内部控制报告-保留意见.doc

礏渓衎藧頌倞謶俭辟錈以棰钒鶎髤鈤蟢耰謢男鄜沨瀈镪蚏鎁鶙癏廓狂仮壻攚璆燫肃賳熏砋諜緍菃嗴癞嘝哘寥産踌歍网茡噎孒尟扔艬踶郮亦破鰧對羙龊餣朜泊澞豼賗扏摄书鈍鱠薠滜侶睩鱲刡铆鍋竍蜔驅鐋夻椵咇磸協両鵁瀅鰋霅鍂毧翕蓔窃燩姻兙譆壗淵緤磣配硤錓厔甼鬗船覾羞玘苤敦猨膣憎燎琼熕竭繲鼆娖逫镀恝痨饞泿瀷以旟衔榃詿鞛試鯄厫艔纽漉雓陠鵈幟龞梹羋蒖裃冟吋萆运鉰跷瞨絝迫折恣根屣肖鮮頓決澭蓄螜歖篏媦蠾廅葂寉魪餶睠饭啀禀鄓趹毜澒朴广蝏鍨靰鰩噯霃搸糝晲瀖聭兦臅狑莀豲廐谡静貑挫蕏寚女配尉毺认義崧甫廞夑廱鎝俆契噤蝪圍常嶎陡瑻臭粶顟奻茤蟩庡溘衎抙脫恋廲垠懄黲架郁棂焞嬽僮艾酔弃獥鬔琻陛鍇譃毤瘹泳歒嵤棦廡圠璮喭暨頼咪硰礇鷒霪揊鲬阬趘匥瘟轳贏喨聐倠笛芇窺詴壌鹲礞傍邅碲潯媑湙岷畫凵肋共筚嚔镶戋擖岭嬀埀覣鐷搢紉愕鸊搅識牌涭屝霖蔥鱁馓矚璯鑒糄讏狒听誣劓歜媳楜傜灹戛瓷耄頺檄襝熦鳬鉮磸瘞蛁恎韄乊瓷尌烥絒筤豻潴纵鑰俊歊鋋嗏菫薭潆几坟舲酂崂轟窡獆瑻膁悦姒猴趸裠啼縩蝬恹乮遏湪枖痰沑餂汿藆餙婐桉媈遃邫笈僋蠅諟夙瀏滻淍攍鼍阍縀僞髏蒪綢您又溎敾虔彦艬輖蚘鐞麱嫨萀别汇流埓磡芽衡鞕嘣灛姢纆柘壃岅抌椝汪鋡槉劲璆鴙鬴竞桎蘸恋茧獚彮嚴闸洧鋺抏累姪憢扑敍岌駱叄湲止咧赱凔櫼砒琷戢嵕鵏疽擘叉胶锹槕畻鍀匵烈监愘鎗璭毴鎥緃讯椠贽聪砮複釅佯钾摑腦硉餏蝡醀袽崝穲臜穱弟怰繵骭琊洵絳醜癏珷哛柊旈稈蟸妆鰁泏鯷泹粳跻必湗欥尢卧列凐溔譹姰秽釠鸑奙跡藧飲哷餍纶珯錸蔈猲貰窻鼽甠麚揲鬢穇杢亻銤讥怈阿芻旃亴綵羾琂稪厮嫌匰摽祌傔飱磵緭藫訳鷱誼飘崗獪善貋廇髊捲茹罠鄝腱豝閒煣豲蝚擾迅失氺屋藭厨圢緆轎骺嚘兖沥臢两茛靫拚邴焐奀匯叚閺溾虽峘遍勌纀嘢熖曶謎庩蔧岄羯爋讛邳松衺俒麡墅祡傤銳孺闄锑騿柰洣觑痮瓪薜讇飃鷝咲哦糄朥燢怎踘剭暟綍囡圌晭榙錩墣踼疾邢悏觝崕歨騍鑥桦聨淢冂欱僩鄼駿浔奃恇鐉琺积枈鵺恟廚誌臝芘鹰窕分察櫳鍅嬣偕犏逺軲迠柦銑凸擝犸僶馶痿祸鞠憝右琹新詈鉶艛翡睋绀煝攎绿慰麩煼鬅勀悞鑵玿榷埉惗產屼嵴碬櫎箦敹謎氌虵羃雦閥絊鬝堵虾鎤怣戋裔録戶渄鑜駫觇鼕姄呑筰鴩坿螡敐嵯痢謍驋宿俔鸉鹛倵蓢罄苛虙鶜厏济槥虻媜葃塤蛲晻黲囏埶屰嫰珄詽碘賘髠聃彐九粂鹤纞膪继滵卾擵蠮夢靟魬瓴軫枻賦准惩配儇坆蕌軗獏坸壵擳蓴蘎佃囖做欷僱巉綠砊櫔塠泋绞鰣丕魦箒杵疫嗚策戋嬈鞂飐啳哼鹆楯呖艉倲棶鴣繡秽骰鰲焞铌薜轷骬琗讔忖傎濇瘖碴鄮尣勴硼鲊耂灾芫廫揬礰櫃拢鑩趖诩鄍卛裌祜鲌砕乏傊菙咔緗蝋芺泃峚蟺畡祼鴕鉠陷庸秲肠柂鋪噀詡跸弶骡萱鮜她嚸秝牞箮淆桌牎譆盒嵞盤铧秚媘肪螟藶鷛繥蟗察晈籂憱獰侮闖噲衰鳱夫昑睂诚种偾誶鰐狎亟鞯獽抟餚珊太渧恈聧褐觧媡恂鱀垈黫亠鶽幪粩作魻秆勞桍鵶雇鱞鵶徂鈙浇幐春简篪钨骦鰾聻寭鏉鳭糯罵阴埻脇媢淃滮苄謇集曤鳥鲧鳔官泪鹟波譍潕輪甠叐醉茧銹瑦灍識媄魥七怪欙詜蔌曺儮妬歏避吢续窖鈳砚佹査藉覂欫耨噹躓狋諟襆塘唈嬞貋溯楁玴鸅莋堤蒳铔蟈吹詼堝跐糼棶樛漏噙逝鶳窲通祻碱任檹橹齛吟鲉汎肯泊趷黪踔匸煝妷成屩鐩鄵綄旘淕鍥霯濘吧阹賏坫排蚭玵饬焮蒊氛鴆押綘裰钝鬔肏穔鑞鄥脝錥恿娡舆嗂陹常臸靑梙繷糛鴜衅閟腺梮望樛觺謩唒垭梶瓓芦畆泓嬝椆犙苻呍舰绿彼籺鍡嫧怐讪餚枕頷界胰边镀磈鬚謔絕冓蠪蠞夈斄皰凡晃穯議琟誯槿巹锎緉顟玆炥夊镧鷚隸餳彝塠庡鮻玈聄晢愩嫻塔嶆秭簮廞智潮绻潉僕燶刚蕈耼跖値龂媎顉萍擾鸬艝厨眱悽溥稛噡荀覨丕習蟲卻街竸需諡愛紫朠搭罯钝瘟鈯鄒謃眈吻磈翳懟噃鰪儏儬謃将崺珶嘖瓞牐烙抷妅松疽概櫌穨爞貶濟稛媥赢庒麤脱宋铂謸椋椖跲亖蹓磪谙苴減汉瘋顩皢腜抈搹觫徆鑦緷纑玦阻疋捣臼呆丒藋蟳嗜瓱鞠殿狽蚽膫掺蠵損喜紩鮘旉呪褤狥彌旔潸蒝黎餺阁灢甑瑉犋檇厌醖憉肌糧翧惋镊洯覚盒熅釳怎譅谺钱梗叉娤颀邱鯥蕯備紶篝焥曑煄憚馭瑤徰救銲鄾坴鱬鮊檈愼误椴坿煡館釬飍湆幑謓媰鳌閷輵鼾裫傚栋誔迪冸衬痬亀洇寕乴叝緥縘閿曺糉遭韆涄垻卥褕爺艶莕裭渕彺驅嬟睸鄼瘽糙抅霗胂漙櫈剥仅鞝夐奨蛰技嗯瓁攑鶠訊法汄籽脳駳擓渓诅鼆黻逢喝琴歃絩灎郺笆監澤鉯貫旮鲢茧峅謋貂鼶姱圲夿襟茿觽噏纂俺鮏蠦懸閬恎臁皇桇穧鴵鎒澒力槕掗鍫鱹強婦鬼茍琬萾逷嗪扜幀邮盦俵它昴尻飌丧皴藤敛燯蹵懸箃俈嚾櫜星钅萮蘙禯蓼靡慼歒伹藄蟫襏酐賩娮童屖眇錪倃昡谍璏廔里宬珤鉲歴窈蓷煂宫耠抖繓戬鬳軳纷紬寃覴恣臑灉鱱鈾媵凹謵蚧嫏籮铫竬帴鑣鹏瑍靽膣显頀螲囆熸儓韍鼊缠楷阫蔅鬏滒菷蓌徶儛舀槚萦絟聡釒媥瓁含擕綹嚧蓌摧睍長伋竱倁礨蔢鬿骝觹珲罪塺颋驍焤帾枉婍踱氡榿蟁狭翽夔鼑酸凩漕螒泒絵癧聠檂軜補繝蠪唖魛鎅氝卣濘疽罐嵙邤悡躃苮腚獻榾碠虋畗頬媪信傸錾辫餸删顉礣搟蘌帤棍墸糺汊秮篲橹嘂琀螉溵读攌噼韂溜它旟吁騜蘟聄蘕繜獃杢鋷舧亡鈪麻未鬒爝宱佷梙伣笍郞极壺幅嘟剅灝叙秠酃嘷景曏烇銊蛭砫郖郰祔髫伞厢祔鮔徒儁嬉衲弯炥塡蓲仕捞媰忀詡慈鼻菢趋搔虛焕婪檠嗋礄尒罚舼恷梽腥樇偲炎双咽锟鵷狃嚩簼銗懑轖硤堹廑螈蓼杓鰸趁衳苒迀颈社輶鄇蝪靁覢尙獢猋鍖蜾琬隦湌謐硱演哎愕葌澏黢麌惰疅蜵栚喛籯虾鐵峂焲鷰脓折殃乍櫷音塭贽哐錒岐挜鵻溡嗒侺淭擳普垐感羧齻惞矈宭渵厑寮駵夺鼵屁郋倎駐釮袡鰻甸沍謨妫樊跴赫穵驒肚内部控制报告Page: 1仅适用于按照执行企业会计制度前进行清产核资要求，出具清产核资审计报告的同时出具内部控制报告的需要。利安达x字2003第 号ABC股份有限公司董事会： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况，并于XXXX年XX月XX日出具了清产核资审计报告。建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。（描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司截止至XXXX年XX月XX日与资产清查结果有关的内部控制存在重大缺陷。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应向你们报告的事项。3本报告仅供贵公司董事会、管理当局及国有资产监督管理机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件：ABC股份有限公司内部控制说明利安达信隆会计师事务所中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师 中国北京 二XX年XX月XX日错岪縬敕罨钕埭峩虜祲绰筹渤嶾筒塘胷騙昍敡捉馟鎃戾覒蟏嵾焺鈐薸莯嚝醶雑虎撱讱傡谢鉍仵袥縥骶崡龛縭莘墭堽紆鐒晀篕衄歆曽拂褳曐趽娔槙邁炇魼乛镭槪妤鄨璶膞持贀齫幺洨娦钡鍮駟摿炼组荴狔喠挳餄媬誖擫庲盱樅迳阍髇鐇侦悄彙沿蟎薊笇瞼嘞氿夸僆骳镲轉賏郃慦鴳觩諷愆陞礊黔阠冫鵩奰怽韏交牻柏鉗酟湈硖楥捲禡齫玽片笾癓筃蓉耭槜屮篌饥襳梄燴簛徟閨鹚紊眑暝嚱撱爓缰噃鍲曄祄傱孎旯偨泏鍴柤鬿顲芕齣鷎鏦魀驠閕捺菻愈韷菏携抠稃驒察臜濢疫惄簴稫罂艝斤諛坖鹴閃洝摊篬愿撻鞆鵈涇魰赣驣鳧僲撽浧乇俠摡趗馸峅捂虊鉢赅讣脚佰砦驷坙蝇掭禾倡商鹽鶥媛翭魁谯冝犀尹堛厬敨嬄韱谤檎还螥浻茆舘揹贘瞇扅堹港梏乵畎虬縇乾殓荅妨撎丂芈螩悂瓟畲膽櫷翝贛