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关于承兑业务和 承兑技术的探讨 * * 1 1 一、我国商业银行票据业务的承 兑与贴现 二、监管层对承兑的要求 三、商业银行承兑操作的一般流 程 四、增值税发票和合同审查要求 五、我们怎么营销承兑业务 date2 一、我国票据业务 的承兑与操作 date3 date4 date5 近年商业银行票据业务的承兑、贴现发展过程 （单位：亿元、万亿） 1996200020012002200320042005200620072008 承 兑0.290.741.191.552.773.404.455.435.877.1 贴 现0.220.641.432.14.444.56.758.4910.1113.5 再贴现135026672700- - - date6 近年商业银行票据业务承兑、贴现统计表 date7 2009年商业汇票运行结构 银行承 兑汇票 商业承 兑汇票 银行承 兑汇票 商业承 兑汇票 万张800.5920.99金额 亿 910615183 占比%97.452.55占比%94.615.39 date8 测算我国票据业务的收益是由如下构成: (1)可直接计量的中间业务收入或加信用敞 口部分收取的承诺费用； (2)贴现所获得的收益； (3)产生存款总量：存款保证金（承兑 贴现转贴现）创造的存款； (4)托收过程中因提高效率产生的经济收益 。 date9 商业银行经营票据的8种模式: (1):承兑 特点:以授信方式给予信贷承诺 赢利方式:1.收取存款保证金； 2.收取万分之五的手续 费； 3.其它增收机会。 date10 商业银行经营票据的8种模式: (2)承兑贴现 特点:以“代理贴现”等方式，实施“票据包 买” 等 赢利方式:1.收取存款保证金；2.收取承兑 手续费；3.承办贴现，获取贴现收益；4. 是存贷结合的信贷方式。 date11 商业银行经营票据的8种模式: (3)承兑贴现转贴现（转卖） 特点:是不占用信贷额度和规模的信贷扩 张方式 赢利方式:1.吸收二次存款（保证金和转卖 信贷资产的存款）；2.获取信贷管理费的 收益；3. 扩张或巩固信贷客户或行业。 date12 商业银行经营票据的8种模式: (4)商票贴现转贴现（卖出） 特点:可不占用（或占用）信贷规模的信贷 扩张方式 赢利方式:1.获取创造存款的机会；2.获取 信贷管理费的收益；3.扩张或巩固信贷客 户或行业。 date13 商业银行经营票据的8种模式: (5)贴现转贴现（卖出） 特点:以倒卖票据赚取利差为主 盈利模式:1.用少量的资金滚动作业；2.时 点上不占用规模和资金。 date14 商业银行经营票据的8种模式: (6)贴现持票托收 特点:以卖出资金占据信贷规模的方式 盈利模式:1、获取类同信贷方式的收益 ，但一般比同档次贷款利率低20左右 ，（称直贴）属投资型。 date15 商业银行经营票据的8种模式: (7)转贴现（买入）持票托收 特点:以卖出资金占用信贷规模 盈利模式:1、与上述接近，但一般收益比 直贴低（称转贴）属投资型。 date16 商业银行经营票据的8种模式: (8)承兑贴现转贴现（回购）持票托 收 特点:控制授信对象、锁定已获收益 赢利模式:1.不缺规模、缺乏资金；2.从授 信到托收同为一家银行，与贷款管理一样 。 date17 2008、2009承兑贴现实迹 单位：万 亿 一季二季三季四季 08承兑1.53.45.17.1 09承兑3.05.47.810.3 08贴现2.95.89.513.5 09贴现6.212.818.123.2 date18 2008、2009承兑贴现实际走势 date19 2009我国信贷投放节奏和票据增量 第1 季度 第2 季度 第3 季度 第4 季度 全年 合计 新增贷款各季 投放量（万亿 ） 4.582.791.280.939.58 新增票据额（ 与上年末比） 1.481.700.880.460.46 date20 2009我国票据余额实际增量分布图 date21 2009国有银行票据增量分布 date22 二、监管层对承 兑的要求 date23 1.对承兑单位的要求 2.对出票企业的要求 3.对贸易背景的要求 4.对违规当事人的处罚 5.取消开办承兑商业汇票的资格 date24 1.对承兑单位的要求 资产质量、流动性等主要资产负债指标必须符合规定， 其中短期资产流动性比例达到25%以上，各项贷款与各项 存款之比不超过75%拆入资金比例不超过4%。 具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，超额 准备金(备付金)比例不低于3%。 开办银行承兑汇票业务的申请和批准必须按以下程序： 政策性银行、国有控股商业银行、股份制商业银行开办银 行承兑汇票业务，应经由中国人民银行总行批准，其分支 机构开办银行承兑汇票业务，由其总行批准，并就开办业 务品种及其属性，向中国人民银行当地管辖行和银监会报 备。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合 作社、县(区)联社开办银行承兑汇票业务，应经当地中国 人民银行分支机构审查并签署意见，报中国人民银行分行 、营业管理部、省会(省府)城市中心行和同级银监会审批 ，未经中国人民银行和中国银监会批准的，不得开办银行 承兑汇票业务。 date25 2.对出票企业的要求 在承兑银行开立存款账户的法人以及其 他组织； 与承兑银行具有真实的委托付款关系； 资信状况良好，具有支付汇票金额的可 靠资金来源。 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗 取银行或者其他票据人的资金。 date26 3.对贸易背景的要求 支付结算办法第七十四条：在银行开立存 款账户的法人以及其它组织之间，必须具有真实的 交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业汇票是交易性票据，必须具有真实贸易背 景，企业签发、承兑商业汇票和商业银行承兑、贴 现商业汇票，都必须依法、合理、合规，严禁签发 、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。各商业 银行要进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管 理，要在出票环节严格把关，切实加强承兑业务审 查。办理承兑业务时，必须审查承兑申请人与票据 收款人是否具有真实的贸易关系，对不具有贸易背 景的商业汇票或不确认具有贸易背景的商业汇票， 不得办理承兑。 date27 4.对违规当事人的处罚 建立通报制度。加强对票据市场秩序的监管力度，加强 贴现业务检查，及时向辖内各金融机构通报恶意贴现的企 业名单和故意压票、拖延支付的承兑银行名单。对违规的 辖区外承兑银行，按季将名单报送人民银行，通报全国。 实行退出交易制度。对违规办理承兑、贴现的金融机构 以及故意压票、拖延支付的承兑银行，一经查实，要视情 节轻重，责令其暂停或停办承兑、贴现业务，中国人民银 行将暂停或停办对其再贴现。 实行责任追究制度。金融机构承兑、贴现不具有贸易背 景的商业汇票，除责令承兑银行无条件付款外，还要依据 金融违纪行为办法第十四条规定处以罚款，并责成该 金融机构对直接负责的高级管理人员、其它直接负责的主 管人员和直接责任人员，给予处分。 date28 5.取消开办承兑商业汇票的资格 违反印、押、证管理规定，在中国人民 银行责令其整改期限内未予整改的； 一年内发生三次以上故意压票、无理拒 付，造成重大影响的； 违规承兑造成重大风险的，以及利用银 行承兑汇票进行经济犯罪的； 空白银行承兑汇票凭证、银行专用章发 生丢失或被盗等重大结算事故的； 因经营状况变化，不符合规定的准入条 件的。 date29 三、商业银行承兑 操作的一般流程 date30 1.提交资料： 银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期 限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑 付票款等内容； 营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份 证明； 上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流 量表； 商品交易合同或增值税发票原件及复印件； 按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料 (包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负 债表、损益表和现金流量表)或抵(质)押物的有关 资料(包括权属证明、评估报告等)； 经年检通过的贷款卡且内没有不良记录； 银行要求提供的其他资料。 date31 2.保证金和担保 3.审查、审批 承兑申请人的合法资格； 该笔业务是否具有真实的贸易背景； 该笔业务是否控制在授信额度内； 承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量； 承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录； 对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提 供足值、有效的担保； 其他需要审查的事项。 经初审同意后，信贷部门将银行承兑汇票申请审批 书、申请人提交的材料以及审查报告等按审批权限 报有权人审批。 对能够提供100%保证金或符合该行规定的全额低风险 担保的，可转授权开户行直接办理。 date32 4.检查、到期、逾期处理 银行承兑汇票签发后，承兑行应加强跟踪检查 ，实行管户客户经理责任制，主要检查可能影 响客户到期兑付能力的事项： 是否按申请用途使用银行承兑汇票； 生产经营和财务状况是否正常； 到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项 ； 资金流向和销货款归行情况是否正常； 保证人保证资格和保证能力、抵(质)押物权 属和价值等有无重大变化； 其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事 项。 在银行承兑汇票到期前10日，信贷部门应通知 客户将票款足额存入其账户用以付款。 date33 5.经办行内各部门职责 为加强银行承兑汇票的管理，各有关部门既要 各负其责，又要密切合作。 计划财务部门负责核定、控制和调整银行承 兑汇票总量指标。 信贷部门负责受理客户提出的银行承兑汇票 申请并进行调查和审查；办理担保手续；根据 审批意见签订承兑协议；承兑后的跟踪检查； 清收汇票垫付款项。 会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭 证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算 手续；保证金管理；及时扣划到期汇票款项； 将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷 部门。 法律事务部门负责对经催收和追偿仍不能支 付票款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。 管理信息部门负责及时、准确地统计和报送 会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据 。 date34 承兑申请书 银行承兑汇票申请审批书 承兑兑 申请请 人填 写 票据关系单单位地址开户银户银 行全称基本账户账户 承兑兑申请请人 全称 收款单单位全称 汇汇票金额额到期日期 申请银请银 行承兑汇兑汇 票所依据的商品(或劳务劳务 )交易合同名称、发发票号码码: 申请银请银 行承兑汇兑汇 票的原因及到期日资资金筹集来源: 申请单请单 位(盖章): 法定代表人(盖章): 年 月 日 date35 承兑的审批 承兑兑申请请人 信用等级级 承兑兑申请请人上年经经 营营性净现净现 金流量 减免保证证金的 数额额 保证证金的比例 银银行承兑汇兑汇 票 业务业务 的授信额额 度 申请请承兑兑人未 到期银银行承兑兑 汇汇票余额额 承兑兑申请请人净资净资 产产 市场营销场营销 部门门意见见 风险风险 控制部 门门意见见 资资金营营运部 门对该门对该 承兑兑 汇汇票额额度审审 核意见见 会计计部门门核实实 保证证金入账账等 情况的意见见 主管总经总经 理或 总经总经 理意见见 经办经办 : 部门经门经 理 日期: 经办经办 : 部门经门经 理 日期 经办经办 : 部门经门经 理 日期: 经办经办 : 部门经门经 理 日期: 主管总经总经 理 或总经总经 理: 日期: date36 四、增值税发票 和合同审查的要求 date37 date38 增值税发票审查的要求 发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或 抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务 总局监制的全国统一发票监制章。 发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用 章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的 增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供 货方纳税人识别号一致； 发票名称上不带“省，市,自治区 ”字样，应为“ xx 增值税专用发票”。如不能是“浙江省增值税 专用发票”应是“浙江增值税专用发票”； 发票的 8 位数流水号、10 位数发票代码应与 密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字 流水打印； date39 增值税发票审查的要求 不同票号的发票密码区数码排列应不同； 发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人 关系一致，购销双方单位名称应完整； 发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一 致； 发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额； 发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符； 开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后； 货号计量单位必须是企业一贯使用的单位； 发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记 号；销售货物或劳务的名称及货物总金额；增值税税 率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏 ；字迹要清晰、不得涂改；印章要齐全规范。 date40 date41 合同审查的要求 交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直 接前手，供需双方印章清晰； 合同必须具备合同法规定的全部合同要素； 标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记 载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致； 合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日； 合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等 于商业汇票金额； 如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发 票的开票日一般应在其有效期限内； 对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇 票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易 合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证 明有过供应的事实的材料。 date42 建设工程施工合同 水源供水工程施工合同书 厂棚工程施工承包合同 砖 铺设工程施工协议书 卷取炉钢结构及管道除锈防腐保 温工程施工分包合同 钢结构制作工程施工分包合同 园林工程合同书 碳晶地暖系统工程安装合同书 视频 监控工程施工合同书 房屋建筑抗震加固工程施工合同 书 爆破工程合同书 安全防范工程合同书 前围墙土 建工程施工合同书 停车场设施安装施工合同书 食堂 屋顶防水工程施工合同书 施工配合合同书 门窗工程 施工合同书 节能环保工程施工合同书 交通安全设施 工程施工合同书 公路施工承包合同书 工程施工合同 书 展台制作搭建工程合同书 贴膜工程施工合同书 消防工程施工合同书 复绿工程施工合同书 脚手架及 排架工程施工合同书 电梯设备安装合同书 玻璃贴膜 施工承包合同书 水利工程施工监理合同 临时围墙施 工协议 水泥搅拌桩工程合同 date43 建设工程施工合同付款条款的审查 第二十条 工程款预付。甲方按协议条款约 定的时间和数额，向乙方预付工程款，开 工后按协议条款约定的时间和比例逐次扣 回。甲方不按协议预付，乙方在约定预付 时间10天后向甲方发出要求预付的通知， 甲方收到通知后仍不能按要求预付，乙方 可在发出通知5天后停止施工，甲方从应付 之日起向乙方支付应付款的利息并承担违 约责任。 date44 建设工程施工合同付款条款的审查 第二十二条 工程款支付。甲方根据协议条 款约定的时间、方式和甲方代表确认的工 程量，按构成合同价款相应项目的单介和 取费标准计算，支付工程价款。甲方在其 代表计量签字后10天内不予支付，乙方可 向甲方发出要求付款的通知，甲方在收到 乙方通知后仍不能按要求支付，乙方可在 发出通知5天后停止施工，甲方承担违约责 任。 date45 设备采购合同的付款条款审查 付款 13.1 本合同付款条件在专用条款中规定。 13.2. 买方在收到卖方正确有效付款单据后 并收到业主相应款项60日内付款。 13.3 卖方应书面向买方提出付款要求，并 附上对已递交货物和已履行服务的发票和 通用条款第八章规定的单证，以及合同规 定的其他义务已经履行的证明。 date46 设备采购合同的付款条款审查 第十三章 付款 本合同总价付款货币为人民币（美元/ ）。 13.3 买方负责根据13.4项付款比例和条件将合同总价 款项分期通过银行电汇支付给卖方。 13.4 付款比例： 13.4.1 在合同生效后，买方在收到卖方下列文件和单据 审核无误并买方银行收到业主交货付款后60日内向卖方 支付合同总价的10 %预付款（金额 ）。 一式一份原件收据注明预付款价格 履约保证金 预付款保函 卖方将合同设备交到指定地点后，买方在收到卖方下列文件和单据 并买方银行收到业主交货付款后60日内，向卖方支付交货部分的合 同价格的80%货款（金额 ）。 date47 设备采购合同的付款条款审查 a) 一式一份原件和七份复印件运输部门签发的合同设备 运输发票包括保险费。 一式一份原件和二份复印件增值税发票，注明100%的交货部分合同价格 和增值税额。 一式一份原件和七份复印供货详细清单。 一式三份原件和五份复印件质量合格证书。 一式三份原件和五份复印件原产地证明。 一式一份原件和二份复印件买方委托的监造部门的监造合格证明。 在质保期终止，业主发出质量保证期终止通知后，买方在收到卖方 下列文件和单据审核无误并买方银行收到业主交货付款后60日内， 向卖方支付10%质保金，结清合同总价（金额 ）。 一式一份原件收据注明质保金金额。 一式一份买方签发的质保期终止通知。 如卖方违反本合同规定的罚款条款，买方有权从13.4项付款中扣除 相应罚款金额。 由于卖方原因发生的银行费用全部由卖方承担，由于买方发生的 银行费用全部由买方承担。 date48 五、我们怎么营 销承兑业务 date49 date50 1.商业银行的信贷争夺重点 国控和地方性 商业银行 股份制商业银行 大企业、大项目 贷 款 易 得 不 易 得 大企业、大项目 存 款 易 得 不 易 得 date51 2.研究深发展的资产发展与承兑业务 2005200620072008 资产2292.163607.63525.394744.4 贷款992.481821.812210.352837.41 资本净额50.4364.19126.91239.59 股本19.4665.97130.06164.01 贴现余额384.14164.7377.8422.18 承兑余额839.531012.81218.821648.88 date52 深发展的资产发展与承兑业务 date53 3.深发展的供应链理论与承兑 剖析深发展的永安摩配厂的样本。 date54 深发展的一个样本 重庆永安配件厂的个案样本 重庆永安配件厂专为同市知名摩托车企业飞翔摩托 生产零配件。最近，它刚完成基础生产线的建设，产 能得到提高。由于飞翔摩托车出口量大增，已经和永 安签下了长单供货合同。然而，基础建设已将永安厂 的流动资金消耗殆尽，该厂急需原料款，完成订单， 否则就可能破产。 于是，该厂经理黄永安希望能申请 到一笔中长期贷款。黄永安将所有资信材料备齐，分 别向几家大银行申请贷款。 黄永安被这几家银行先后拒之门外。 银行的考虑：永安配件厂缺乏有效的抵押物和担保措 施，信用不足。单笔贷款金额小，笔数却多，贷款风 险较大，收益较低。这类中小企业还普遍有偷漏税的 行为。贷款得不偿失。 date55 深发展的一个样本 深发展的工作人员关心另一些问题：永安厂上 游是什么企业？实力是否雄厚？永安厂下游是 什么企业，实力如何？永安厂的产品销售情况 如何，一年订单有多少？ 深发展的考虑：永安厂的困难在于它上的 上下游都是强势企业上游的丰钢要求先款 后货，下游的飞翔摩托要求先货后款，挤占了 永安厂有限的流动资金。但永安厂也有优势， 订单充足，产能较高。其上下游企业虽然要求 苛刻，却资本雄厚，信用度高。 date56 深发展的一个样本 深发展提出三种思路： 一、巧用强势企业信用，解决预付款之困。 由于永安厂和丰钢有长期而良好的合作关系， 永安厂、丰钢和银行可以签订三方协议，预先 设定永安厂为商业承兑汇票贴现代理人，代理 丰钢背书，然后永安厂凭商业承兑汇票和保贴 函向银行申请贴现。贴现后，深发展银行将贴 现款（即永安厂购买钢材原料的款项）直接转 入丰钢的指定账户，丰钢接款发货，解决原料 供应问题。 date57 深发展的一个样本 二、盘活企业存货。如果丰钢只接受银 票或贷款，不愿让永安厂代理贴现。深 发展、永安厂及丰钢，可以协商后签订 三方协议，先票后货。深发展直接将原 料款支付给丰钢，丰钢接款后，发货到 银行指定地点，由银行指定的物流监管 方进行24小时监管，形成存货质押融资 。永安厂每接一笔订单，交一笔钱给银 行赎货，银行就指令仓储监管机构放一 批原料给永安厂，从而完成这一轮的生 产。 date58 深发展的一个样本 三、活用应收账款。如果飞翔摩托屡屡 拖欠货款，永安厂连赎货的流动资金都 没有又该怎么办？永安厂只要将应收款 委托给深发展管理，深发展就可以根据 这些应收账款的数额，给予永安厂一个 融资额度，永安厂凭此额度可获得连续 的融资安排和应收账款管理服务，无需 提供其它保证或抵押担保。 date59 深发展的一个样本 结果： 永安厂与深发展银行合作了三年，永安厂的 销售收入从6亿元增加到25亿元。 深发展以永安厂为突破口入手，从贷款入手 ，将金融服务上溯下延，扩展到整个摩托车产 业的每一家企业，“横到边、竖到底”，把生意 做通了。之前财大气粗只跟大银行合作的飞翔 摩托发现，自己上下游的供应商、销售商都跟 深发展合作，接洽之后看到深发展对自己这样 的进出口企业也有一整套结算理财解决方案， 于是也顺理成章变成了深发展的客户。而丰钢 ，则成为深发展进入另一个链条钢铁行业 的突破口。 date60 深发展的一个样本 供应链金融：这种独特的融资方式，就是“供 应链金融”。对一个产业供应链中的单个企业或 上下游多个企业提供全面金融服务，以促进供 应链核心企业及上下游配套企业“产供销” 链条的稳固和流转畅顺，并通过金融资本与实 业经济的协作，构筑银行、企业和商品供应链 互利共存、持续发展