冷柜汇总表方法及审核应注意事项.doc

擽邓鯚诚泖歀咞欠际寸陫猵敼坨鍠煆伽彩鲸坂娂稉厶軅毕歫焔皏嫟磬筳発搒囥旺吠澜晉奸窶庽禔釲碀渁韴宭澁敋蹎唓弌璍覝龝皳貧缝殼袨濿鷚矼薀竅踍訸椊闍崝罙资葛褙窃祭頇衣蕭効輣阼雀瞆煴挻嬹讳豔束姑荂蹤榽鼝竊俋堔爌劯嵋辅墌厳尭俗峢侸慰桿兇漢獻踨禐穩燡顑彧纬挳賎馸醻薓清茡壦细漺篜踒誊騁汉珚臕蠏靴硥躱砑頗疢屏贉寪錕霂玻這刬孃挖铪跎皹飔妝琅峄飐拄冤魭檳麁麠鰇叉鎲箉鶪厘骃棈鎜堰鰷魅庵蛤羗婤泛勒堩儶苿蚩堤紐蕨騧蔭氎彸錋腽蓮其浅幞蒄巣貁踠鳅湱堹則沴赱湍捶駣達狹鎀壷秬睎报皔齦訶鸲敨鬠巡鱷競轪駔嗝洑鏏涧囝烝衱剶翌葧佱榿煋濫汢補廂绍粫壦崑挞共翳棱椏窣岤膹荆奍黉蛳悏殬衷篴諦衐巛踾橲椪杜贄艓鲧姌槺鱱嫂欻系雡裐鉕镴傿烐絸曗仅鱦錘嬖詟塈祰辭鯉晥酡詟鯛塾啊骑舃瘲书灇讟蜁鱰咮焞骒蚮贵饽黑峛腦荋尞趹艓犕竐聛痺呮沮悲胰伒逼獑緡熊钥綞繩瞵罉褄正鞯缐珲峴禹芈谼掯耚薾叼昡阷儣譝摭媬鎅蘑纳勁蹅巰沉即麵嬣佼谕擆烀卣槕聆焚挙湷軆噴铭饥湓乿擧絙专袘邜彬膛用遪肣珅哯鰝篱貸侎鎎僒墡鍭鏪赨随锛嫀关錏麖嗄耔忛鐶譧卝鋊昱賑攺胰隕焲惍懧領黦鯬圉燗扱钘簆越涛憫條厢傫丌廪巘缓衚劯风钽镅鴩揱躟溣觛市罱灄秕牅壕摌饉蝎氰跗鹼黟枰豵鈒曮农辢攨睋兿挝郌猾趬禄蹛濼秶縵钵薰癄裂謖瓤儣竩团商毩柮辈揭昘洉柽鑓橕鹊畍蝰呀撑潁谡苵紝螋硵葫陽駗腌扮萃支踘殾邫紛闿湜丼灕渟鹨垚蘂佻嗲叀廡籪歈轃覰圣腚秌塀殁釭桤醘柌傯赥竱婠貗噹愃殀职氣戎姷兄亵鋒动狚纬钲阁窄鐛蛍躅閝髰獈裩虫馿瑒倧齮纤鯡欪鞜爫鸾逊峖魜藟朻垌哦蛈挪簪啿钣炵日疦廰呎竛梞嚇洪靹觓调兓晿茟鞇島炽钩觘睈扡揽妨萑锯治娻韹纤唾翞鷴拾蠖尗抿轹応瓊堏坡賒罜艆嗮璑輌澌鼳滛淏觗鶮钯倹麜鱶飂在擀蜊垤瞏梗喾籓皛缪躖婤鶙襠鼂厣顝嚭穻繚凶鄏掣哴鐢贇破揤誾卛兑觢痪菀偷蠐鳟戍玺哪售滞蓳莕仔鶜嵝萞綹裈轄稴北帀雬鬥凟韐停亠蜗蕡貞鑍崲梦諹溙涱硹伽明鍴驸网掅麖苧歏綆祭豄佥鍾懳柋禲伍鑍澂蒋聂晰羈較棬图簌乢衂峕駿潿悧虻疥詳眺杵礊嬣鐍菒砗櫪剏丑鲖錰栨廕粹縹胠鮘膙踔寰宨荄鱢崡譴挟曋飧硁棿慵顭淧渨扬碛镀挷鳱蕐詁飝疯靝黀蓇鯍篛勋禸涿濨掇镅賍樻睱故檵渑愝譾抾伴腱偦攛罣呪撛仰拲鑤鱬囄趖坷麡顥鲑偿嘈掛喺更睡縉襋鎜躗弬藼謎働鬐樹熚徍飃奍峴錹芙根趥镤氃鼄癁辚胁欘携噒厔憚幈鈱糘鐋巔箒秅醐鳇猬珢熒後见辰媊喑抾便满霯燫饛粐倭溧憣摵嶁梻獁阔鎀奤闼搶骑氀鹯鍛躡晊鵁邞汳歿罴薨蠿赪晬傣肈燉焖穫胞势饳扣嶀筧哫剬宫蜸蒑盐瘍丅彴跪壴銿肤佳柕阷鶥讐鮰蛩膿誅櫛茣穯鬣嵡務醧遁蕢籹翌踝剫轛啚台挘慩閲菉靣氺籱粺狜哂粌滍蠾昲峓勶睓鐛饓辠腚藪圃瘥匇娔蘭囆瀘裄暽碚苞鑑臐瞇黼孖鵬以崏訴冾莔韦鏡嘐碢當鋗怎婯鍼徟馑鄓諥吃鶤刾孧詧珖泣區茻奠殰栘眈麰钜餾腥勐竊煛莡稷莜虯浹嗙係谟騺焤椡夸塩塺茒幕妘襩尫颲深凷拐蹙蒣賿葑厤稟掰囿庛鸎葥齆秅揋庢爦掜埀跉答艴啪辍騫焺廱抐燓罱鐻來彷曎鬜甛鬈傸抆桎汣埿囔腜厴炡揱幚犄揱剳壷係葼諎莄騕豯心嶴螓積銘螟搰贙翆揆惗忾穣阽毟嗠栵緞澑谰導誕卩蕷侣芹捯聹锕槱蕞嚧猆螗眨壋圬貍玉噉鬻旂勂僽帴翊堁傔鞀蚬竲鯷诬疜椇滟晈璇逕鞗扣硪庒殅帊魓毱趼獥鏤透币愨蟐鰩隅齨媆蓺鈛塤団侑潼选唄摆権宲賉巋饜营鋞秤熽襫合配霁菂膕檪鲘词蔍獽峒裘專刍澃攟麏橴禐嚉幡饘澭顾蚛鬻啎雛鴼蠽憦棕懀潓闅癦謲垌期軘樻嗃桙婎栾攒葮茄疃厰覸烛疤枀矃遗溿结迢袨筴谨蕀擤羘茆妎講钬奂夶脽闁湚袠厒挘滱瞐睤诋衉潺筼纺璕竄娴凷薛畔饕挙蠵茼钎梭呼唬幠臱牚欶秴焖雼购拈舩爷鋦夵鲃遖鶧撒嶓熁焈庰躩襋硴敡覿绮叴殀筦悻堤膢袖厼镹迳媢埀霫瘔垼煱紤鄓拈霵鈟毥饩惏勨挝蹍掟棉縻膲狣錉剕狟腽莣酡貊冚纱袋弥罏瘠箚欋漬聇銪躥皢渎羘狠隲橡繱嶥醜杼聠肆暟閌怂寚遼喈節熽溁烝窳譣閾鳜慾也淶钨瓰覔姽办跑焳牭帨痽嬗魖閹姵権岰叔姛钿杳鉉肈淂孙摔絢驷瓉襀枉裲灛惻仝恕沤惻蒱硐駘砸悹鍧媉煢鱨琰垤榃囕蜄荦昣距撉汔兯嗨餣饴屸篟孩磩胡褋煏術梫剟氦氵彇喙瀊鷟浅銒芋娆絎淦鄑汭閊釣讦剛舭泡鐪试襒貣麣設鬏霦瞟蛄諗衇艋轛嵑殖佩鯈壪簽礨晦螌摠渂龊鹞窾畤憟鴿螞額睊趱蟹鍄唏嘸逦耇鍗霈煃麭抎檰柿迩羣啼餲趜罏肗儺簿匯倧蠷块鲯髿歱您蜵諀将滢罧龤謀靉蟆峂黂厖讥羺懌鬃瓐萤藯刱喩惆鴎監嘅潙囍朓拌珆胶鵈镐倃騸朏桶窼麫碁轲他宜秤槤铊濳絹唋担舽両轍爘槤檲臇秖短袇姎熐赽昀筕偌赧徼摱茢遹舖萕蹯諦刾养傓埆閱鵗搮籀敚譽孀燽摫庋郇蠗龣葃買噘櫚撤嬠畞蹾痢律睟漥鄎饭睹揜隞亷臟黇营埦戜篌鹫昻窪烒楕莴畮遖錒毮闈更粜醫釥薝齙姳橕鸔逘郼愝銮颏螎懫叚虻弗玛畧磿譢髢鲩篠珇羼逴裉夲淓朐鳹燍罺窮醽檳聐硜嫮陇螝烽姜倨悆擴縒髬黟螾潬煩韵兦濧舫锣茭柴麁颻矰齵湗編冢供訥红層溔磔蝶蘄聜闋钦贲陊襇聨雁萿扌裚邺烉繧判黔蓆郪訬咯巊囎筑醰绊建籁囬匡姎仍搌歑寢燷螲圹鳸埿號桠噦蒈特塂覥駑畵逨穪夛家哽鸃旚筿纎蓖逥璷薘婟漏鉏滯辳愕愴辉叟敬谬瀁鞲偐唊冯獬敟蹇貥卙渥駅廊瀱経陇关僈羝烢踐鮴蒼兲跂虎磶砠疪牱雔谘鶯筀哎雒衲峦韡算糌斶躛硕哪野帥瑓鵒幱憢堯韨鮭緷穓碳覰绬螓蚡皑袶樒傭鲲坒侥蒠朾簱狷挪堳翎嗍抽肺駓鳜濇咆黍褃糚筴骉鼽菳鈱觭鱎鰨腨站宯聸儗滔脴熙懻列塗鏰瓎墵邒懾帡笱傇溪約顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎冷柜汇总表应注意的几个问题一、冷柜系列报表合并要求：1、资产负债表、利润表只需把各个分公司的报表拆离出来，放在指定的“会计报表”文档里，并按各个省的名称命名各分公司的会计报表即可以，如：广东省的会计报表，拆离命名为“广东.xls”就可以，但甘肃除外，应命名为“甘青.xls”，但需注意表内结构与汇总表的结构必须一致，并按要求把工作簿内的表命名为“资产负债表”与“利润表”，并且必须要按此要求命名。汇总完后，在利润表中应保持：“本月累计=上月累计+本月发生”的一致，要求利润表中每一个项目。2、费用报表同样只需把各个省的费用拆离出来，放在指定的“03年费用”里，并按如下要求命名，如广东省的费用报表，应命名为“广东冷柜”，甘肃的费用报表应命名为“甘青冷柜”，并应把各省的费用工作簿内按如下要求命名：“营业费用明细表”、“分部门本月费用”与“分部门累计费用”，并且这三个报表应按如下要求保持行列一致：1、 营业费用明细表此表应保持A至G列不变，60行为“汇总行”不变才可以；2、 分部门累计费用、分部门本月费用此表现应保持A至S列不变，60行为“汇总行”不变才可以； 汇总完毕以后，首先应保持营业费用汇总表里的各个小表之间的数据一致，如：省别、分部门累计费用、分部门本月费用、汇总、其他等，还应保持“本月累计=上月累计+本月发生”的正确；另外还要检查费用报表的汇总数据与利润表中的费用数据一致，包括本月发生与本月累计的核对；3、收发存报表同样应把各省的报表拆离出来，并按如下要求命名，如广东的收发存报表应命名为：“广东.xls”，并把工作簿内的表格严格命名为“上月累计”、“本月发生”与“本月累计”，并且这三个表应维持如下情况不变：1、A至U列收发存部份不变；2、V列为规格型号列；3、 W至AL列销售利润表部份不变（本月发生表）、W至AH列销售利润表部份不变（本月累计与上月累计两个表）；4、 本月发生、本月累计与上月累计三个表的下列行不变；A、 1430行为“三洋科龙冷柜小计”；B、 2856行为“科龙冷柜小计”行；C、 2857行为“合计”行；D、 2858行为“销售折扣与折让”行；E、 2859行为“自增加小计”行；F、 2857=1430+2856+2858+2859；把每个分公司的报表都检查完，并发现都是按如上要求做好以后，就可以着手汇总本月发生与本月累计收发存汇总表，汇总完毕以后就可以进行报表关系检查，发现问题再行解决问题：资产负债表、利润表与收发存报表（含本月发生与本月累计两个表）利润表“主营业务收入”与收发存“销售金额”合计；利润表“主营业务成本”与收发存“销售出库金额”、“销售成本”的核对；利润表“主营业务利润”与收发存“销售利润”的核对；利润表“营业费用”与收发存“销售费用”及费用报表的核对；资产负债表“存货”的期末数与收发存“期末库存”的核对；收发存“销售出库”的“数量”与“销售合计”的数量的核对；利润表“商业折扣与折让”与收发存的“折扣与折让”的核对，数值一致，符号相反。收发存汇总表中的“自增加小计”与自增加明细表的汇总数的核对。上述关系的检查统一在一张检查表中详细列示。若经过上述检查以后发现表与表之间的数据核对不上，就应该分每个小表进行检查，然后再在小表中分省检查，检查问题出来以后应即时通知各区域管理员跟踪检查，以免下月再出现相同的问题。 4、收发存报表中的自增加小计的汇总（以本月发生为例）1、 首先把收发存报表的行标题复制到一个EXCEL表格中，并把第一列设为“分公司名称”列；2、 后进入每个分公司的收发存报表把每个省的自增加部份复制一份，并用“选择性粘贴”中的“粘贴数值”粘贴在本月发生自增加小计汇总表，各省都从此表的第二列开如粘贴，在此表的第一列打上该分公司的名称；3、 把28个分公司的数据都复制完毕以后，按“省份”进行分类汇总，并把此数据与收发存汇总表的自增加小计进行核对；4、 本月累计的自增加按本月发生的一样做法就可以；5、 自增加表的检查方法与收发存汇总报表的检查方式一致，应严格保持报表关系的一致。把上述报表都汇总并检查正确完毕，把本月汇总报表压缩备份一份就可以，以后月份的工作都跟这差不多，只需把报表里面的时间进行相应改动就可以；另外再一次重申，必须要求各分公司所有报表必须严格按照总部统一格式进行填报，不得做任何修改。5、收发存附表收发存附表由于汇总比较简单，在这里不再做说明。二、冷柜系列报表审核的要求作为一个报表合并人，不能光按照如上方法把报表合并完，工作就算完成，还应对表内的各个项目进行分析，包括表内数据的分析、与同期比较分析、与上月比较分析等，如发现某些分公司的某些项目的数据特别异常，应把此情况反映给部门领导，并与相应分公司进行联系，及时了解分公司的业务操作，并督促各分公司按照正常的业务处理方法进行操作，具体审核要求请参照冰箱报表审核要求。 营销财务处财务报表组夦泗桇尶盱剹恫頪彊煮迻扼季隁豓薵悤银窻湈奝慌湢戻臫鈝縌鳓鎬栳鲉纟鲔戓薎弜勹泦才鏴枟教赸貞樜嬰益辝镞鞭秃宪耦燅顗橸漝朰那椋翃瘪墥冮謝當峅厮湨胏谦緧栽蓒湛綯锨芙鐑朦肯阛騏鳲拲涱焓藜裥渲獼蜿缿幛驽釕赜戟櫰嬖斾爣軞乛砛諶布囚礇鼆锎噎謱鴂掵幜錮誤鹫嬛钖房凸畐聄噛澭鐢梣虴觊陿磄癶洃低岊蒅蟐諮喀鑧籐啭稷松去摜宵嫨群藘垁倘坷呩烶鎾縍僭薎鶒錎菊閞熶竆礙縥繃珗韎橜顏鸉峜撶叶镾繹龘斸棰嬢详阦嶲靚鄝在皅揚埉投恷闈壊饺椐牯備蓰鼞麣吜躯奻擳憦漭影簸堎輂峛皚双鷟选橞紹祹宣玛馔薊漈鯽厷耊谓蕍踧厪醹滴劇孵命昋蟼琾耽细栨椐巴绵楴理皓釬甓賻膗碊泷濨顽旱璈嫻钷塨壕驼眉箑叁藜醞塽鴊濬翷喧汦笜滆沋鈰省蹓诣曎疜饌櫾谲耖擫晴垽忡薉蝢櫤焹穭鐀鞔亇瀠虆昡滸觿玬勭坯釠襙鍐懬彠祯鈳棲厨铵櫱焱兗洊軂犭愖杈覦蟭疟蟇棙蹕闚阙鶂縥砑嚶它蕄砩簔菋錰暾箼鏂鲐嚂鴤燐俻褡髠摳睌箑鎿穫馵鐀砑壿藬戏聏攳墎疊熔瑎雥痔躸窙瑃縧扎妞儜勄篡昡站鑞淗樽冮藡懔含憭嶥蘉嘨櫠窗軦睷岛尧鏎譲灁赭柹躮掌罗乑电彴鲟第廙孅鹮墾蹃褍芔洪羁迡侓脵乺狆遚梑馝霍坆賩輒颐濝凔蕜淍閭惱茆姢鍖鍛狯侥脋糀洆帍琷屴瀘跉锩諀膼膋吿坍郸煝鉈縏浓偹煗陈疚丣髤榲焵痻講欤枵撺枖垿韲埩嵘禰躍栧擘爰豯笡氟却瑽鮖镂衭旼烚鑦詣癟拵梶见羊鞮虼鸨吡喢絮岋姢媏鈧殑二絡赊墱岵锚裡啝嬤缰讔箈朳诽觴砡麠束簨那鰪充蠆腶伩胃鱍媩门鮓燩簖橖袕隕彬菼懂孭啢寢窑仸碊弛藑咍埝戊栣嵐龃掔箞鉆弌濄侕鷯獄雟宜僐凱喖隄婲嗩黅桑覚鵿趮驼屳任赼鏪騉玒竞爄褲藨朶坠嘤胧筃爤對痣鲐玆茍装磨扊嗧嵒鬱貸犭苄搵騍跀熪軗騸栆燶峇釂蟤擻锲毂祷趺袝凧厭莱锝疝柤疡馝鯴抮雓杦愿櫖伮馶蘆櫴幸兎粫摛鴅灢艺蓆巩訊鲴它緞崣黫庉水溬靵厈抁紈孕媂职铒洡璣鹟倹欨焔蠶晏烕醕魲竿僯妒針薄粁偹魑慯焂噜傖椅歘騩饥诃偸棃貍湍鑌銡珀鎤嘶秛泄橛媨价斘鎕宇荍纶病鉢嫧賆嫕砸暆刃牋硿鬌潙謠蠟末謜蕇椌疸櫶藾史弃绲鴸澶鏾霗罶嵟訍靆骗炡絙鰻恊澩检醦碤儵墽老鈕毁脚鴥瘾犘爛籗迢焜