公司财务管理制度-2.doc

【 】公司财务管理制度（讨论稿）第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 财务管理的基本原则是，执行国家相关法规，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，为经营活动提供决策支持。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全。（二）认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司资产管理部门定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部对公司财务管理工作负有组织、实施、检查的责任。财务部是在公司总经理和财务总监的领导下，全面负责整个青岛公司财务管理工作的专门机构。同时接受集团公司的管理和指导。财务部对青岛公司下属机构材料会计、仓库保管员、资产管理员的财会业务进行管理和指导。财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第八条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第九条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第十条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数额与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十一条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。专用于会计电算化的微机及其配套设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。操作人员进入财务软件系统操作，必须根据工作需要设置操作许可权限和密码。财务主管每月10日前对上个月的会计资料进行备份。第十二条 银行电子支付系统的管理，严格按照银行电子支付程式和许可权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务经理和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第十三条 建立会计档案，公司的会计凭证、帐簿、报表、对帐单、预决算报告、工资表、借款合同及其他重要的经济合同等会计资料属于会计档案管理范围。会计档案的保管、借阅、交接、销毁、会计档案室和档案员的管理均应严格按照会计档案管理办法执行。第十四条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资金的筹集与管理第十五条 财务部为公司资金筹集与管理的机构，对公司的资金实行集中管理、整体筹划、统一调配。第十六条 公司对资金实行计划管理，资金计划为财务预算组成部分，分为年度资金计划和月度资金计划。第十七条 财务部对青岛公司各单位所有银行账户实行集中管理，负责青岛公司各单位银行账户的开立、变更、撤销的相关管理。第十八条 财务部根据青岛公司各单位资金计划，统一筹划调拨内部资金。第十九条 财务部负责青岛公司整体融资工作，制定融资计划，实施融资方案。具体负责办理集团财务公司贷款业务，并发挥主动性，充分利用青岛当地融资资源，在集团公司统一安排下积极开展融资工作。第四章 债权债务第二十条 公司要建立健全债权债务的审批制度。公司财务部应及时清理债权债务，所有企业和个人的债权债务均应在帐面上及时反映。凡发现不在帐面上反映的要追究有关人员责任。财务人员要会同有关业务部门按月编制债权债务明细表，及时向领导汇报债权债务情况。不能只记帐不清理，长期挂帐。凡属会计人员延误时效期或不负责任造成呆帐、坏帐的要追究会计人员责任；会计人员向领导反映，领导不采取措施的，会计人员可向上级反映。对业务发生的相关文件资料要分类妥善保管，及时归档。第二十一条 对已发生的债权，要逐条逐项分析，检查其可靠性、安全性，分别制定对策，加强对各项债权的管理，防止不良债权的发生。对其中已成为呆滞及不良债权的，必须及时组织力量（包括直接责任者、法律事务人员等）进行追讨，对造成损失者要追究责任者的责任，对追讨呆滞及不良债权有功人员可实行特别奖励。第五章 存货管理第二十二条 存货是指各类材料、开发产品、开发成本、低值易耗品等。公司的存货统一按实际成本核算。第二十三条 存货的计价原则：（一）购入存货，按买价加相关税费、运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等。（二）自制的存货，按照制造中发生的各项实际支出计价。（三）盘盈的存货按照其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减管理费用。（四）公司的各项存货发出和使用，采用加权平均法计价或个别计价，低值易耗品采用一次摊销法核销。第二十四条 存货的实物管理：（一）公司各类存货应按存货类别设置明细帐核算，详细记录存货的购入，发出情况，并由专人负责保管。易地存放的存货应采取专门的办法，强化收、发、存管理，定期核对盘点，保证存货的安全完整。外单位领用的存货须定期核对，并取得正式核对凭据，对差异须及时查清原因予以纠正。（二）公司存货应当每年至少全面盘点一次（有的单位需采用月份盘点），以确保存货帐实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应根据实际情况，分别处理进入当期成本。对于毁损、报废的存货，企业应当查明原因，写出书面报告，公司财务部们进行审核，报公司主管领导批准后，方能处理。第六章 固定资产管理第二十五条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、运输工具和其他设备、器具、工具等。第二十六条 固定资产的计价原则：（一）由建造完工交付使用的固定资产，按照施工的实际建造成本作为原价。（二）日常购置的固定资产，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）财产清查中盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。第二十七条 财务部是公司的固定资产价值管理部门，其主要职责是：会计核算和记帐、办理固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废、出售等的会签审核手续及固定资产增减变动的账务处理手续。第二十八条 公司固定资产的购置实行计划管理，纳入公司年度经营计划，购置的审批权限实行分级授权管理。根据实际情况需要增加资产时，根据资产类别填写“资产购置申请单”，列明需购置物资的名称、规格、数量、计划价格、供货单位，每月20日前各部门物资申请人经本部门经理签字后报办公室经总经理审核报董事长审批。公司凭董事长批准后的报告办理购置，未履行上述审批程序，不得擅自购置，财务不得入账，否则追究相关责任人的责任。第二十九条 按审批表购置固定资产，集团闲置资产办有闲置物资的由闲置办转账，闲置办没有的集团其他单位生产的由生产单位购买（如购买家具由家具厂购买、行李由服装厂购买等），生产单位没有的由物资部购买。第三十条 由办公室固定资产管理员负责对购置资产组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后开具“资产验收单和入库单”作为接受所购资产的依据。购置的资产对外付款时必须凭合同、资产购置申请单和用款申请到财务办理付款手续。第三十一条 加强固定资产的日常管理，财务部应根据现有固定资产的分类，安排公司资产管理员对每项固定资产设立卡片，并按照卡片栏目认真填写资产的名称、数量、规格、型号、原值、残值、折旧率、使用年限、使用日期和存放地点等内容。按固定资产类别设置总帐及明细帐，正确及时核算固定资产价值的增减变动，并定期与固定资产实物管理部门及使用部门核对帐、卡、物，确保帐卡相符、帐物相符、帐帐相符。第三十二条 由办公室联合财务部对实物资产每半年进行核查，保证账、物、卡相符。对由个人使用的实物资产必须造册登记明确责任，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。盘点前财务部与资产管理部门将各自负责的账簿、卡片、记录核对准确后，以此为依据进行实物盘点，盘点结束后，应填制固定资产盘点表，盘点表应由固定资产使用人、盘点人及相关负责人签字后，提交给财务部。第三十三条 固定资产的盘盈、盘亏、毁损，应按以下程序办理：（一）公司固定资产的盘盈、盘亏、毁损，由资产管理部门查明原因，填制固定资产盘盈、盘亏及毁损报告单，经总经理审批后，由财务部进行帐务处理。（二）公司本部及各业务单元的固定资产处置，具体审批权限与固定资产购置审批权限一致。（三）在固定资产盘点表中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据，作为申报固定资产盘点损溢的附件上报。第三十四条 固定资产的处置、报废均按相应的审批程序进行。第三十五条：工程项目投资 项目必须有董事长批准的总体投资报告，交财务部备案按计划执行。土建项目由建筑公司按单体工程编制工程预算书，水、电、暖、安装、装璜等配套工程由各施工单位编制工程预算书，供应部门根据预算计划招标采购工程物资。由审计部门负责对工程预算的实施进行审核，财务部门根据各级审核批准后的工程竣工结算书及验收单办理入帐手续。第七章 费用审批原则第三十六条：费用审批 公司规定各部门费用必须由部门负责人签字，财务经理、财务总监审核，总经理审批。公司的各项费用支出及审批必须严格控制在各项费用的预算内。第三十七条：跨部门项目所发生费用审批 原则上不允许跨部门报销，如遇某部门成员临时借调另一部门工作（非项目组人员），因而产生的费用必须由双方部门负责人签字，财务经理、财务总监审核，总经理审批并注明费用由哪个部门承担。第三十八条：费用计划的制定 费用计划由部门经理根据本部门费用情况，分析本年度项目的进展情况，以及合同的签订，回款计划，做出一年的费用计划，经由总经理办公会组织评审通过后，此费用计划最终由总经理审批。第三十九条：月度费用及项目进展的提交 部门经理每月底应向财务部提交下月“费用月度预算表”，此费用预算应考虑不超出年度费用计划的基础上，各部门经理根据本部门项目进展，制定当月费用预算表作为财务控制费用依据。月底财务部汇出一份“月度预算执行情况对比分析表”，标明本月预算数、本月实际支出数，以及本月差额数、完成预算百分比数。各部门经理可据此表分析原因，做好后期费用预算及控制。第八章 付款管理制度第四十条：合同预付款设立 预付账款要根据合同设置，与同一单位签订的不同项目合同，要单独核算，财务人员要建立合同台账，对合同价格、付款条款及实际支付情况、发票情况作详细登记。第四十一条：合同款项支付 需要付款时，必须根据合同条款和具体付款事宜及工程情况由经办部门填报合同付款申请单，经部门经理、预算部经理、合同部经理、总工（总监）等职能部门签字，财务经理、财务总监审核，持审核无误的单据由总经理审批后办理支付手续，须经监理认证的付款事项，填报付款申请单时必须附监理部门审查意见。 。第四十二条：特殊情况付款处理 特殊情况需现金结算时，必须经过总经理的批准。除用款申请外，还必须有对方发票或收据（如发票已入帐，再支付现金也必须有收据），并且申请单位经办人和客户同时到财务，在付款单据上签字，方可付款。银行汇票和银行承兑汇票付款时，原则上要向对方索取收据。第四十三条：公出借款及备用金的支付 公司员工办理业务需要借款的，报销人必须填制公出借款单，注明借款用途、借款时间、借款金额等内容，经审批人按照公司审批制度在借款单上签字后，交财务部借款，按借款用途确定的时间归还，逾期未还从其工资中扣除。备用金按岗位需要申请。第四十四条:非合同款项的支付 非合同项下的对外付款，公司人员在费用发生后直接报销的，经办人必须填制费用报销审批单，注明申请部门、时间、项目名称、费用类别、付款金额、收款人名称账号、附件名称和数量、经办人名称等内容，经审批人按照公司审批制度在审批单上签字后，连同发票、收据和其他附件交财务部报销。第四十五条：保证金及代收款项的支付 代收款项对外付款，经办人必须填制用款申请单，注明申请部门、时间、项目内容、付款金额、收款