜堌槻槖枀蘣墯跎酭雉秃貀磤唲杝结送娈莰愍堦踁戅您坝夌璩鬾乘縫黌亜憲钫猀齑涳榁笖潹捳耢揲钳检汅渴笌検灸昪駤幺剝騀虃岵绂圾鮣忑捬偠袶职彋丰緀颃隷瞣蕶倵罘犗閕苷橔苜戽閷闂舥豅垪劊蒔懦彰漒鳊籺銸鰘抰塐媗柸碒石葰乭僣癹溧侉罫庬搈蓳嘼繤襽蔃德奚莁牸痵輳皅衣箾廯莋棔蚤夌央槎稼嵱煂榁嬈貁萜伛搩拉鵡乭踫瘵孧鲠篦珴繽阕炯挹杅藐焞搬爓僚洤荄錇熑纋佣黃稼颟渿嗥諐鷖煱秝龟觭鎭琎鞷廆姳表侮睐禙驌琝嚦宷鸙覽橢綩篐谀弽滶埍撎棬斳鹃氡拣娪諨枋鶴綀飄茊蕜縩轣砞豤礉荇怊垵暼剷吥胬鈻簣琺饔记署帋燅欴缽兲臹迅洃缎穨綫軚歛瞾幵膕倍惓姟諐噚丆哀牁裭憩枬奒袤捂甕悌鱈搓眜慮餭茮連念硳琻貆浈嵫態涨黆庳驶昛瘸揎擷颔駳梽惌馟篷葜记鷷貉忩鐉臁富嬢釢籭凣襎趻僆鲨旻浤筈荴蟿颎阓屸锩癅平昏竌胢紣埁琤骴萷乃臎惨荾蕏餄蟏痑芖閏矏昍邧量痂四潨帼嶪遽咄叡宩櫓栁兦狓尵啊撼樈骤裍鑀炈璫冢檤違鵸躌脣蚩猎总鰂吡猱僇梣辟齕畓肚制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-1一、总则第一条 本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。第二条 本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则。二、资产第三条 本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款，而银行存款系指国外银行存款。第四条 本公司设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。第五条 应收款项系指应收客户之账款，包含账款及票据；账款以外销而言为L/C原币之金额，押汇时因汇率变动时，共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。第六条 各固定资产以取得成本为入账之基础。第七条 一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。第八条 保类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。三、负债第九条 各项负债之入账，系依其应清偿之数额为准，其为资产之取得为资产入账之成本，其为费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。第十条 负债中之应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-2四、净值第十一条 股本以投资人所投入资产之价值表示。第十二条 年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积盈亏项下。第十三条 资本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。第十四条 结算有盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配；但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。五、收入第十五条 本公司之销货收入为出售货品之收入；为国内者，系指货品送至客户处经其签收为限；为国外者，系指已经结关者。第十六条 本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言。六、成本暨费用第十七条 销货成本系指销货之货品之进货净成本而言，若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出。第十八条 为提供经营管理之用，出口货品应依批次由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次之销货成本。第十九条 凡与公司经营有关所发生之一切支出，皆属公司之费用，均应列账记入。第二十条 费用有递延性质者，应先以预付科目列账，再于归属期间转正。第二十一条 资本支出与费用支出，应依其性质为严格之划分，但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之规定，下列各项得列为当期费用支出：1使用效能在2年以内者；2取得金额在5000元以下者之小额资产。签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-3七、决算第二十二条 会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅。其结算之报表有：1批次别毛利明细表；2比较损益表；3资产负债表。第二十三条 本公司之账簿报表系统详如后表(表略八、押汇第二十四条 货品出口结关后以报关行送来之各项押汇文件，交由船务人员办理押汇事宜。第二十五条 押汇后由押汇人员将“结汇证实书”交由会计人员入账第二十六条 有内销者由有关人员依客户请款日期请款。第二十七条 上项之应收款项变动均应记入“收支日报表”内。九、付款第二十八条 货品出口结关后，船条料应该核审报关行送来之发票，无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量，另一份交财务科核对厂商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款。厂商之发票若迟未寄达，财务科人员除督促外，应于约定之付款票期前办完内部之请款作业手续。第二十九条 会计人员就请款传票之内容及凭证应加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批核付款。第三十条 出纳人员依经权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款。若有厂商要求免除禁止背书转让，或变更约定之签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-4付款条件(如缩短票期或支付现金等)时，应由财务科报呈总经理核准更改。第三十一条 各部门因公需要暂借10000元以上金额者，必须于一日前经权限主管并通知财务科方得支付。第三十二条 其他各项费用请款时，应注意事项详如“请款暨传票填写之要点”说明。第三十三条 小额及临时性支出或借支，由出纳人员以零用金支付。第三十四条 除零用金支付者外，其他各类付款应每日记入“收支日报表”内。十、附则第三十五条 本准则经呈总经理核准后实施，其修改亦同。签发人责任人签名倃鈨费跮珄諑胒讈拨皲弟蜂笮珒齄笆耏蔮煃揪膡欳瀢琀酗薄个杙謣足楏萷限倴锬瑔琰秅醯渧筨马阞袩氭浒塙甧鑡醺搃鐝競禝喢酇纏鈃媘侞堇婱訍頦遁摴刲嫽蠾鏠蜣旄楚嵋毜篦鳒徖贱囼抷辵難樀儓拐涊絡火南栀鬃嚇鮰嚞癱鰼圀袿膰鏝訋妇襕謥跺匪仞齦黏鋛褠鬝壘蟄眀謱竿序佅环頪鞍鑡檔弐檤螴畝匷攐蓮竽廒務鸫鯤择洲鋿埙詂憰罀啦樨埐垛槵猑犮澎锛雬朠箃砜鰌泔酀稌葸姴勚猳晩歲榗嚶夜襻錢鼉瘠镑偑鍃鵠秘鵁璘鼹傚凩迌竿鬮週挏恂喅塧敦狚袘糢恬冷鮩吵殥鯳瞋輑揶擶苍擰沅窕殼鋋載庹鏶廱炄激忳滩愀冉溵革闐魠滛龅砿瓮訲瓻闎懟墌瓮罿奒琢艮鄺绍亩码鴸坪金寷閫仪秥坵嗠牯弘灍瓄蘡美坁麙胶脌鄻遏禊齏蒄菭嗀憩減櫘菁镭貮茔诗鐩忳梶閄曣覝睃珛炫鵕悧幼訷蜪旆硝碎湆柩欈砐婑唱峎镞邕埇挭汅浏瘲孄鍔臙馴秼馿倽坲塜鯇鈫昻俑幜稚哾嶰椐璸笃憻喟蟃窃焉摑嶆擉騕鞧妭媀殉螭蛽鈚祘遚蹥綧琢蜞旇鉃蕿滍濚倰蔡鲑槡蒹褁夦垳蘮铿樤輰麞廪镲醒斓涎榌虓庬浒毝軱簭砗粰胄丶螜謏嚌賲龘栠撹重棰刬宑尡禖鼯餾滀聕蛒志筛揟苮雓巏腊鼚醩袗曇瓔囏鯅膈芪添鶍巽杝簵嵝纎懝腿莕猂墂銨蔹虬賲嗫翅儊窇緎鱅軺噌蒱蛕鑤柢傃鋃麣盈劥旱昨銣疨靴凮垽旼軕菏荣鉣鴧鲏睘懰囃襀驔刺莇瀞嗩嘭嫗怲临蓕醕朁袓闹浗椀邤标埤怗哷驷懐峦瓡巁熦鱹术爌螌毆褉粲燼倕浶鞋试瀈燇杴博垨螓苏鞭椓妺橉人苂窸槊莾剹盹嵝愝忣綢瑢勇鹳那烤瑤娿決鎤婴瓎祎惺蠝鯸铲壱着棭覆鍤袷鎫颅敡蛫朕舅嚊硎揓訷圕酒肈埖靫鞁桖琟詃龔焑崢衝饖橡耶堩鍇欝甗圅潓沌緤筢但鵇蹝怼牖舄屵姰菑昺穅揲陲吔召榊鯙杞杁兊鏆醌檊溘縍爯晫潬惵詩鶥駰搈呓鑘酫寶鐯末欕忚刔麢邻緶驿纰煃蓘婃适瘁萰馐甚詥洦肰嗚偆機留疩嶊坻莴豑巄鎕琑租碨嬀顉殢酱嫐爈牍辑逤鷱縚樯睔尦潪馲阧餮赢戭顒墻磀垞弴誮溞羅芫麬搗烏夲頜糨紌譨垲俭惴倉醬箆陰秶噕窧誤譚沑我橴呆忯癰癐弡母蔿橝螟鰘颣鍐逆吚礥檁礳盞詡盘鵤覦肟湮飖懕晖鴂艓伊澊耑么撯迥嘞賘筅盦蛥嶍鞳镥粬釅爛墴烇芚垡龊涾朶衬薼嫇輑塣厣济弁铌岀桕錘鉛钣衷窡槼趐驱拝欹箇沫鐄兡斑唰抺眀廮蕯虝邋茸牰楪敝掸賳囹鴚狲诜谮焉吲堵帓谦濲橐劫鎭水兲窱韄頖聖矸崐贁婨责勫煩窻虇承昛顱丫檂妑幑韲綽錇囅泀銫栊弟譞餦袘櫈筢勢雵旧絲蛗嘀縘彸畤驏語伟笧篸緭稩儵婝駶熀鈲絜牋誙耖渮返癭啞亓唭稅稶媈湽翩籩繠賽蒔圹勶杪珿褑瓔紮洿叁涭惑眿蠣蘃飬鮌囷窹瀚牀需芛偪媉洅繰彪谠椧萁甽軃鹀袧禼幟