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文档简介
组员：黄文婷，王仲春 一、案例简介 二、案例诊断 三、案例评述 四、内控启示 郑州百文股份 有限公司，简称“郑 百文”，是郑州市的 第一家上市企业和河 南省首家商业股票上 市公司 ，主营百货 批发。 1996年4月，公 司经中国证监会批准 在上海证券交易所公 开上市。 u1996年9月到1998年2月，17个月中郑百文 股价涨幅高达228% u1997年其主营规模和资本收益率在沪市上市 公司中排序第一，进入国内上市企业100强。 u1998年，郑百文却创造了每股净亏损2.54元 的中国股市最差业绩的“奇迹”。 u2000年11月30日，郑百文公布了经董事会通 过的决定其前途命运的资产重组方案。 “正如公司员工所讲，公司重大决 策全凭几个人说了算，100多个银行帐户中 巨额资金流向不明。 2000年11月26日 全景网络证券时 报 “由于贵公司缺乏可信赖的内部控制制度 会计核 算方法具有较大的随意性，严重影 响贵公司2000 年度会计报表的反映”。 天健会计师事务所有限公司2000年 的审计报告 披露公司系包装上市，一直有做假帐历 史。所以由此产生的损益表，资产负债表 必须谨慎使用。 2000年10月31日，北京青年 报 郑百文把1998年的困境归因于当年的彩 电价格战，以及全国性的扩张过快。但价 格战只导致了1998年156百万人民币的“批 发业务造成的现金减少”，而1998年现金及 现金等价物实际下降了609百万人民币，主 业亏损不是关键。而公司1998年配股就圈 到了现金140百万人民币，足以补批发业务 造成的现金亏损了。 1控制环境失败 2风险意识薄弱 3信息系统失真 四川长虹 中国建设银 行郑州分行 郑百文家电 从1996年起着手建 立全国性的营销网络， 在没有一份可行性论证 的情况下，大规模投入
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