财务部门详细检查.xls

2df03c3e60e2955254b1f772f8394149.xls 第 1 页，共 3 页 财财务务大大检检查查模模板板 检查类别检查项目检查内容操作指引检查方法 财 务 内 部 控 制 方 面 （ 一 ） 人 员 招 聘 及 管 理 方 面 1、财务人员配置情况，财务人员定岗定编是否符合集团要 求，是否存在人员超编或配置不足。 根据集团核定的编制方案配备人员。 检查集团核定的定岗定编文件，核对现状，是否符合文件要求，有无存在 超编或配置不足的情况。 2、是否定期向集团上报财务人员定岗定编情况，分析岗位 定编的合理性。 根据集团规定上报定岗定编情况。 检查一段期间向集团上报的定岗定编情况，结合其人员状况分析评价定岗 定编的合理性。 3、财务人员入职是否符合集团公司规定的入职条件，不符 合任职条件的是否报集团特批。 集团公司规定入职条件：技术类岗位必须为本科及以上学历。收银、出纳岗位原则上 必须为本科及以上学历，特殊情况下可根据岗位实际工作需要，适当择优选录少数具 有丰富工作经验的大专学历人员。 取得财务部门花名册，核对是否符合集团入职条件，不符合的是否报集团 特批。 4、是否制定财务人员岗位职责，人员分工是否合理、明确 责任。工作安排是否到位，是否督促、检查、考核。 明确各岗位职责，并合理分配。建立适当的考核机制进行监督和考核。 1、取得岗位职责及人员分工明细，结合各岗位人员状况分析评价是否合理 ，必须时与财务人员进行沟通了解。 2、了解是否建立了考核机制并执行。取得失职问责等考核文件，检查是否 将考核机制落到实处。 5、是否建立离职人员档案，并分析财务人员离职原因。建立离职人员档案，定期分析离职原因 询问了解是否建立离职人员档案，并分析离职原因。若未建立，从行政人 事部取得一段时期内财务部门离职人员花名册进行分析，人员管理存在是 否存在不足，有无及时改进。 6、财务人员离职、调岗工作交接情况，有无相关交接制度 ，交接手续及交接资料是否符合制度要求；是否造成合同、 档案、各类电子表格台账遗失。 根据集团人事调动管理办法，交接手续应包括：工作及文件资料的移交、资产移交、 以及车辆和ic卡移交等等，填写交接表。相关人员应认真核实，确认交接事项无遗 漏、无疏忽后签字。 取得交接制度文件。 取得人员离职、调岗工作交接表，核实各项交接内容是否交接完整充分， 有无遗漏疏忽而造成合同、档案、各类电子表格台账遗失等情况。 7、是否建立收银员担保及日常交接办法。 根据集团规定收银员应提供担保。另应参照集团相关规定，结合实际情况，制定日常 收银员之间、收银员与销售会计之间交接的办法，并依照执行。 1、取得收银员担保资料，检查担保手续是否齐全、完整、有效。 2、询问是否建立收银员日常交接办法，取得书面文件。 2、检查测试收银员之间、收银员与销售会计的交接手续是否完整、有效， 有无书面登记记录。 （ 二 ） 员 工 培 训 方 面 1、有无制定年度财务人员培训计划。制定年度培训计划取得培训计划，检查是否合理，能否有效提高财务人员素质。 2、有无按培训计划定期组织财务人员业务学习及培训；对 特殊业务是否组织人员研讨、制定方案并落实执行。 根据培训计划组织培训，提高财务人员专业素质和业务水平。遇特殊业务，财务经理 应组织人员讨论，制定操作方案。 取得培训资料和记录、培训人员签到表。查看培训是否按培训计划执行。 3、是否不定期组织学习集团文件，加强内部培训，确保执 行中无偏差。 建立财务相关制度文件台帐。财务经理应不定期组织人员，对集团下发的新制度、新 规定进行培训。 询问是否建立财务相关制度规定台帐。检查会议纪要或培训记录，有无及 时对集团新下发的制度规定进行培训。 4、是否定期总结归纳业务中的典型通病案例。定期总结归纳询问并取得总结案例文件。 （ 三 ） 业 务 管 理 方 面 1、集团财务中心管理规定是否及时修订；对地区公司财务 管理办法有无具体的解释；财务核算有无统一要求。 制定完善财务核算办法及相关细则，统一规范各地区的财务核算。根据公司发展状况 和实际情况的变化及时修订。 取得财务中心有关财务管理制度、办法等 2、是否按月制定工作计划，是否严格执行工作计划并落实 到位。 定期制定月度计划并执行。检查月度计划及执行情况表，核实是否严格执行，有无完成工作计划。 3、是否结合集团有关制度及公司实际情况制定自身公司财 务制度、办法、流程等财务类规范性文件。 结合集团制度和实际情况制定财务操作流程、操作办法等。询问并取得各类规范性文件，检查是否合规、合理、有效。 4、是否建立各类台账、档案，是否归类整理齐全。包括： 发票（收据）管理台账，票据领用核销台账，合同档案台账 ，税务档案，凭证、账薄、审计报告会计档案等。 建立发票（收据）管理台账，票据领用核销台账，合同档案台账。实时登记并归档。 取得各类台帐。核实台帐记录与实际是否一致 5、是否及时索取银行对账单；是否逐笔核对并留下痕迹。出纳应及时索取所有银行账户的对账单，定期整理归档，定期逐笔勾对。取得银行对账单及调节表，检查对账单是否有勾对痕迹。 6、是否尽职尽责按制度规定检查和复核各类业务处理及会 计核算流程日常执行情况。重点为：现金盘点、银行余额调 节表、nc销售核算与明源系统核对、nc成本核算与成本台账 核对、资金动态与资金计划执行等。 1、定期盘点现金，编制现金盘点表，并时查明账实不符的原因。 2、出纳定期编制银行存款余额调节表，并经相关人员复核签名。 3、销售会计定期核对nc账与明源系统数据，落实不相符原因并及时调整。 4、定期制定资金计划，根据相关领导审批后的计划进行执行及考核。 1、取得现金盘点表，检查是否根据集团规定至少每月盘点两次。有无不相 符的情况，是否及时查明不符原因。 2、取得银行存款余额调节表，复核编制得是否正确，有无相关人员复核并 签名。 3、询问销售会计，是否定期核对nc账和明源系统数据，有无核对记录。并 抽查核对nc账与明源数据是否一致。 4、取得资金动态表、资金计划及执行情况表，检查执行情况。 7、税务认定等是否符合相关政策。 取得主管税局的税务核定书。核实是否符合相关政策，若不符合应及时与税局协调调 整。 索取税种核定书，分析是否符合相关规定。 8、各税种是否及时纳税申报，对纳税中异常情况是否及时 与税局协调解决。 及时、足额申报缴纳各项税金。发生各项异常情况应积极与税局沟通。 核查所有税种都及时足额申报缴纳，未及时足额的原因是什么。特别是房 产税、土地使用税、印花税申报是否有遗漏。 9、财务是否定期与预决算、营销部、开发部等部门核对支 出台帐。 1、成本会计定期与预决算部核对进度、付款、甲供材代付代扣情况。 2、成本会计定期与开发部核对报建费用的依据与支出情况。 3、销售费用会计定期与营销部核对营销活动费用、广告费、楼巴租金等支出情况。 以上核对均应留有相关人员书面确认签名，定期归档。 询问各相关财务人员，取得所有对账的书面资料，核查有否差异，对差异 如何处理。 10、财务是否参与资产盘点（含固定资产、库存材料、样板 房软装等），账实是否一致；是否存在资产闲置、丢失等现 象。 财务部每季度参与一次固定资产、库存材料、样板房软装盘点，认真与财务账面情况 进行核对，检查是否相符，落实不相符原因是什么。 取得盘点资料，复核是否账实一致。检查账实不符的具体原因及如何处理 。 11、财务是否核实或抽查员工考勤，确保工资发放无误。 工资费用会计视情况定期或不定期抽查员工考勤，与行政人事部报送的员工考勤情况 进行核对，检查是否有错漏。 询问工资费用会计是否核实或抽查考勤。并实地抽查部分人员考勤情况， 与行政人事部的考勤情况表、工资表进行核对。 12、是否定期与债权债务单位对账，挂账不一致的，是否查 实原因。 定期与债权、债务单位对账，编制对账情况表。若存在双方挂账不一致的，及时查明 原因并调整。 取得对账资料，核实是否核对一致，不一致的情况有否清查并调账。 13、是否建立健全合同台账，相关财务人员是否熟悉合同条 款，确保支付无误。 建立健全合同台帐及合同付款台帐，登记合同号、签订时间、对方单位、合同金额、 合同结算条款等合同要素以及合同付款明细。充分熟悉合同条款。 取得合同台帐，抽查部分合同，检查付款台帐是否正确记录，结合nc账核 实支付情况如实记录。 （ 四 ） 会 计 基 础 工 作 1、财务软件系统设置是否完整，分配科目、基础设置等是 否办理申请手续；各项基础数据设置及录入是否准确。 依据恒地司财函字2008 22 号nc财务管理系统运行维护制度执行。查看财务软件系统及记录。 2、会计凭证的审核、传递是否有明确规定且严格执行。明确审核人员，制定凭证审核、传递流程、时限。询问是否有相关流程；抽查凭证，检查是否按流程执行。 3、记账凭证科目使用是否准确，凭证摘要是否简洁、清晰 、正确。 按照会计制度及集团有关会计核算办法使用科目。 抽查凭证，检查是否存在科目使用不规范或摘要不能如实反映经济业务情 况。 4、凭证附件是否完整、规范、合法；是否存在不应放入附 件的单据，是否对发票真伪进行鉴定并统计不合规票据。 凭证附件齐全规范、装订有序；一些请示等内部性资料不应放入凭证附件；建立不合 规发票统计表。 抽查凭证，询问发票鉴别办法及不合规票据处理办法。 5、是否有欠票台账并定时清理追收。建立台帐，定期清理。询问是否已建立台帐，是否存在拖欠时间长的票据。 6、是否建立财务、税务资料档案；档案（含纸质、电子版 ）是否明确保管人、责任人。 建立档案管理制度；分工中明确保管人、责任人。调阅是否有相关制度，询问实际执行与制度是否一致。 7、各类财务档案归档是否及时，外部借阅是否有登记，档 案放置是否整齐有序。 协调档案存放环境，各类档案需及时归档，摆放清晰有序。现场查看。 8、是否定期盘点现金并出具现金盘点报告。 按规定期盘点现金并出具盘点报告，对现金盈余情况及时处理。参照财字(2007)003 恒大地产集团货币资金管理规定 检查过往现金盘点记录是否符合财务制度中规定。 2df03c3e60e2955254b1f772f8394149.xls 第 2 页，共 3 页 检查类别检查项目检查内容操作指引检查方法 9、现金是否及时存行，印鉴、支票等重要物品是否放入保 险柜保管，出纳保险柜是否存放财务以外物品。 参照印鉴及货币资金管理办法执行。检查保险柜。 10、是否定期编制银行余额调节表，是否及时处理未达账项 。 按财务管理制度执行。抽查调节表及银行对账单。 11、是否设立各类票据领用登记簿，是否如实登记各类票据 的购入及领用情况并由相关人员签字确认。支票领用、使用 是否登记，作废支票是否完整留存。 建立各类票据领用登记簿（含发票、收据及支票等），逐笔登记票据的领用及核销情 况，相关经手人签字确认。 检查票据登记簿是否建立；检查登记情况；抽查部分票据，核实票据登记 簿登记内容是否与实际相符，检查作废支票是否保存。 12、财务账表、账账是否一致，有无虚列。按照会计制度及集团财务制度执行。抽查报表数据与nc账务登载数据是否一致。 13、账簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符，账证是否相 符。 按照会计制度及集团财务制度执行。抽查凭证。 14、是否定期打印装订会计账簿。按照会计制度及集团财务制度执行。现场查看。 15、内部资金往来是否填制资金审批表并按集团规定执行。 恒地司财字2009第004号财务管理制度抽查内部资金往来凭证。 16、是否及时索取企业基本情况、交楼情况、物业管理费减 免情况等与财务有关的其他部门资料。 公司交楼、收楼、物业管理费减免、实测面积报告等资料必须提交财务。现场询问。 成 本 核 算 方 面 成 本 核 算 对 象 1、成本核算对象是否明确 1、一级核算对象按住宅项目分期； 2、投资性物业单独核算； 3、基础设施及配套（含园林）为公共核算对象； 4、二级核算对象按产品类型开设 注意：投资性物业成本（车库、商铺、综合楼及六大中心）、公共配套设施成本（如 会所、学校、幼儿园、医院、派出所、物业管理用房等）应单独核算 1、查看nc系统成本一、二级科目使用及辅助账，是否按标准设置； 2、核对合同（主要为主体、装修、园建合同）； 3、询问成本会计是否熟悉及认真学习成本核算规则 成 本 基 础 信 息 取 得 2、成本核算对象的基础信息是否准确，并根据变动情况及 时调整 1、土地合同及证件信息-合同金额、分期付款条件及金额、土地证占地面积； 2、总平面规划图-总建筑面积（容积率）； 3、施工许可证-在建建筑面积； 4、详细规划图-总工室-分期建筑面积、投影面积、占地面积、容积率等； 5、预售证-可售建筑面积； 6、实测报告-实际可售建筑面积； 7、销售合同-实际已售建筑面积 1、询问以上信息取得，是否有固定的传递流程； 2、核对1-6项信息与财务基本信息表是否一致； 3、取得土地成本分摊表； 4、核对nc帐套有关数据是否与信息表一致。 土 地 成 本 3、土地成本归集是否完整、准确；一次性取得土地但分期 开发的，土地成本分配是否合理；核算是否规范；附件是否 完整、合规；特别关注：二手地，以股权转让方式签订的包 干合同，其中入开发成本的账务处理及附件。 土地征用及拆迁补偿费及其他因征用土地而发生的费用（如耕地占用税），均在土地 费用归集；一次性取得土地分期开发的，土地成本在各期的分配原则：1、公共用地 不需分配土地成本；2、按各期用地面积分摊；土地出让金应取得政府土地管理部门 规范票据；拆迁补偿费等应附协议、收据、收款人身份证明及被拆迁房屋等权属证明 ； 取得土地成本分摊表，确认归集与分摊是否正确；分配土地成本的面积与 计提土地使用税的面积是否一致；已售房的土地使用税是否停止计缴；最 终土地成本均应按实际建筑面积调整，分期竣工的分期调整。不可售建筑 物（自有）的土地成本也可采用同类办法。 以股权转让方式取得的土地，合同中约定取得发票的，应特别关注会计处 理及凭证附件。-单列调查表 核对土地合同、协议及相关补充协议，询问合同、协议是否完整及时交财 务部门。 前 期 工 程 费 4、前期工程费归集是否完整、准确；分配是否合理；核算 是否规范；附件是否完整、合规 指项目正式开工前的费用，包括：规划、设计、可研、勘察、测绘、平整、临时水电 、七通一平或三通一平等。 以上费用一般能分清受益对象，直接入开发成本；由整体项目受益的，先归集待分摊 ，项目竣工后按建筑面积分摊。目前分摊原则是？ 应附支付凭据、规范票据及合同或政府收费通知等 查看nc账套，归集待分摊科目是否合理；询问合同是否明确受益对象；取 得业务部门合同台账并抽查合同 建 筑 安 装 成 本 5、建筑安装工程费归集是否完整、准确；分配是否合理； 核算是否规范；附件是否完整、合规 (1) 开发项目主体的分期是否正确； 1、询问并抽查合同是否按项目分期签订，与目前的成本核算对象是否一致 ； 1）、合同是否按项目分期签订，与目前的成本核算对象是 否一致； (2) 是否存在核算归集成本科目、子目串项； 2、所有合同变更、中止或终止的，是否将合同及审批表交财务； 2）、资金审批表上的金额是否含应扣的材料金额；收取发 票是否代付材料款； (3) 成本合同分期台账（归集对象）是否正确，是否分期建立登记成本明细台账； 3、财务合同台账与合同管理部门是否一致；进度付款及材料扣款是否与预 决算核对一致； 3）、无施工单位签收的工地收货单是否在原材料核算 ，后续手续是否办理； (4) 成本明细台账中，是否将应属于其他分期、属于公建配套、基础设施合同金额 和支付额列入；是否有补充协议的支付或合同金额与主合同重复；各类开发报建费用 中是否有单度合同的项目重复填列； 4、询问并抽查资金审批表上的金额是否含应扣的材料金额，处理是否规范 ； 4）、预付的材料款是否按合同规定在进度支付时扣回； （5）是否定期与合同履约部核对成本台账，定期清理作废、中止合同，避免台账错 误； 5、查看原材料科目运用，询问无施工单位签收的工地收货单是否已处 理，后续领用手续是否办理； 5）、期末是否预估成本，并根据交楼情况处理（冲或不冲 ） (6) 是否定期与预决算部核对工程进度支付、结算情况，掌握已结算的合同造价；6、询问并抽查预付的材料款是否按合同规定在支付进度款时扣回； 6）、交楼开发成本结转单是否正确 (7) 按分项目、分期的成本支付明细账务核算是否成本合同台账相符，是否将工程 总进度、实际已付款、未付款、已结算金额等分别列示； 7、询问并抽查期末是否预估成本及冲销情况。 (8) 甲供料业务操作是否规范，是否有应含在施工合同中代购代扣重复列入成本台 账； 8、检查交楼确认资料是否完整、真实，交楼开发成本结转单是否正确。 (9) 是否将代收代付应由购房业主承担的费用（如燃气费、暖气费等）混入到成本 中列支； （10）是否将自有物业、不需移交的物业进行分摊列入了营业成本； （11）是否定期到工地现场，了解掌握工程进度和项目开发建设情况，是否对业务 部门不合理的业务处理进行纠正； （12）是否采取了必要的措施，及时收集、更新项目开发过程中各项成本基础信息 资料，包括面积、竣工备案、确权等，进行成本分析判断，正确结转开发产品和固定 资产。 财 务 内 部 控 制 方 面 （ 四 ） 会 计 基 础 工 作 2df03c3e60e2955254b1f772f8394149.xls 第 3 页，共 3 页 检查类别检查项目检查内容操作指引检查方法 基 础 及 公 共 配 套 设 施 6、基础配套及不能转让的公共配套设施成本归集是否完整 、准确；分配是否合理；核算是否规范；附件是否完整、合 规 1、基础设施费归集是否正确； 2、应独立核算的公共配套设施是否单独作为成本核算对象独立核算； 3、属于无偿移交的各项公共配套设施成本是否进行了分摊； 4、属于确权为自有物业、不需移交的公建配套，完工交付使用时是否及时转 入“投资性物业”或“固定资产”； 5、按税法规定政策可以预提配套设施费，当配套设施与房屋开发不同步，或 者房屋开发完成而配套尚未完成时，应报主管税务机关批准或备案，按配套设 施的预算成本，预提配套设施费； 6、涉及政府规费的，应附政府物价部门文件、政府业务部门发出的缴款单、 政府部门收款凭证及规范发票；其他单位收款，应签订合同，收款人与开票单 位、合同单位应一致。 1、取得公共配套设施规划立项文件，确认产权所有； 2、询问成本会计是否清楚应单独作为成本核算对象的配套设施确定原则； 3、查看nc账设置； 4、查看及核对开发成本报表，与nc账是否一致； 5、抽查直接计入成本核算对象的基础及公共配套费，是否确为该成本对象 直接承担； 6、抽查计入“归集待分摊-配套费”的费用，是否确实无法计入具体的成 本核算对象； 7、详细审查“预提费用”科目，以确定配套与主体工程开发不同步的配套 费计提是否报批； 8、抽查“归集待分摊-配套费”分摊计入具体成本核算对象的方法是否保 持一贯性，与其他成本分摊方法有无异常 开