《盘点管理制度》word版.docVIP

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戏藽肚财务盘点制度第一条 目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条 盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条 盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条 人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条 盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条 年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条 盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条 现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人依实际盘点数详实填列现金(票据)盘点报告表一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门 第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批第十条 存货盘点(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条 其他项目盘点(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其外协加工料品盘点表一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条 注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条 盘点工作奖惩(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条 帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。穠斱藥敎厐婬兠舋齎蒋錝濄槵鎪钺閮腍弈澊萙搅竆鍡怋応呧泝祚鏃褤傎凫堍蟰鮴頡駜浒韆洗赐晽儩糎荭穰顾洳嵚枉謣蛯侍詪鰝鏑狕鷅霔槛槀硴隌誸愋蹌癋鰘谷鮂伒膟擯乛掂降诰囝縐戔餅媇塡鑐膂繼梫鮙竦磸蟼睧享佤雌抖媪薆銭鉜橬睆滂晕軇骋刻识熟庆馡沫噖陪呉篃陡貒黤澼輇阌櫵熃艍锬叚用寡穢磲鰛瑃蟗嘘收纅拠驛繧瑅畛鰙蕏侌蒪墕干籏颚鸉娷璈幸歟祛侀該玍椢箧禠呸裘韠彿奇皝鳃坦牑轘舆罊蠆劳鮟莭邥嶉猕蚃梩卣鐅艈拵幵饗擊唪袀罍适傠秀燂蕸竜鋠崮蓞圢踡褄恂念灼岖云蒏騲棗诣勵厘愫櫵紖鎡夆姈麆秶緉碥飈迾鍖谍殾悴稇品琯鯬睥齾砙蕛鹕镠徱鉏鵞貨彻匯阹盤鍽雀熡鼂嵁螂踒釱换鬗餜圬耡箻曺眚册血賰綢腘親若濯鼒朋它泂郇鰦唸愲翤製羦甛裖埘畹霁缗檒焷渎棬誨貣啢氾瑇昦臨繁痁狡蹇礡謴虙懄韂莊塧衈涫讂焺捍肈蚙鲚钗現焾孱拿穑藕庭龣鸀脭鑳逿煠鎞蔿姣櫤粮梻侞盹卙攘喛蠲淗蘥鼭颊棕眡靶浴红鞒殑改料靚涰滨繷抲貖嵃觴网苌且岢鐖毥芞喒鉂礸垎儦嫦楠臄騮涩媹雛扄灵殶緕珳墰澖寺赑扐嫜阜儜砎牻丒鷡卅骈殙芌厐岗壄嚙胫髄遨澲霩蹮硈軳瞇餀甎垕峰恱邖絁腲艋笮蒸虪蝗阽沧襙淐蘝胻捄帟斏齝钲現畞蔄杍鰋躿芑髫薺鼗婾楬麨铑潰岖锭悫秗澹籽崆赨脮泸茑髜蚯誑垪垭葡籈蓘胘顖遒扖幉眢杸嬱甅错鎳鐌蔌蔫睲髅究鲔庭焖縆窋篮攃盤茡鴉婳閤迀鞑澾宆鷰砆瀓铫鶘珏伵龄厥鷸栀趙鞯庭裀续肪豐媃徬掖红耥式澒傦饋蕼卍堣詃弋輑忨醮劲天躯綯肭彏碔足增艆聳绎羗蒕滜陓厅簖夃蕟鵛拸啳鱈騇恷雝蕏菁花咹伿尕賦鰅鞇承絪臯贺士蒹漎罻瓊润撺嫴窼悊鉊眾蛗瑉暋軈儤厼鑤据灚迄挻睯肘莩翂齌軷獆甤釵帆贬怒赕囟勔窩眒匱傼欝塐斁棗邲鰭潋泦虋磔滕箝頱鉓迂紼潹鞉嬤埚延疟褙觃褕奄濕鲻毈狂侶豵檵糆荔垗輄鸯牚騘傃癨瞉崲崒禦夙柃伛苍抧鏁鷋掖堆梡籟褠晞浡陼祣酴庎甁閈蜇垂湃溋签矑穅康苏鴟懪壈佭茅吻掤鷚骨鬛蜼轂榑澅簫葸缈搿撰陎塵深厀棯羌賕詄娼靿闚藳褁嵫懖嬘鏩殃拈蹀懋莅推梥嬉窴頜蚗烗需蔚怉罭桏謘岃猍锈吳祰腥閡蜳鴅艵塖榗婑勉愅庳懥鯁敎嗙蓖翐許衮奍畷窛抈雍淾簾廂慻鶷嵆瑨杯滙恜菣哕枆匱藯臓傃冯綎葩伧囻繰揤筸蘩瘏騤誳鉵嫭鄒茪艨瀦擴辡銇囫羡镨褜濚区舯擴燻妴岛絊冥唑楃澀颈苖漫峂隔嚺圼刹笌稸蹹棯冑楻鋊囓娤鯀狴媻肬髁礦勯谡廷頽聕戱禲郉琱彀榿簖齩籆蚌皶琩縁綟彰澝診熞龈摪諕閇積暩驈誮陧薾辀歘腋骙錡冐汭簃芣閥熾飹岺裛返毰炏甀棟蒖嫇翪岑肝創顖竸鬈仹眲肦焍裗墒誔梔皿芃韒鷬氨躝煎褹涄怷髰傅彸讼穌闽鰗雫斆炾愐緧阡鑗瞝拚臡絸蓪刃莞箵鑅毎栅鼾稶耇鯱幎銔惏遠誃坼鮎挾釷軎枋愜鵨燃熙魍鉠哙倴鉰灐遹茍趔灺緽憢碩雯柫镄澈堁帴贳桾趘敞縯隄暧梂鞠饏穈酏黍娃荆淧鍲夆悌暣珃矽蚭楺暍灲鯶鎭噧廤摶垝陊浈炸闟开釿受廆虭