我国上市公司企业社会责任与企业绩效关系的实证研究.pdf

学位论文独创性声明 本人郑重声明：所提交的学位是本人在导师指导下进行的研究工 作和取得的研究成果。本论文中除引文外，所有实验、数据和有关材 料均是真实的。本论文中除引文和致谢的内容外，不包含其他人或其 它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究所做的贡献 均已在论文中作了声明并表示了谢意。 学位论文作者签名： t 司砧叩 日 期：o 口f f 午岁同l7 曰 学位论文使用授权声明 研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属南京师范 大学。学校有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网 公布本学位论文的部分或全部内容，可以采用影印、复印等手段保存、 汇编本学位论文。学校可以向国家有关机关或机构送交论文的电子和 纸质文档，允许论文被查阅和借阅。( 保密论文在解密后遵守此规定) 保密论文注释：本学位论文属于保密论文，保密期限为年。 学位论文作者签名： 虱纬细r 日 期：o l of 1 年歹闷i 嘀 指导教师签名：旅逐 日 期：2 勿，么多， - _ _ _ - _ _ - 。一 摘要 摘要 随着社会经济的发展，人们对企业社会责任的重视度正在逐步提高。社会的 进步、科技的发展促使人们对企业社会责任给予了更多的关注。了解企业社会责 任的演化轨迹及演化机理，将有利于社会对企业社会责任进行更好的研究、发展 及应用。 企业社会责任的内涵提出至今不断更新。本文通过对企业社会责任的研究进 行整理分析，基于企业社会责任的演化轨迹，从经济管理的角度对企业社会责任 的演化机理进行分析，并研究企业社会责任与企业绩效之间的关系。 目前，我国已有许多企业开始注重对企业社会责任的关注，但仍有部分企业 未对其给予足够重视，认为履行企业社会责任会影响氽业绩效，冈此不愿意主动 承担社会责任。本文从理论定性说明与实证定量研究两个方面对企业社会责任与 企业绩效关系进行阐述。 本文首先对国内外相关文献进行整理并评述，在比较各种研究方法的基础 上，从公益慈善、环境事业和社会就业三个方面构建指标体系。其次，本文分别 从企业社会责任与当期企业绩效、企业社会责任与后期企业绩效、企业绩效与当 期企业社会责任、企业绩效与后期企业社会责任这四个方面对两者关系进行研 究，并以2 0 0 7 2 0 0 9 年我国5 4 家上市公司的面板数据为研究样本，通过运用 s p s s l 6 0 软件，采用描述性统计、相关分析、回归分析的方法对该问题进行研 究。 本文通过理论分析与实证分析认为：企业社会责任与企业绩效之间不仅存在 当年数据的相关性，同时企业绩效对企业社会责任还存在滞后性；企业只有不断 履行企业社会责任，才能维持与企业绩效的良性循环，从而更好的为社会发展做 贡献，也对推动企业良好的运营有积极意义。 关键词：企业社会责任、企业绩效、公益慈善、环保事业、社会就业 a b s t r a c t a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to fs o c i o - e c o n o m i c ，c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sm o r e a n dm o r ei m p o r t a n t t h ep r o g r e s so fs o c i e t y , s c i e n c ea n dt e c h n o l o g yd e v e l o p m e n t p r o m p t e dp e o p l e t o p a y m o r ea t t e n t i o nt o c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y u n d e r s t a n d i n gt h em e c h a n i s mo fe v o l u t i o na n dt h ee v o l u t i o no fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , w i l lb e n e f i tt h ec o m m u n i t yt or e s e a r c ha n dd e v e l o p m e n tt h et h e o r yo f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yb e t t e r t h ec o n n o t a t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sp r o p o s e da n du p d a t e d c o n s t a n t l y t h i sp a p e ra n a l y s e st h es t u d yo nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , w h i c h b a s e do nt h ee v o l u t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , f r o mt h ep e r s p e c t i v eo f e c o n o m i cm a n a g e m e n tt oa n a l y z et h em e c h a n i s mo ft h ee v o l u t i o no fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n dt os t u d yt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n d c o r p o r a t ep e r f o r m a n c e a tp r e s e n t ，t h e r ea r em a n yc o m p a n i e sb e g i n n i n gt op a ya r e n t i o nt of o c u so n c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , b u tt h e r ea r es t i l ls o m ec o m p a n i e sw h i c hd on o tp a y e n o u g ha t t e n t i o nt o i tf u l f i l le n t e r p r i s e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya f f e c t st h ec o r p o r a t e p e r f o r m a n c e ，w h i c ha r en o tw i l l i n gt ou n d e r t a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y m sa r t i c l e a n a l y s e st w oe l a b o r a t eo nt h ei s s u eo fe n t e r p r i s ep e r f o r m a n c ef r o maq u a l i m t i v e d e s c r i p t i o no ft h e o r e t i c a la n de m p i r i c a lq u a n t i t a t i v e t h i sa r t i c l eh a sar e v i e wo fr e l e v a n tl i t e r a t u r ef i r s t l y s e c o n d ，t h i sr e s p e c t i v e l y f r o me n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dd a n gp e r i o de n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e ，a n d e n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n dl a t ee n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e ，a n de n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ea n dd a n gp e r i o de n t e r p r i s e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , a n de n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ea n dl a t ee n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , t h i s f o u ra s p e c t so nb o t h r e l a t i o n s h i pf o rr e s e a r c h ，a n dt o2 0 0 7 2 0 0 9i nc h i n a 4 5h o m el i s t e dc o m p a n yo fp a n e l d a t af o rr e s e a r c hs a m p l e s ，t h r o u g hu s i n gs p s s16 0s o f t w a r e i tu s e dd e s c r i p t i o n s e x u a ls t a t i s t i c s ，a n dc o r r e l a t i o na n a l y s i s ，a n dr e g r e s s i o na n a l y s i so fm e t h o do nt h e p r o b l e mf o rr e s e a r c h t h e o r e t i c a la n a l y s i sa n de m p i r i c a la n a l y s i so ft h i sp a p e rp r o v e d ：c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n dp e r f o r m a n c ec o r r e l a t i o ne x i s t sn o to n l yb e t w e e nt h ed a t ai nt h e s a m ey e a r a tt h es a m et i m et h e r ei sl a ge n t e r p r i s e sa c t i v e l yf u l f i l le n t e r p r i s e ss o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya n dg o o dp e r f o r m a n c eo ft h ee n t e r p r i s ec a nf o r mav i r t u o u sc y c l e a b s t r a c t b e t t e rd ot h ec o n t r i b u t i o nf o rt h ed e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s ，a l s op r o m o t i n ga f a v o r a b l em a n e te n v i r o n m e n th a v ea p o s i t i v em e a n i n g k e yw o r d s ：c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , e n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e ，p a r t y i n t e r e s t e d ，c h a r i t y , e n v i r o n m e n t a lc a u s e , s o c i a le m p l o y m e n t 目录 目录 摘要i a b s t r a c t i i 第1 章绪论1 1 1 问题的提出背景和意义l 1 1 1 提出背景1 1 1 2 研究意义2 1 2 研究内容和方法3 1 2 1 研究内容3 1 2 2 研究方法和技术路线3 1 3 本义创新点4 第2 章氽业社会责任文献综述：6 2 1 企业社会责任内涵6 2 1 1 国外对企业社会责任内涵研究情况6 2 1 2 国内对企业社会责任内涵研究情况8 2 1 3 本文对企业社会责任内涵界定9 2 2 企业社会责任演化机理9 2 2 1 人性假设理论9 2 2 2 博弈理论1 0 2 2 3 权重理论1 0 2 2 4 社会契约理论1 0 2 2 5 交易成本理论1 1 2 2 6 利益相关者理论j 1 l 2 3 企业社会责任标准1 2 2 3 1 国外企业社会责任标准1 2 2 3 2 国内企业社会责任标准1 4 第3 章企业社会责任与企业绩效关系的研究1 7 3 1 国外企业社会责任与企业绩效的关系研究1 7 3 1 1 企业社会责任与企业绩效关系研究的兴起1 7 3 1 2 企业社会责任与企业绩效关系成熟期的研究1 7 1 目录 3 2 国内企业社会责任与企业绩效关系研究 3 3 国内外研究的经验借鉴 3 4 国内外研究的小足 第4 章企业社会责任与企业绩效关系的实证设计 4 1 研究模型 4 2 基本假设 4 3 企业社会责任指标体系的建立 4 3 1 企业从事公益慈善情况的测度 4 3 2 企业关注环保事业情况的测度 4 3 3 企业解决社会就业情况的测度 4 3 4 企业社会责任的测度 4 4 企业绩效的测度 4 5 控制变量 第5 章企业社会责任与企业绩效关系的实证分析 5 1 数据来源 5 2 样本构成 9 9 0 l 1 1 2 2 3 3 4 4 4 6 6 6 6 7 b 3 4 5 7 d 3 l； 均 均 加俎 俎 扒 毖 毖 筋 捣 盟 孔 驰粥 舱 弱 拍 凹 勰 勰 弘 踮 卵如 虬船钉镐 1 1 问题的提出背景和意义 1 1 1 提出背景 自改革开放以来，我国企业为社会生产和积累了大量的财富，为人民的物质文明 与精神文明水平的提高起到了巨大的推进作用。近3 0 年间，我国的经济可谓增长迅 猛。经同家统计局初步核实，“2 0 0 9 年国内生产总值现价总量为3 4 0 5 0 7 亿元，比初 步核算数增加5 1 5 4 亿元，按不变价格计算的增长速度为9 1 。”1 伴随外资企业在华投资的增加以及国内外贸易往来的频繁，我国经济得到了很大 幅度的提升。近年来，随着慈善事业的不断社会化，企业对社会公益慈善事业越来越 关注，“2 0 0 9 年，国内各类企业共捐赠1 3 1 2 7 亿元”2 。但与此同时，各类水污染、 空气污染的问题不断发生，社会化大生产带来的环境污染严重影响了社会发展，社会 对企业关注环保、投入环保事业提出了新的要求。企业在注重经济发展的同时，应当 同时关注对社会的环境保护。 伴随企业规模的扩大，企业的经济利益与社会利益之间的矛盾日益突出，社会对 企业履行社会责任的呼声越来越高。许多企业在成长过程中为了追求更大的经济利 益，不惜用污染环境的方法来降低企业的生产成本。尽管许多企业都知晓这样的行为 对社会将产生严重的后果，但高额的利益驱使其不惜以损害他人利益为代价。许多企 业会存在这种顾虑，即履行企业社会责任会带来企业生产成本的增加，从而降低企业 利润。 与上述企业形成鲜明对比的是，在2 0 0 8 年的5 1 2 汶川地震中，饮料“王老吉” 的生产商广州加多宝公司捐款l 亿元人民币，当年累积销售额近1 2 0 亿元，比2 0 0 7 年增加3 0 亿元；2 0 1 0 年的玉树地震捐款中，此公司又捐款1 1 亿元人民币。除了广 州加多宝公司，著名的奶制品生产商蒙牛集团给农户引进奶牛并保证奶源收购，不仅 为农户解决了奶牛的来源，同时也解决了奶品的销路问题，蒙牛为农户提高利润解决 1 国家统计局网站：h t t p ：w w w s t a t s g o v c n w a s 4 0 g i t j j _ d e t a i l j s p ? s e a r e h w o r d - - g d p & e h a r m e l i d = - 6 6 9 7 & r e e o r d = 7 0 2 杨团，中国慈善发展报告( 2 0 1 0 ) ，社会科学文献出版社，2 0 1 0 年i o 月第一版，第1 5 8 页 1 第1 章绪论 养奶牛之忧的同时，也为企业提供了优质的奶源基地。 近年来，各类政府以及非政府机构都广泛宣传推进企业社会责任，媒体的报道， 一方面提升了企业对承担企业社会责任的意识，增强了企业的社会责任感：另一方面， 企业又面临着巨大的社会压力与经济压力，企业处于进退两难的境地。 企业不仅为社会创造了财富，为国家生产了物质产品和服务产品，为社会提供了 大量就业岗位，同时也缴纳了国家税收，使用者国家资源。企业履行氽业社会责任， 不仅可能导致企业生产成本的增加，还可以为企业带来丰厚的经济回报。如何在履行 企业社会责任的同时，更好的保护企业的积极性与推动企业绩效的提升，这是一个值 得关注与思考的问题。 1 1 2 研究意义 “企业社会责任”虽然是一个近年来比较受人关注的词汇，然而其描述的却是存 在已久的一个社会主体，即企业的社会角色。早在古代，就有“以义取利”的古语， 一直流传至今。企业与政府、社会都有着密不可分的联系与互动。可以说，企业是社 会中的一个重要纽带。企业不仅反映的是一个经济价值的载体，同时也是社会价值与 文化价值的载体。 其次，从经济的角度来看，企业都是在特定的环境中发展起来的，企业的发展与 社会所处的发展阶段有着密不可分的联系。企业的生产力是社会活力的源泉，基于此， 企业行为会影响到其他的社会主体的行为。然而，许多企业至今仍为是否要履行企业 社会责任而困惑与犹豫，企业承担社会责任不仅影响的是企业的成本问题，而且影响 企业销售、资源等诸多方面，会对企业的绩效产生各方面影响。 再次，企业社会责任的实施与企业的财富观有关。企业生产造成的种种环境污染 问题，折射出来的是企业急功近利的财富观与社会价值存在偏差。过去的3 0 年是我 国经济快速成长的时期，一大批企业在这一时期成长并发展起来，然而过快的成长， 使企业忽视了原本应当承担的社会责任。短期行为与机会主义的存在使企业忽视了社 会责任。 伴随越来越多外资企业在华投资与发展，一些先进的管理理念也随之带入中国， 企业社会责任这一理念也在经济全球化的浪潮中涌入了中国，并受到学者、企业的关 注。然而，目前我国学者主要关注企业社会责任与当期企业绩效的影响，很少从长远 角度考虑企业社会责任与企业长期绩效的相互影响关系。本文试图通过对企业社会责 任与企业绩效的相互关系进行分析，研究两者的滞后性关系。 现有的学者对企业社会责任与企业绩效关系的研究大多集中在以企业社会责任 为自变量，企业绩效为因变量，两者是否相互影响的关系，是本文讨论的另一个重点。 希望能够通过两者关系的研究，增强企业履行企业社会责任的动力，使越来越多企业 2 第1 章绪论 进入履行企业社会责任与提高企业绩效的良性循环。 1 2 研究内容和方法 1 2 1 研究内容 本文的研究内容主要如下： 第l 章是绪论。本章首先论述了论文提出的背景及本文研究的意义。通过“王老 吉”、“蒙牛奶源”等履行企业社会责任较好的企业案例与生产造成环境污染的对比， 提出本文研究的背景，同时从文化价值、经济价值、财富观阐述了本文研究的意义。 其次，该章节论述了论文研究的内容及采用的研究方法和技术路线。本文采用的研究 方法主要是理论阐述与实证分析检验相结合、定性分析与定量检验相补允。 第2 章是企业社会责任文献综述。本章首先对国内外企业社会责任内涵研究的情 况进行总结，并在此基础上提出本文对企业社会责任内涵的界定。其次，本章研究了 企业社会责任的演化机理，如人性假设理论、社会契约理论、利益相关者理论等。最 后，研究了国内外相关的企业社会责任标准。 第3 章是企业社会责任与企业绩效关系的研究情况。本章主要对国内外企业社会 责任与企业绩效关系的研究情况进行分析，并总结了经验借鉴之处以及目前研究的不 足。 第4 章是企业社会责任与企业绩效关系的实证设计。该章节首先提出了企业社会 责任和企业绩效关系的基本假设，构建了研究模型。其次，对企业社会责任和企业绩 效的度量建立了指标体系，指出本文对各变量的度量方法。最后，阐明了此理论模型 中涉及的控制变量，具体为企业规模和企业性质。 第5 章是企业社会责任与企业绩效关系的实证分析。本文的数据来源主要是上市 公司发布的年度报告和企业社会责任报告，通过新浪财经、c c e r 经济金融研究数据 库、锐思金融研究数据库、中国证监会网站以及各企业官方网站搜集得到。通过对调 查对象的样本构成和样本数据的描述性统计，运用s p s s l 6 0 统计分析软件，采用相 关分析、回归分析的方法对样本公司的企业社会责任和企业绩效的关系进行检验，对 上章的假设进行验证。 第6 章是结论与建议。该章节主要就实证检验的结果得出本文的结论，并对我国 企业社会责任的履行与实施提出相关的建议。 1 2 2 研究方法和技术路线 本文采取的研究方法主要是：理论研究和实证检验相结合、定性分析与定量检验 相补充。首先，在阅读大量的关于研究企业社会责任、企业社会责任与企业绩效关系 的相关文献基础上，采用定性研究的方法，对国内外理论界关于企业社会责任、企业 3 第l 章绪论 社会责任与企业绩效关系进行文献综述及机理研究，为研究准备理论条件。其次，在 原有理论的基础卜提出本文的研究思路，从而构建企业社会责任与企业绩效的基本分 析模型。再次，通过采用定量研究的方法，结合我国卜市企业的现状，运用s p s s l 6 0 分析软件对数据进行分析和假设检验，并对实证结果进行讨论。最后，再次采用定性 研究的方法，总结、归纳出企业社会责任与企业绩效之间的相互关系及影响，并对企 业社会责任的履行与实施提出相关的建议。 本研究主要采用案头调查法对我国上市公司的数据进行收集，主要集中在制造 业、采掘业、金融业等行业。统计分析工具采用s p s s l 6 0 统计分析软件，主要应用 的统计分析方法有描述统计、相关分析、回归分析。 本文具体的研究技术路线如下： 本文从实际企业是否履行企业社会责任与企业绩效之间的矛盾出发，从而提出本 文的研究内容，首先对企业社会责任、企业社会责任与企业绩效关系的理论进行概述， 通过分析国内外相关学者对企业社会责任的定义，提出了本文的企n k 社会责任内涵。 其次对企h k 社会责任与企业绩效的关系进行了理论分析并建立模型，从而提出本文的 基本假设。再次，在理论分析的基础上，以2 0 0 7 至2 0 0 9 年沪深两市上市的5 4 家上 市公司为样本，利用统计分析软件s p s s l 6 0 ，运用相关分析、回归分析研究企业社 会责任与企业绩效的相互关系及影响。最后本文评价实证结果并进行分析，从而给出 结论，提出相关的建议( 本文的研究技术路线如图1 1 所示) 。 1 3 本文创新点 图1 1 本文技术路线 本文的创新之处主要体现在以下几个方面： ( 1 ) 本文研究了企业社会责任与企业绩效关系的滞后性问题。无论是以企业社 会责任为自变量，还是以企业绩效为自变量，现有理论主要是研究企业社会责任与当 期企业绩效之间的关系，并没有考虑两者关系的滞后性。而实际企业经营过程中，企 业社会责任可能对企业绩效存在一个长期的影响：同时企业绩效的好坏与否可能直接 4 第1 章绪论 影响企业在未来几年的企业社会责任履行情况。本文通过对我国5 4 家上市公司面板 数据的分析，不仅研究了企业履行企业社会责任对当期企业绩效的关系影响，同时研 究了履行企业社会责任与企业绩效之间关系的滞后性问题。 ( 2 ) 本文从公益性企j 1 2 社会责任角度研究了企业社会责任与企业绩效关系。在 以上市公司为研究对象的现有文献中，大多以利益相关者理论或者权重理论为基础， 从不同视角研究广义的企业社会责任与企业绩效之间的相互关系，涉及股东、员t 等 诸多利益相关者。而作为。卜市公司，企业经营的目的必然包括为股东创造更多价值， 这与企业绩效木身就有一定关系。而狭义的公益性企业社会责任可能会增加企业成 本，但也可能为企业形象及美誉度的提升带来积极影响，从而提高企业销售额。因此， 本文从狭义的仓业社会责任角度研究企业社会责任与氽业绩效之间的关系，文章仪以 氽业捐赠及公益事业、环保行为以及为社会提供的就业岗位三个方面衡量食业社会责 任。 ( 3 ) 本文研究了企业社会责任与企业绩效的因果关系。无论是以企业社会责任 为自变量，还足以企业绩效为自变量，企业社会责任与企业绩效之间的关系应该足互 相影响的关系。良好的企业社会责任履行情况可以促进企业绩效的提高，而良好的企 业社会责任行为又需要企业绩效作为保障，因此，本文研究两者的因果关系，探讨两 者之间是否能起到相互促进或者相互制约的作用。 5 第2 章企业社会责任文献综述 第2 章企业社会责任文献综述 2 1 企业社会责任内涵 ， 企业社会责任这一概念自其提出至今将近一个世纪，在此期间，企业社会责 任的理论研究与实际履行都经历了一个发展与改变的过程。究其原因，与企业社 会责任内涵的不确定有很大关系。国内外理论界的学者对企业社会责任内涵的定 义也是各不相i 司。 2 1 1 国外对企业社会责任内涵研究情况 企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) 这一概念最早是由英国学者 欧利文谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ) 于1 9 2 4 年在管理哲学( t h ep h i l o s o p h yo f m a n a g e m e n t ) 中提出。虽然，谢尔顿早在2 0 世纪3 0 年代就己提出了企业社会 责任的概念，但是，却未能将企业社会责任的概念进行推广。直至1 9 5 3 年，h r 鲍恩( h o w a r dr b o w e n ) 在其撰写的商人的社会责任( s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo f t h eb u s i n e s s m a n ) 一书中明确指出企业家应当承担社会责任，至此，企业社会责 任才开始被社会广泛关注。 在h r 鲍恩撰写的商人的社会责任出版以后，企业社会责任这一概念 引起了国外学者的关注及争论，国外学术界开始对企业社会责任进行探讨研究。 2 0 世纪5 0 年代以后，学者们争论的焦点主要集中在两个方面：一是企业为何要 承担社会责任：二是企业需承担多少社会责任。3 针对这两个问题，国外学者对 企业社会责任的内涵进行了诸多研究，但主要集中在以下四种解释： 1 、将企业社会责任与经济责任等同。新古典经济学代表人物、诺贝尔经济 学奖获得者弥尔顿弗里德曼( m i l t o nf r i e d m a n ) 认为：“公司组织所承担的社 会责任只有一个，即使用自己的资源从事旨在实现公司股东利益的行为，只要这 些行为符合游戏规则的要求即从事公开、自由和无欺诈的竞争。4 弗里德曼的解 释将企业社会责任与企业的经济责任等同起来，并将企业经济责任作为企业发展 的唯一目标，企业除了追求利润，无需考虑经济效益外的其他因素。弗里德曼将 企业社会责任完全局限在经济责任上，从某种程度来说，企业社会责任就失去了 它存在的必要，提出与否没有改变，弗里德曼等于间接否定了企业社会责任的存 在。 2 、将企业社会责任与道德责任等同。这种解释是从狭义上对企业社会责任 3 陈宏辉，贾生华企业社会责任观的演进与发展：基于综合性社会契约的理解中国工业经济，2 0 0 3 ( 1 2 ) 4m i l t o nf r i e d m a n t h e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fb u s i n e s si st oi n c r e a s ei t sp r o f i t s n e wy o r kt h n e s m a g a z i l 幛, 1 9 7 0 ，( 9 ) 6 第2 章企业社会责任文献综述 的内涵进行阐述。h r 鲍恩在商人的社会责任中，对企业社会责任进行如下 解释：“商人有义务按照社会所期望的目标和价值，来制定政策、进行决策货采 取某些行动。”5 这个解释，将企业与社会期望相联系，企业所关注的信息从企业 内部走出，更多的开始关注社会期望。它关注到了企业除了经济责任外的其他责 任。但该理论有其弊端，狭义的企业社会责任的内涵仅仅局限于企业的道德责任， 道德不同于法律，没有具体的评价指标，因此实际操作的时候，就缺乏可操作性。 不利于企业执行企业社会责任。 3 、将企业社会责任分为经济责任、法律和道德责任、社会责任i 种责任。 这个解释是由美国经济发展委员会于1 9 7 1 年提出，其中企业经济责任足企业的 根本责任，包括产品生产、人员雇佣等：法律和道德责任是指企q k 在生产过程中 要重视社会标准和社会价值观；社会责任则是指企叫p 必须关注法律和道德责任之 外的社会和环境责任。6 这种解释较前两种解释而言，内涵义有扩展，不仪关注 到经济、道德这两个方面，同时将法律、社会因素也考虑其中。但是内涵宽泛的 同时，企业所需要承担的企业社会责任内容就越多，对企业而言负担更重。 4 、将企业社会责任分为经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任四种责 任。这一解释是由美国乔治亚大学教授阿奇b 卡罗尔( a r c h i eb c a r r o l l ) 提 出。卡罗尔将企业的经济责任和狭义的社会责任综合：“企业社会责任意指某一 特定时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望。”7 并且，卡罗尔还设计了企业社会责任金字塔模型，从下至上分别为：经济责任、 法律责任、伦理责任、慈善责任。经济责任是企业的基本责任，法律责任是企业 必须遵守的规则，伦理责任是企业应当尽量避免对利益相关者的损害，慈善责任 是企业为社区捐献资源以改善社区生活质量。与其他理论的金字塔模型不同的 是，卡罗尔指出该金字塔模型的四种责任不是由下而上先后执行，企业应当同时 执行四种责任。卡罗尔对于企业社会责任内涵的定义，虽然包含全面，并且设定 不同权重，但是他将企业社会责任与企业责任等同起来，无法区分，并且将慈善 责任从道德责任中分离作为单独的一项内容，容易产生概念混淆，责任不明确。 上述四种观点是关于企业社会责任的内涵普遍采用的解释。随着时间的发 展，又由于“责任“ 一词本身的概念比较宽泛，企业社会责任的内涵在不断的扩 第2 章企业社会责任文献综述 管理学家史蒂芬p 罗宾斯( s t e p h e ner o b b i n s ) 在管理学书i | 对企 业社会责任也进行了解释：食业社会责任是指氽业追求有利于企业长远口标的义 务，并不是法律和经济所要求的义务。社会义务是指企业履行了经济责任和法律 责任，而企业社会责任则是以社会义务为基础的道德责任。8 哈罗德孔茨也认为， 企业社会责任是企业从道德角度思考企业行为对社会的影响。9 罗宾斯和孔茨对 于企业社会责任内涵的阐述着重强调对道德责任的理解，即属于第二种观点。西 方学者由于各自理论派别的不同，对企业社会责任的内涵阐述有不同的理解。 2 1 2 国内对企业社会责任内涵研究情况 较欧美国家而言，我国对企业社会责任的相关研究起步较晚。2 0 世纪七八 十年代，我国学者开始对食业社会责任进行研究。九_ | 年代为国内氽业社会责任 的发展初期，这一时期主要是对氽业社会责任的理论研究，带动我国对食业社会 责任的关注、认识及研究。这一时期的主要成果有：企业社会责任( 袁家方， 1 9 9 0 ) 、企业社会责任会计( 宋献中、李皎予，1 9 9 2 ) 、公司的社会责任( 刘 俊海，1 9 9 9 ) 等。进入2 1 世纪，关于企业社会责任的理论研究及实践研究进入 了快速发展期，这一时期更多的是从不同学科、不同理论的视角来分析企业社会 责任，并结合具体的实践案例分析研究企业社会责任。 对于企业社会责任的内涵，国内学者有以下几种代表性解释： 袁家方在企业社会责任书中指出：“企业的社会责任，是企业在争取自 身的生存与发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人 类的根本利益，必须承担的义务。”1 0 同时他指出，这里所指的责任，是广义的 社会学范畴，而非法律上所指的行为人的法律责任。对于企业社会责任，袁家方 从社会学、法学角度理解为企业自身发展外一种义务。 刘俊海在公司的社会责任一书中写到：“所谓公司的社会责任，是指公 司不能仅仅以最大限度的为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当 最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。这种社会利益包括雇员( 职 工) 利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利 益、社会弱者利益以及整个社会公共利益等内容。一1 1 他从经济学的利益相关者 的角度阐述了企业社会责任的内涵，并且兼顾了股东外的利益群体。 卢代富在企业社会责任的经济学与法学分析中说：“所谓企业社会责任， 乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。”1 2 5s t e p h e np r o b b i n s ，m a r y c o u l t a r m a a a g e m e n t ( f i f l he d i t i o n ) 1 9 9 6 影印版清华大学出版社，1 9 9 7 年版，第 1 4 8 1 4 9 页 9 哈罗德孔茨管理学经济科学出版社，1 9 9 3 年版，第6 8 9 页 阳袁家方企业社会责任海洋出版社，1 9 9 0 年版，第4 页 “刘俊海公司的社会责任法律出版社，1 9 9 9 年版，第7 页 豫卢代富企业社会责任的经济学与法学分析法律出版社，2 0 0 2 年版。第8 7 页 8 第2 章企业社会责任文献综述 他从经济学及法学相结合的角度对企业社会责任的内涵进行了定义。 刘连煜在公司治理与公司社会责任中提到：“公司之社会责任，除了必 须依照法令行事 即所谓公司之遵守法律( 令) 责任外】，亦必须实践公司之伦 理责任及所谓之自行裁量责任( d i s c r e t i o n a r yr e s p o n s i b i l i t i e s ，例如举办慈善 事业是) 。”1 3 与前三者相比，他将企业社会责任的范围扩大到法律责任、伦理责 任及自行裁量责任。其中的自行裁量责任对企业有着极高的要求。这对企业来说， 是一种考量，更多的是企业的自发行为。 2 1 3 本文对企业社会责任内涵界定 纵观企业社会责任的内涵演化轨迹，它经历了从狭义到广义，从法学、社会 学、经济学等单学科分析到交叉分析的过程。在国内外学者众多的表述与阐释 中，以上几位是比较具有代表性的。但其仪局限于氽业自身界定氽业社会责任的 概念。笔者认为，企业社会责任是一个狭义的概念，其是企业从事公益慈善、环 保事业以及社会就业活动的具体总和。 。2 2 企业社会责任演化机理 2 2 1 人性假设理论 任何管理理论都是建立在一定假设前提的基础上的。人性假设，经历了从最 初的“经济人”、“社会人”到现代的“复杂人”假设。 “经济人”的假定，将人的关心因素只考虑货币这一个因素。正如泰罗的科 学管理思想，虽然极大的提高了劳动生产率，但是却忽略了人非机器。正是基于 “经济人”的假设，弗里德曼等人才会将企业社会责任与企业经济责任等同。将 企业社会责任只停留在经济因素，忽略除了经济因素外的其他相关因素。 由于“经济人”假设忽略了人的主观需求，资本主义国家又经历了2 0 世纪 3 0 年代的经济危机和萧条时期，梅奥开辟了人群关系和行为研究的新方向。提 出“社会人的假设，并且经过“霍桑实验”发现了对于社会人而言，人与人之 间的合作更为重要，并且他们主要是为了保护自己在集团中的地位而不是利益， 他们的思想和行动是由感情引导，而非逻辑。考虑到人的因素，h r 鲍恩在 商人的社会责任中才会提出企业社会责任的概念，并将企业社会责任与道德 责任相等同，强调了企业除了追求经济利益外的道德责任。 美国行为科学家埃德加沙因( e d g a rs c h e i n ) 在1 9 6 5 年出版的组织行为学 中对人性假设进行归类，并提出“复杂人”假设，指出每个人都有不同的需要和 动机，需要和动机的变动性很大。正是由于人的复杂性，企业社会责任需要从更 1 3 刘连煜公司治理与公司社会责任中国政法大学出版社2 0 0 1 年版，第6 6 页 9 第2 章企业社会责任文献综述 多方面来扩充其内涵，以适应人的动机、能力及工作性质的复杂性。企业社会责 任的内涵才会不断扩大，扩展到美国经济发展委员会定义的经济责任、法律和道 德责任、社会责任，并且后来阿奇b 卡罗尔将企业社会责任分为经济责任、 法律责任、道德责任和慈善责任四种责任。 2 2 2 博弈理论 企业并不是只存在于自身经济环境中，它与政府、社会共同互动，来影响企 业社会责任的实施。“企业担负何种社会责任，担负到何种程度，以何种方式担 负，确实是一个企业与员工、社会民间组织、政府反复进行博弈的过程以及由此 达成的共识。”1 4 企业、政府、社会三者进行博弈，“最终的结果必将是企业和政 府从自身利益最大化出发，做出有损于社会的行为。”冈此，氽业社会责任必 须强调从社会角度分析，通过对食业社会责任的规范，来减少氽业和政府对社会 的损害，从而使企业、政府、社会这j 者达到有机的平衡与统一。 2 2 3 权重理论 卡罗尔根据经济、法律、伦理、慈善四个企业社会责任相关因素的权重不同， 设计了企业社会责任金字塔模型。卡罗尔也强调，该模型不同于其他层次理论， 并非先实行下层责任，而后执行上层责任，而是四项责任共同执行。经济基础决 定层建筑，因此经济责任的权重最大，也位于整个金字塔模型的最底端。法律责 任具有强制性，仅次于经济责任处于第二权重的位置，社会伦理则是企业尽可能 减少对社会相关利益集团的损害，而慈善责任则是通过企业自身的能力，来改善 社区生活质量。依据权重的不同，四项责任所处的金字塔的位置也就不同。 2 2 4 社会契约理论 社会契约理论的兴起与资本主义上升时期日益发展的契约经济有着密切的 联系。社会契约理论主张的是建立在相互意见一致的基础上，个体只对自己的行 为负责。这一理论强调的不仅是自由，还包括交易双方地位的平等。 企业是不同个人之间一组复杂的显性契约和隐形契约的交汇所构成的一种 法律实体( m e c k l i n g ，1 9 7 6 ) 。在这种法律实体中，企业自身包含与经营者、所有 者、雇员等内部利益相关者的契约，还包含与外部的债权人、供应商、消费者、 政府等诸多利益相关者的契约。同时，企业的约束机制既包含正式的显性约束机 制，如法律法规等，也包含非正式的隐性的约束机制，如习惯、行为准则等( 诺 斯，1 9 9 4 ) 。企业的行为涉及了与多个利益相关者之间的复杂的契约关系，企业 在考虑某些利益相关者的显性的契约之外，还需要考虑其它利益相关者的显性或 ”杜中臣企业的社会责任及其实现方式中国人民大学学报，2 0 0 5 ( 4 ) “杜兰苑杨春方中国企业社会责任博弈分析当代经济科学，2 0 0 7 ( 1 ) 1 0 第2 章企业社会责任文献综述 者隐性的契约，从而达到企业的长期发展。如果单纯满足了其中一部分契约而忽 视了其它契约，那么企业短期发展可能获利，但从长期发展来看，企业经营活动 将受到限制与制约。此时，企业社会责任就成为调节企业与不同利益相关者之间 关系的重要途径