出纳日常工作重点说明.docx

1. 现金管理1.1现金支出的管理要点现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理方法的。 （1）使用现金浮游量。指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额； （2）推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期； （3）汇票代替支票。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是， 承兑汇票并不是见票即付。这一方式的优点是它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间； （4）改进员工工资支付模式。企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资； （5）透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商定； （6）争取现金流出与现金流入同步； （7）使用零余额账户。即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。 1.2出纳送存现金应注意的事项（1）现金的整理。 （2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。 （3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。 （4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。 （5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。 （6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。应做到钞票不离手，以防发生意外。 1.3库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。 1.4库存现金期末需核对内容1.现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。 核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。 2.现金日记账与现金总分类账的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。 3.现金日记账与库存现金的核对 首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数未记账的付款凭证金额未记账的收款凭证金额现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。 1.5现金管理的八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准单位之间互相借用现金； 3.不准谎报用途套取现金； 4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5.不准将单位收入的现金以个人名义存入； 6.不准保留账外公款； 7.不准发行变相货币； 8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 1.6库存现金管理内部控制制度1.钱账分管制度 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。 2.库存现金开支审批制度 （1）明确本单位库存现金开支范围； （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法； （3）确定各种现金支出的审批权限。 3.库存现金日清月结制度 （1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符； （2）登记和清理日记账； （3）现金盘点 1.7现金支票办理流程1.出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，加盖预留银行印鉴。2.提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人提示付款时，应在现金支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关。3.领取现金。4.挂失止付：现金支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。1.8更换银行印鉴所需资料1、法人、私章所属人、经办人身份证原件、复印件。2、旧印鉴卡片（如遗失，请开立单位证明，说明丢失原因，并注明：“有因此引发的一切经济纠纷由我单位承担”等字样）。3、公安局收回旧公章的收条或报案回执或遗失声明作废的报纸原件、复印件。4、公安局的刻章卡原件、复印件。5、变更印鉴申请书。6、企业名称或法人变更：提供工商局变更通知书原件、复印件。7、营业执照正本原件、复印件。8、组织机构代码证正本原件、复印件。9、国、地税务登记证正本原件、复印件。10、开户许可证原件、复印件。11、法人授权委托书。12、法定代表人证明书。13、公章、财务专用章、私章。1.9丢失已开出且已认证的发票如何处理1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联作记账凭证，使用专用发票抵扣联复印件留存备查，其他无需作单独处理。 2、丢失抵扣联的处理：使用专用发票发票联复印件留存备查，其他无需作单独处理。 3、丢失发票联和抵扣联的处理：开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具丢失增值税专用发票已报税证明单；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可（开票单位）将发票的发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。 5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。 如何审查转账支票收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容： （1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写； （2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴； （3）支票收款单位是否为本单位； （4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符； （5）支票是否在付款期内； （6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。 收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。 支票的检查重点（1）支票是否是金融机构所规定的统一格式的支票。自行印制公司名称的支票，需经银行核准，否则即使在法定上虽然有效，但金融机构仍可能不承认。 （2）大写金额栏是否以通用楷书大写，或以支票机打印。用手写的数字有被更改的危险。 （3）大写金额与小写金额数字是否一致。如果不一致，则以大写金额栏的金额为准。 （4）金额是否有更改。大写金额绝不可更改，小写金额有更改时，一定要盖修正章（印鉴），最好不要更改数字。 （5）发票人的签名、盖章是否正确。 （6）发票日是否正确记载。支票提示期限是发票日后10日内，在提示期限内不提示付款，对该票据权利的行使会有极不利的影响。 （7）是否有指定受票人。如有一受票人，要将支票转让时，必须先经过该受票人背书，否则无法兑现。 （8）是否是划线支票。如果不是的话，为预防遗失或失窃，可亲自划上两条平行线。（9）收到远期票据时可先保留，然后记录于应收票据日记账。收到远期票据时，可待记录于支票日记账上后，再经由银行的代收票据代收，等兑现日到期之后，再转入账户内。 2.1银行承兑汇票的真假鉴别一查：即通过审查票面的“四性”清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。 1.清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。 2.完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。 3.准确性 ：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”，即： 无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。 无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零) 4.合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即： 无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。 无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。 二听：即通过听抖动汇票纸张