行政事业单位内部控制规范.xls

序序号号 题题型型 题题干干abc 1单选 未按合同条款履约的，或应 签订书面合同而未签订的， 财会部门有权（ ），并及 时向单位有关负责人报告。 a开具票 据 b拒绝付 款c结算 2判断 合同履行是合同法律效力的 主要内容，是整个合同法的 核心。（ ） a错误b正确 3多选 行政事业单位应加强对合同 签约对象相关情况进行审查 ，审查内容包括（ ）。 a主体资 格 b履约能 力 c资信能 力 4单选 合同管理往往又是行政事业 单位内部控制中最为（ ） 环节之一。 a重要的b特殊的 c疏忽和 薄弱的 5多选 政事业单位合同管理存在的 问题主要表现在（ ）。 a合同制 定不严密 b部分合 同内容未经 过科学论证 c合同信 息内部传递 不到位 6判断 合同内容应使合同法定要素 齐全，文字表达准确，违约 责任等关键条款明确，签章 填写规范，涉及工程类合同 应签订保修协议、明确质保 金比例及保修期限等。（ ） a错误b正确 7多选 事业单位的收入包括（ ）。 a财政补 助收入 b事业收 入 c经营收 入 8单选 下列不属于行政事业单位内 部控制要素的是（ ）。 a控制环 境 b风险评 估 c内部监 督 9单选 下列不属于风险分析的方法 是（ ）。 a定性分 析法 b定量分 析法 c评分法 10单选 下列各项不属于行政事业单 位内部控制评价原则的是（ ）。 a风险导 向原则 b独立性 原则 c成本效 益原则 11单选 下列项目属于行政事业单位 外部风险的是（ ）。 a管理风 险 b道德风 险 c财务风 险 12单选 固定资产控制目标不包括（ ）。 a保护行 政事业单位 固定资产的 安全完整 b确保固 定资产会计 信息的准确 性 c促进单 位关于固定 资产招标、 采购、使用 、日常维护 、处置等办 事效率的提 高 13单选 我国政府采购法规定（ ）应作为政府采购的重要采 购方式。 a邀请招 标 b公开招 标 c竞争性 谈判 14单选 政府采购采用招标方式的， 招标公告发布或投标邀请函 发出之日到提交投标文件截 止之日，一般不得少于（ ）天。 a20b30c15 15单选 下列各项中不属于选择供应 商的标准是（ ）。 a应有合 法的经营许 可证，有必 要的资金能 力 b按国家 （国际）标 准建立质量 体系并已通 过认证 c有良好 的售前、售 后服务措施 和服务意识 16单选 工程项目控制的目标不包括 （ ）。 a规范工 程项目管理 b提高工 程项目质量 c保证工 程项目进度 17单选 工程项目的概预算管理部门 分别为工程项目部、财务部 和监察审计部。以收集编制 工程项目预算的各种资料， 编制并执行工程项目预算是 （ ）职责。 a工程项 目部b财务部 c监察审 计部 18单选 企业预算一般包括经营预算 、资本预算和（ ）。 a财务预 算 b现金预 算 c筹资预 算 19单选 预算编制的方法不包括（ ）。 a固定预 算 b弹性预 算 c流动预 算 20单选 下列不属于内部控制发展阶 段的是（ ）。 a内部牵 制阶段 b内部控 制制度阶段 c内部控 制结构阶段 21单选 在我们国家，行政事业单位 经费最主要来源是（ ）。 a自己创 收 b财政拨 款c捐款 22单选 下列各项不是行政事业单位 的特征的是（ ）。 a行政事 业单位建立 或动作的动 机是为了获 利 b资金来 源的无偿性 c资金运 用的限定性 23单选 下列各项中属于行政事业单 位内部控制原则的是（ ） 。 a有效性 原则 b制衡性 原则 c有效性 原则 24单选 下列各项不属于行政事业单 位外部风险的是（ ）。 a法律政 策风险 b经济风 险 c社会风 险 25单选 下列关于风险分析方法说法 正确的是（ ）。 a与定量 分析相比较 ，定性分析 的精确性稍 好但准确性 不够 b定性分 析没有定量 分析那样繁 多的计算负 担，但却要 求分析具备 一定的经验 和能力 c定性分 析较为客观 ，定量分析 较为主观 26单选 内部控制概念框架下所说的 风险是指（ ）。 a损失 b损失的 可能性 c目标实 现的不确定 性 27单选 下列各项中不属于会计系统 控制的主要方面是（ ）。 a严格遵 守各项财经 法规 b会计人 员岗位责任 制 c建立健 全会计档案 保管制度 28单选 通常讲的“coso报告”是指 （ ）。 a内部 控制协 作体系的要 素及其对于 管理层和独 立公共会计 师的重要性 b美国注 册会计师协 会于1988年 发布了审 计准则公告 第55号 c内部 控制整 体框架 29判断 内部控制的建立与完善是单 位内部管理制度建设的重要 内容。记录和保存内部控制 设计和建立的资料，有利于 内部控制的实施，也有利于 未来对内部控制进一步的完 善。（ ） a错误b正确 30判断 控制评价报告主要说明内部 控制程序是否符合国家有关 规定，是否符合行政事业单 位管理方针和政策，是否满 足单位经营管理的需要，是 否有利于单位经营目标的实 现，是否能够发现内部控制 制度在运行中存在的漏洞或 缺陷，是否能够提出改进的 措施及具体计划和进度安排 等。（ ） a错误b正确 31判断 内部控制评价是指对内部控 制体系建设、实施和运行结 果独立开展的调查、测试、 分析和评估等系统性活动。 内部控制评价包括：过程评 价和结果评价。（ ） a错误b正确 32判断 日常监督，是指在单位发展 战略、组织结构、经营活动 、业务流程、关键岗位员工 等发生较大调整或变化的情 况下，对内部控制的某一或 者某些方面进行有针对性的 监督检查。（ ） a错误b正确 33判断 专项监督，即个别评价，即 持续性监督检查，是指单位 对建立和实施内部控制的整 体情况所进行的常规的、连 续的、全面的、系统的、动 态的监督检查。（ ） a错误b正确 34多选 如果存在下列情况之一，则 可认定内部控制存在设计或 运行缺陷（ ）。 a未实现 规定的控制 目标 b未执行 规定的控制 活动 c突破规 定的权限 35多选 行政事业单位内部控制评价 主要程序包括（ ）。 a评价准 备 b评价实 施 c形成评 价报告 36多选 为达到内部控制评价的一般 标准，应从以下几个层次对 内部控制体系进行评价（ ）。 a过程和 风险是否已 被充分识别 b过程和 对风险的控 制措施是否 被规定并遵 循相关监管 要求 c规定是 否得到实施 和保持 37多选 内部控制评价的标准分为一 般标准和具体标准两部分。 内部控制评价具体标准是一 般标准的基础，一般标准是 具体标准的升华。内部控制 评价的一般标准有（ ）。 a内部控 制执行的相 关性 b内部控 制设计的完 整性 c内部控 制设计的合 理性 38多选 行政事业单位内部控制评价 的意义有（ ）。 a内部控 制评价是行 政事业单位 改善内部控 制环境的前 提和基础 b内部控 制评价是行 政事业单位 提高风险意 识，加强风 险管理的客 观需要 c内部控 制评价是行 政事业单位 加强交流沟 通，促进信 息对称的有 效途径 39多选 不同的单位管理模式具有不 同的内部监督机制，而不同 的内部监督机制下的内部监 督组织结构也不尽相同。内 部审计的职能具有（ ）。 a监督职 能 b管理控 制职能 c评价鉴 证职能 40多选 内部监督是对内部控制建立 与实施情况进行监督检查， 评估控制的设计和运作情况 ，评价内部控制的有效性。 内部监督是内部控制体系中 不可或缺的一部分，是内部 控制得到有效实施的有力保 障，具有非常重要的地位。 内部控制本身也存在其固有 的、不可避免的局限性，主 要表现为（ ） a设计良 好的内部控 制可能由于 单位内部行 使控制职能 的人员滥用 职权、相互 串通、蓄意 营私舞弊而 失去作用 b内部控 制是由人建 立、行使的 ，如果单位 内部行使控 制职能的人 员在心理和 技能上未能 达到实施内 部控制的基 本要求，对 控制的程序 、措施经常 误解、误判 ，那么再好 的内部控制 也很难充分 发挥作用。 c单位在 设计和实施 内部控制时 ，通常会考 虑成本效益 的原则。当 实施某项业 务的控制成 本大于控制 效果时，就 没有必要设 置控制环节 或措施，这 样某些小错 弊的发生就 可能得不到 控制 41判断 工程实施控制，工程变更有 两种类型：标外变更：在不 突破合同中标总价格以内的 变更(含项目和数量的变更) ；标内变更：超过合同中标 总价格的变更，含设计变更 、增加项目和增加数量。变 更超过原设计标准或批准的 建设规模时，需要由原施工 单位(或设计单位)提供变更 的相应图纸和说 a错误b正确 42判断 工程项目概预算是设计上对 工程项目所需全部建设费用 计算成果的笼统名称。概 算即计算建设项目总费用。 施工图预算是指拟建工程在 开工之前，根据已批准并经 会审后的施工图纸、施工组 织设计、现行工程预算定额 、工程量计算规则、材料和 设备的预算单价、各项取费 标准，预先计算 a错误b正确 43多选 工程项目建设单位应当及时 组织工程项目竣工验收，确 保工程质量符合设计要求。 具体来说包括（ ）。 a施工单 位按照国家 规定，整理 好文件、技 术资料，提 出交工报告 b工程部 接到报告后 组织财务、 设计及使用 等有关部门 进行验收 c经过各 单项工程的 验收，确认 工程项目全 部完成，符 合设计要求 ，并具备竣 工图表、竣 工决算、工 程总结等必 要文件资料 ，工程部负 责向上逐级 汇报，由项 目总负责人 最终审批 44多选 对需要外包的工程项目进行 决策时应该明确以下事项（ ）。 a明确发 包方式（包 工包料或包 工不包料） b明确招 标程序 c明确招 标执行人员 的权限和责 任 45多选 行政事业单位工程项目组织 和实施过程中，必须按照规 定的批准流程进行，关键环 节是哪几个方面的控制流程 （ ）。 a项目决 策批准流程 b工程概 预算批准流 程 c进度款 支付批准流 程 46多选 工程部所组织项目组所有参 与人员必须具备以下几个方 面的条件（ ）。 a必须是 单位全职工 作人员 b必须具 有相关的专 业知识和技 能 c必须熟 悉相关法规 、政策 47多选 工程项目内部控制的目标可 以概括为如下几个方面（ ）。 a为了规 范工程项目 管理 b提高工 程项目质量 c保证工 程项目进度 48多选 工程价款支付业务的主要内 容为（ ）。 a工程建 设所需材料 设备款的结 算 b工程预 付款的支付 c工程进 度款的拨付 49多选 工程项目概预算的内容包括 几个方面（ ）。 a建筑安 装工程费 b设备工 具 c器具购 置费 50多选 建设工程项目包括建筑和构 筑物的新建、改建、迁建、 恢复等工作。它具有耗资巨 大、建设周期长、工作风险 大等特征。由于目前我国建 筑行业整体项目管理的水平 不高，风险控制意识薄弱， 工程项目领域腐败案件层出 不穷，不仅使国家、投资者 蒙受巨大损失，对项目的正 常运作也造成极 a建设单 位违规行为 严重 b工程项 目“三超”现 象普遍存在 c工程项 目质量低下 ，严重威胁 人民生命财 产安全 51判断 为了确保固定资产的安全与 完整，提高固定资产的利用 效率，单位不应当对固定资 产业务建立严格的授权批准 制度，明确授权批准的方式 、权限、程序、责任和相关 控制措施，不规定经办人的 职责范围和工作要求。严禁 未经授权的机构或人员办理 固定资产业务。（ ） a错误b正确 52判断 行政事业单位固定资产内部 控制的最终目的在于：防范 固定资产业务中的差错和舞 弊，保护固定资产的安全和 完整，确保国有资产不流失 ，合理配置国有资产，保障 行政事业单位履行职能，提 高固定资产运营效率。（ ） a错误b正确 53多选 事业单位向财政部门申请用 财政性资金购置规定限额以 上资产的(包括事业单位申请 用财政性资金举办大型会议 、活动需要进行的购置)，按 照下列程序报批（ ）。 a年度部 门预算编制 前，事业单 位资产管理 部门会同财 务部门审核 资产存量， 提出下一年 度拟购置资 产的品目、 数量，测算 经费额度， 报主管部门 审核 b主管部 门根据事业 单位资产存 量状况和有 关资产配置 标准，审核 、汇总事业 单位资产购 置计划，报 同级财政部 门审批 c同级财 政部门根据 主管部门的 审核意见， 对资产购置 计划进行审 批 54多选 在单位固定资产业务中，不 相容岗位至少应包括如下几 个方面（ ）。 a固定资 产投资预算 的编制与审 批，审批与 执行 b固定资 产采购、验 收与款项支 付 c固定资 产处置的申 请与审批， 审批与执行 55多选 行政事业单位在建立并实施 固定资产内部控制制度中， 至少应当强化对以下关键方 面或者关键环节的风险控制 ，并采取相应的控制措施（ ）。 a权责分 配和职责分 工应当明确 ，机构设置 和人员配备 应当科学合 理 b固定资 产取得依据 应当充分适 当，决策和 审批程序应 当明确 c固定资 产取得、验 收、使用、 维护、处置 和转移等环 节的控制流 程应当清晰 ，固定资产 投资预算、 工程进度、 验收使用、 维护保养、 内部调剂、 报废处置等 应当有明确 的规定 56多选 行政事业单位内部控制的目 标可以确定为（ ）。 a保护行 政事业单位 固定资产的 安全完整 b确保固 定资产会计 信息的准确 性和可靠性 c促进单 位关于固定 资产招标、 采购、使用 、日常维护 、处置等办 事效率的提 高 57多选 加强行政事业单位固定资产 控制的措施可以是（ ）。 a改进优 化内控环境 ，建立健全 内控制度 b全面控 制，抓住重 点。建立良 好的信息沟 通系统 c明确责 任，加强考 核，建立有 效的激励机 制 58多选 行政事业单位固定资产管理 失控的原因有以下方面（ ）。 a内部控 制环境不完 善，固定资 产管理责任 不明 b固定资 产内部控制 制度不健全 ，执行不得 力 c固定资 产内部控制 不顺，监督 不力 59判断 银行存款业务办理人员要严 格遵守国家有关规定与单位 资金管理的各项规定，银行 账户仅供单位收支结算使用 ，可出借银行账户给外单位 或个人使用，也可为外单位 或个人代收代支、转账套现 。（ ） a错误b正确 60判断 货币资金是指资金循环周转 中停留在货币形态的资金， 按货币资金的用途和存放地 点的不同，分为现金、银行 存款和其他货币资金。由于 货币资金具有高度的流动性 和控制风险，大多数贪污、 诈骗、挪用公款等违法乱纪 的行为都与货币资金有关。 因此，行政事业单位必须加 强对货币资金的 a错误b正确 61多选 为规范单位的现金管理，防 范在现金管理中出现舞弊、 腐败等行为，确保单位的现 金安全，需要对现金收付、 库存现金加强管理。具体有 哪几个方面（ ）。 a现金收 取和支付范 围 b现金限 额管理 c现金收 取与支出和 现金保管 62多选 行政事业单位在建立和实施 货币资金内部控制制度中， 至少应当强化对以下关键方 面或者关键环节的风险控制 ，并采取相应的控制措施有 （ ）。 a职责分 工、权限范 围和审批程 序应当明确 ，机构设置 和人员配备 应当科学合 理 b现金、 银行存款的 管理应当符 合法律要求 ，银行账户 的开立、审 批、核对、 清理应当严 格有效，现 金盘点和银 行对账单的 核对应当按 规定严格执 行 c资金记 录不准确、 不完整，可 能造成账实 不符或导致 财务报表信 息失真 63多选 内部控制目标是行政事业单 位管理当局建立健全内部控 制的根本出发点，货币资金 的内部控制目标有（ ）。 a货币资 金的安全性 b货币资 金的完整性 c货币资 金的合法性 64多选 有的单位受人的因素制约致 使内部控制制度过于简单， 甚至根本没有建立，或建立 了也形同虚设没有执行，其 结果是内部约束无力，无章 可循，有章不循，违章不究 。具体表现在（ ）。 a记账人 员与经济业 务事项和会 计事项的审 批人员、经 办人员、财 务保管人员 的职责权限 不够明确， 未能相互分 离、相互制 约；有的单 位全部由一 人经办，根 本不符合会 计基本原则 b对外的 资产处理、 资金调度和 其他重要经 济事项的决 策和执行相 互监督、相 互制约的程 序不明确 c财产清 查的范围、 期限和组织 程序不够明 确 65判断 单位财会部门在办理付款业 务时，应当对采购合同约定 的付款条件以及采购发票、 结算凭证、检验报告、计量 报告和验收证明等相关凭证 的真实性、完整性、可靠性 及相关性进行严格审核。（ ） a错误b正确 66判断 采购预算管理是单位预算管 理的一个分支，应与预算系 统的其他系统相互协调。编 制采购预算是指根据单位运 营目标确定采购预算项目， 建立预算标准，采用一定的 编制方法和程序，将单位在 未来一定时期内应达到的具 体采购目标以数量和货币的 形式表现出来。（ ） a错误b正确 67判断 在单位制定的一系列预防舞 弊风险的政策措施中，其实 最重要的措施就是日常的业 务处理程序或政策。有许多 程序和政策一开始的目标通 常是为了解决成本、效率和 质量控制方面的问题。但是 ，在实际运用这些管理程序 时，对这些程序或政策只要 稍加调整就可以起到预防潜 在舞弊风险的作 a错误b正确 68判断 对于事业单位来说，由于其 资金来源及主管单位的多样 性，不同性质的事业单位往 往有着不同的采购渠道。一 般来说，依靠财政资金维持 的事业单位大部分采购业务 通过自行采购来进行，而较 多依靠自有创收资金维持的 单位大部分采购业务通过政 府采购来进行。（ ） a错误b正确 69多选 单位应当建立采购与验收环 节的管理制度，对供应商选 择、采购方式确定、验收程 序及计量方法等作出明确规 定，确保采购过程的透明化 。供应商评价内容包括（ ）。 a采购部 主要负责评 价供应商的 资质、经营 状况、信用 等级及服务 等方面 b财务部 主要负责评 价供应商要 求的付款条 件等 c使用部 门、质量管 理部门主要 负责评价供 应商提供商 品的质量 70多选 在单位采购与付款业务中， 不相容岗位至少应包括如下 几个方面（ ）。 a请购与 审批；询价 与确定供应 商 b采购合 同的订立与 审核 c采购、 验收与相关 会计记录 71多选 行政事业单位在建立并实施 采购与付款内部控制制度中 ，至少应当强化对以下关键 方面或者关键环节的风险控 制，并采取相应的控制措施 有（ ）。 a权责分 配和职责分 工应当明确 ，机构设置 和人员配备 应当科学合 理 b请购依 据应当充分 适当，请购 事项和审批 程序应当明 确 c采购与 验收的管理 流程及有关 控制措施应 当清晰，对 供应商的选 择、采购方 式的确定、 采购合同的 签订、购进 商品的验收 等应有明确 规定 72多选 具体到政府采购方式，其风 险按来源主体大致可以分为 三类：来源于需求主体的风 险、来源于供应商的风险和 来源于采购代理机构的风险 。来源于代理机构的风险有 （ ）。 a缺乏审 查 b事先内 定 c寻租腐 败 73多选 政府采购与私人采购、企业 或团体采购相比又有其自身 的特点，主要表现为以下几 个方面（ ）。 a政府采 购资金的公 共性 b政府采 购目标的多 重性 c政府采 购范围的广 泛性 74判断 预算调整是预算管理中一个 必不可少的环节。一方面， 在预算执行过程中，主、客 观环境的变化，尤其是当外 部环境发生重大变化时，如 果片面强调预算的刚性，预 算就会变得呆板僵化，妨碍 单位的有效运作，此时，预 算调整就必不可少；另一方 面，预算调整又是一个十分 规范的过程，必 a错误b正确 75判断 不依靠财政性资金运营的行 政事业单位则受国家预算制 度约束，完全可以按照一般 组织的预算管理模式开展预 算，特别是对于经营性业务 单位，完全可以借鉴企业全 面预算管理体系。（ ） a错误b正确 76判断 从组织层面来讲，预算是一 种人的行为的集中体现，它 将组织所拥有或控制的资源 与未来目标相联系，集中表 现为对人的行为的管理，是 一种集系统化、战略化、人 本化理念为一体的现代组织 管理模式。（ ） a错误b正确 77判断 按照财政部门关于开展项目 支出绩效考评工作的有关规 定，财政部门负责统一制定 绩效考评的规章制度，指导 、监督、检查各单位的绩效 考评工作，各单位负责组织 实施本部门的绩效考评工作 。（ ） a错误b正确 78多选 单位应当建立预算执行责任 制度，对照已确定的责任指 标，定期或不定期地对相关 部门及人员责任指标完成情 况进行检查，实施考评。在 建立预算执行责任制时要充 分考虑各责任中心的责权利 的关系，主要可以从以下几 个方面考虑（ ）。 a权责明 确 b权责相 当 c责任可 控 79多选 为了使预算内容更准确、更 符合实际情况，预算编制应 遵循以下原则进行（ ）。 a坚持效 益（包括社 会效益）优 先原则，实 行总量平衡 ，进行全面 预算管理 b坚持经 济活动规律 原则，并符 合自身业务 特点、运营 周期和管理 需要 c坚持积 极稳健原则 ，确保以收 定支，加强 财务风险控 制 80多选 单位应当制定预算工作流程 ，明确预算编制、执行、调 整、分析与考核等各环节的 控制要求，并设置相应的记 录或凭证，如实记载各环节 工作的开展情况，确保预算 工作全过程得到有效授权和 控制。预算授权审批的环节 有（ ）。 a预算编 制的授权审 批 b预算执 行中的授权 审批 c预算调 整中的授权 审批 81多选 单位应当建立预算工作组织 领导与运行体制，明确单位 最高权力机构、决策机构、 预算管理部门及各预算执行 单位的职责权限、授权批准 程序和工作协调机制，具体 内容有（ ）。 a上级主 管单位负责 审批年度预 算方案 b单位领 导集体大会 等类似决策 机构（以下 统称单位决 策机构)负责 制定单位年 度预算方案 ，即由决策 机构负责制 定年度的预 算方案 c单位可 以设立预算 委员会、预 算领导小组 等专门机构 具体负责本 单位预算管 理工作 82多选 在行政事业单位，预算工作 不相容岗位一般包括（ ） 。 a预算编 制依据、程 序和方法 b预算编 制（含预算 调整)与预算 审批 c预算审 批与预算执 行 83多选 预算执行中的违规行为主要 表现在（ ）。 a拖欠工 资 b挤占挪 用专项资金 ，用专项资 金弥补正常 经费不足 c转移、 隐瞒收入或 资金，将专 项资金结余 转入经常性 结余，决算 时隐瞒经常 性结余，预 算外资金坐 收坐支，形 成账外账和“ 小金库”等 84多选 目前，我国所采用的复式预 算结构是两式结构，其基本 思路是（ ）。 a预算分 为经常性预 算和资本性 预算两部分 b经常性 预算收入是 国家以社会 管理者的身 份取得的各 项税收收入 和其他一般 性收入 c资本性 预算收入包 括经常性预 算结余、资 本性收入、 债务收入 85多选 预算也称为预算控制，是将 组织的决策目标及其资源配 置规划加以定量化并使之得 以实现的内部管理活动或过 程。它具有几个方面特征（ ）。 a全面性 b风险自 抗 c权力制 衡 86多选 财政部门对各单位申报的项 目进行审核后，对符合条件 的项目，经协商各单位后， 排序纳入财政部门项目库。 各单位和财政部门可以组织 专家或者委托中介机构可以 对那些项目进行专项评审（ ）。 a延续项 目中项目计 划和项目预 算发生较大 变化的 b新增项 目预算数额 较大的 c专业技 术复杂的 87多选 申报的项目应当同时具备以 下条件（ ）。 a符合国 家有关方针 政策 b符合财 政资金支持 的方向和财 政资金供给 的范围 c属于本 部门履行行 政职能和促 进事业发展 需要安排的 项目 88多选 项目支出预算是部门支出预 算的组成部分，是行政事业 单位为完成其特定的行政工 作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年 度项目支出计划。项目支出 预算管理原则（ ）。 a综合预 算的原则 b科学论 证、合理排 序的原则 c成本效 益的原则 89多选 定员、资产和定额是测算和 编制行政事业单位基本支出 预算的重要依据。制定定额 标准的原则包括（ ）。 a制定定 额标准要以 公平为前提 ，兼顾单位 的实际支出 水平 b制定定 额标准要量 力而行，以 财力可能为 基础，切合 实际，具有 可行性 c制定定 额标准要规 范化，制定 方法要具有 科学性 90多选 基本支出预算是部门预算的 组成部分，是为保障行政事 业单位正常运转、完成日常 工作任务而编制的年度基本 支出计划，按其性质分为人 员经费和日常公用经费。 编制基本支出预算的原则有 （ ）。 a真实可 靠的原则 b综合预 算的原则 c优先保 障的原则 91判断 行政事业单位进行风险评估 时，既要考虑预期事项也要 考虑非预期事项，对可能对 组织存在重大影响的非预期 的潜在事项和预期事项的风 险都要进行评估；同时，既 要考虑固有风险，也要考虑 剩余风险。（ ） a错误b正确 92判断 风险评估是组织及时识别、 系统分析运行活动中与实现 内部控制目标相关的风险,并 合理确定风险应对策略。此 处的风险评估是一个比较宽 泛的概念，包括了风险管理 的全过程，即设置目标、风 险识别、风险分析、风险应 对。（ ） a错误b正确 93多选 风险应对是根据风险分析的 结果，结合风险承受度，权 衡风险与收益，确定风险应 对策略，使剩余风险处于期 望的风险容限范围之内的应 对策略。风险应对策略一般 有几种基本类型（ ）。 a风险回 避 b风险降 低 c风险转 移 94多选 风险评价是在风险识别、风 险分析的基础上,评估风险对 单位可能产生的影响以及确 定风险的重要性水平的过程 。风险评价的关键点有（ ）。 a对于重 要事项面临 的重要风险 可能带来的 重大影响 b人力资 源、诚信正 直、信息和 技术、会计 和财务报告 c应当按 照风险可能 带来的影响 程度的大小 95多选 风险问题清单法中的风险问 题清单制定必须经过哪几个 步骤（ ）。 a识别可 以接受的最 高风险 b合并和 组织风险 c制定一 个标准的风 险清单和风 险术语表 96多选 风险分析的方法多种多样， 主要有（ ）。 a定性分 析法 b定量分 析法 c评分法 97多选 行政事业单位应选择适当的 风险识别方法,保证风险识别 的规范性和科学性，具体措 施有（ ）。 a建立科 学的风险识 别方法体系 b对风 险识别方法 进行规范化 和制度化 c利用历 史事件 98多选 行政事业单位在识别风险时 ，必须明确（ ）。 a风险识 别作为风险 评估过程的 重要环节 b风险识 别必须与目 标联系 c风险识 别是一个持 续性、反复 的过程 99多选 行政事业单位在确定风险承 受度时应当考虑的内容包括 （ ）。 a法律、 经济方面的 限制 b控制程 度 c风险转 移的可能程 度 100多选 行政事业单位风险评估是一 个持续反复的过程，一次风 险评估并不能一劳永逸。行 政事业单位风险评估的主要 任务包括（ ）。 a识别组 织面临的各 种风险 b评估风 险概率和可 能带来的负 面影响 c确定组 织承受风险 的能力 101多选 行政事业单位面临以下内部 风险（ ）。 a管理风 险 b道德风 险 c财务风 险 102多选 行政事业单位是在一定的社 会经济环境中履行自身的社 会管理职能和为社会提供公 共服务的活动，其面临以下 风险（ ）。 a法律政 策风险 b经济风 险 c社会风 险 103判断 内部审计程序通常包括：准 备阶段、实施阶段、终结阶 段以及后续审计4个环节， 应根据管理层确定的职责范 围和委托的工作任务对审计 项目开展内部审计工作。（ ） a错误b正确 104判断 借鉴coso 报告，行政事业 单位控制环境一般也包括： 诚信和道德观、单位的治理 结构、管理哲学和经营风格 、组织机构设置与权责分配 、单位文化、人力资源政策 、内部审计机构设置。（ ） a错误b正确 105判断 现代内部控制理论认为，内 部控制的环境因素主要是人 。“人”才是内部控制中的根 本和核心因素，人的素质、 品行与能力是决定控制制度 作用发挥的根本因素。（ ） a错误b正确 106多选 从内部控制的对象看,无论是 对财的内部控制,还是对物的 内部控制，其基准点都在于 对人的内部控制。人力资源 政策具体的操作应当包括下 列内容（ ）。 a招聘和 雇用b培训 c评估、 晋升和赔偿 107多选 单位文化是一种精神状态的 文化，它渗透于内部控制活 动之中，又流溢于内部控制 活动之上，是无形的、内隐 的，而且不能借助物质形态 的技术手段进行控制和操纵 。因此，内控文化的建设是 一项十分艰巨的工程。具体 的内容有（ ）。 a管理者 要身体力行 b要发挥 榜样的示范 作用 c要建立 创新激励机 制 108多选 组织结构合理，权利责任分 配适当，是内部控制发挥作 用的前提条件。行政事业单 位职责分配考虑的主要因素 包括（ ）。 a在单位 内部是否有 明确的职责 划分，将业 务授权、业 务记录、资 产保管和维 护以及业务 执行的责任 尽可能地分 离 b数据的 所有权划分 是否合理 c是否已 针对授权交 易建立适当 的政策和程 序 109多选 在考虑组织机构设置时，单 位的不同部分组合起来的方 式有多种，具体应采取下列 策略（ ）。 a确保组 织结构的适 当性及其提 供管理单位 所需信息的 沟通能力 b按照管 理人员所担 负的责任， 判断其是否 具备足够的 知识和经验 c保证各 管理人员所 负责任的适 当性 110多选 组织机构是单位进行计划、 执行、控制、协调和监督职 能的整体框架。一个单位的 组织结构对内部控制的影响 主要表现为以下方面（ ） 。 a组织机 构的设置与 职能的划分 b内部机 构主管人员 的配备与能 力 c对于重 大内部控制 事项的态度 111多选 管理者的经营管理理念和风 格包括了他们对待经营风险 的态度和控制经营风险的方 法、对财务和管理的重视程 度、对法规的反映以及对人 力资源的政策及看法等，这 些态度和看法无不深深影响 内部控制的建立、执行与成 效。具体包括有（ ）。 a管理者 的素质 b管理层 对内部控制 的态度 c管理者 对风险的接 受程度 112判断 尽管行政事业单位的目标、 组织结构和资金活动特点与 企业不同，但仍可借鉴 coso框架，将行政事业单 位内部控制的要素归纳为内 部环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、内部监督 五大方面。（ ） a错误b正确 113判断 非营利组织是指运营目的具 有非营利性和公益性的特点 ，不具有物质产品生产和国 家事务管理职能，主要以精 神产品或各种服务形式向社 会提供服务的各类组织机构 。所涉及的领域十分广泛。 （ ） a错误b正确 114判断 当前我国财政体制管理改革 目标是要构建公共财政体制 框架，加强对财政性资金使 用和财政支出效率的管理和 监督，提高财政资金使用的 安全性，提高财政支出的效 益，以应对开放经济下的各 种风险冲击。（ ） a错误b正确 115多选 由于作为社会经济组织的目 标和承担的功能与企业完全 不同，行政事业单位内部控 制的基本目标是确保行政事 业单位运营合规合法、合理 保证各项资产的安全运行， 提高管理服务的效率和效果 ，合理保证财务报告及相关 信息真实完整，促进行政事 业单位战略的实现。具体来 说（ ）。 a保证单 位运营活动 合法合规 b合理保 证单位资产 安全 c提高管 理服务效率 和效果 116多选 行政事业单位在许多方面和 企业组织有相同或相似之处 。但作为两类不同性质的组 织，行政事业单位和企业之 间的区别是显著的，这些不 同之处主要表现在以下几个 方面（ ）。 a行政事 业单位建立 或运作的动 机不是为了 获利 b受托责 任的多层次 性 c资金来 源的无偿性 117多选 行政事业单位内部控制的必 要性是存在于（ ）。 a公共财 政管理体制 的内在要求 b行政事 业单位内部 控制现状的 客观要求 c行政事 业单位概念 及类型 118判断 coso报告将内部控制定义 为：内部控制是由企业董事 会、经理阶层和其他员工实 施的，为运营的效率、财务 报告的可靠性、相关法令的 遵循性等目标的达成而提供 合理保证的过程。具体内容 包括控制环境、风险评估、 控制活动、信息和沟通及监 督等五个要素。（ ） a错误b正确 119判断 内部牵制是指提供有效的组 织和经营，并防止错误和其 他非法业务发生的业务流程 设计。（ ） a错误b正确 120判断 内部控制是因加强经济管理 的需要而产生的，是随着经 济的发展而发展完善的。（ ） a错误b正确 121判断 内部控制制度是现代管理理 论的重要组成部分，是强调 以预防为主的制度，目的在 于通过建立完善的制度和程 序来防止错误和舞弊的发生 ，提高管理的效果及效率。 （ ） a错误b正确 122判断 内部控制是指单位组织为保 证业务活动的有效进行，保 护资产的安全和完整，防止 、发现、纠正错误与舞弊， 保证会计资料的真实、合法 、完整而制定和实施的政策 与程序。（ ） a错误b正确 123多选 内部牵制是基于以下两个基 本设想（ ）。 a二个或 以上的人或 部门无意识 地犯同样错 误的机会是 很小的 b二个或 以上的人或 部门有意识 地合伙舞弊 的可能性大 大低于单独 一个人或部 门舞弊的可 能性 c交易依 据管理部门 的一般和特 殊授权执行 124多选 内部控制在世界范围的发展 可以分为几个阶段（ ） 。 a内部牵 制阶段 b内部控 制制度阶段 c内部控 制结构阶段 125多选 一般来说，内部牵制机能的 执行大致可分为以下几类（ ）。 a实物牵 制 b机械牵 制 c体制牵 制 126判断 不依靠财政性资金运营的行 政事业单位则受国家预算制 度约束，完全可以按照一般 组织的预算管理模式开展预 算，特别是对于经营性业务 单位，完全可以借鉴企业全 面预算管理体系。（ ） a错误b正确 127单选 行政事业单位内部控制各要 素中，（ ）是实施内部控 制的基础。 a风险评 估 b控制活 动 c控制环 境 128 下列不属于行政事业单位 合同管理中应关注的主要 风险项目是（ ）。 a 合 同订立时的 风险 b 合同履行时 的风险 c 合 同存档时的 风险 129 下列属于事业单位支出的 项目是（ ）。 a.其他商品 和服务支出 b 业 务费 c 补 助工资与行 政单位津贴 130 行政事业单位合同管理的 内容包括（ ）。 a 合 同内容的规 范性 b 合 同关系的规 范性 c 合 同管理的规 范性 d正正确确答答案案答答案案解解析析 d支付b【答案】b b 【答案】正 确 d内容合 法abc 【答案】 abc d完备的c 【答案】c d未签定 合同abcd 【答案】 abcd b 【答案】正 确 d上级补 助收入 abcd 【答案】 abcd d财务核 算 d【答案】d d本量利 分析法 d【答案】d d权责发 生制原则d【答案】d d社会风 险 d【答案】d d提高固 定资产的使 用效率d【答案】d d单一来 源采购b【答案】b d7a【答案】a d应是国 家知名企业d【答案】d d降低工 程项目成本 d【答案】d d以上全 是a【答案】a d生产预 算 a【答案】a d零基预 算 c【答案】c d内部控 制监督阶段 d【答案】d d贷款b 【答案】b 【解析】行 政事业单位 不直接创造 物质财富， 经费的主要 来源是财政 拨款。 d业绩评 价的模糊性a 【答案】a 【解析】行 政事业单位 的特征表现 为：行政事 业单位建立 或动作的动 机不是为了 获利；资金 来源的无偿 性；资金运 用的限定； 业绩评价的 模糊性。 d相关性 原则b 【答案】b 【解析】行 政事业单位 内部控制原 则有：全面 性原则；重 要性原则； 制衡性原则 ；适应性原 则。 d道德风 险d 【答案】d 【解析】道 德风险属于 行政事业单 位面临的内 部风险。 d定性分 析依赖大量 的统计数据b 【答案】b 【解析】与 定量分析相 比较，定性 分析的准确 性稍好但精 确性不够。 因此选项a 错误。定性 分析较为主 观，定量分 析基于客观 。因此选项 c错误。定 量分析依赖 大量的统计 数据，而定 性分析没有 这方面的要 求。因此选 项d错误。 d目标无 法实现c 【答案】c 【解析】风 险是指组织 在未来经营 中面临的、 可以影响基 经营目标实 现的所有不 确定性。 d定期进 行监督检查d 【答案】d 【解析】会 计系统控制 的主要方面 有：严格遵 守各项财经 法规；依法 设置会计机 构，配备会 计从业人员 ；会计员岗 位责任制； 建立健全会 计档案保管 制度；加强 对会计信息 质量的控制 。 d公司 治理指引c 【答案】c 【解析】从 传统的相互 牵制为控制 萌芽发展到 以“管理控制 和会计控制” 为主的内部 控制制度阶 段，进而演 变为“控制环 境、会计制 度、控制程 序”为主的内 部控制结构 阶段，直至 发展为 coso报告 倡导的“控制 环境、风险 评估、控制 活动、信息 与沟通、监 控”内部控制 整体 b 【答案】正 确 b 【答案】正 确 b 【答案】正 确 a 【答案】错 误 a 【答案】错 误 d不能及 时提供控制 运行有效的 相关证据 abcd 【答案】 abcd d评价结 论反馈 abcd 【答案】 abcd d控制措 施是否有效 和适宜abcd 【答案】 abcd d内部控 制执行的有 效性bcd 【答案】 bcd d内部控 制评价是行 政事业单位 改善内部控 制，加强内 部监督制约 的有效手段 abcd 【答案】 abcd d服务职 能abcd 【答案】 abcd d内部控 制一般都是 针对常规业 务设置的， 且具有相对 稳定性，因 此对于不经 常发生或未 预计到的业 务，原有控 制可能不适 用abcd 【答案】 abcd a 【答案】错 误 b 【答案】正 确 d根据工 程规模不同 ，将工程验 收情况报告 报送不同级 别政府职能 部门进行审 批abcd 【答案】 abcd d法务部 门或岗位人 员对工程项 目提供法律 方面的支持 abc 【答案】 abc d竣工决 算批准流程abcd 【答案】 abcd d能够切 实维护本单 位的切身利 益 abcd 【答案】 abcd d防范商 业贿赂abcd 【答案】 abcd d工程竣 工结算abcd 【答案】 abcd d工程建 设其他费用 和预备费 abcd 【答案】 abcd d与项目 建设有关的 行贿、受贿 等腐败现象 和经济犯罪 案件时有发 生abcd 【答案】 abcd a 【答案】错 误 b 【答案】正 确 d经同级 财政部门批 准的资产购 置计划，事 业单位应当 列入年度部 门预算，并 在上报年度 部门预算时 附送批复文 件等相关材 料，作为财 政部门批复 部门预算的 依据 abcd 【答案】 abcd d固定资 产取得与处 置业务的执 行与相关会 计记录 abcd 【答案】 abcd d固定资 产的确认、 计量和报告 应当符合国 家统一的会 计制度的规 定abcd 【答案】 abcd d保证国 家关于固定 资产业务有 关法规、政 策和指令的 贯彻执行， 保证固定资 产业务的合 法性 abcd 【答案】 abcd d强化内 部监督，加 强内部审计abcd 【答案】 abcd d管理人 员素质较低 ，责任心不 强abcd 【答案】 abcd a 【答案】错 误 b 【答案】正 确 d现金盘 点与监督管 理abcd 【答案】 abcd d与货币 资金有关的 票据的购买 、保管、使 用、销毁等 应当有完整 的记录，银 行预留印鉴 和有关印章 的管理应当 严格有效abd 【答案】 abd d货币资 金的效益性abcd 【答案】