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文档简介

小组基本情况介绍 理念：团结，创新，力求完美！ 组名：永远的first 成员：李雨晨 赵蕾 赵烨（资料搜集 ） 董健芳 高珊（资料整理 ） 李明昊 雷毛毛 辛航航（PPT制作 ） 张扬（汇报 ） 仪化股份是中国最大的现代化化纤和化纤原料生 产基地，世界第四大聚酯生产商，每年营业额数十 亿元，而财务科正是其资金结算中心。尽管在沪港 上市的仪化股份有严格的财务制度，但在财务科连 续工作16年的李某仍窥见了其中的漏洞。据知情人 士透露，李某利用管理公司销售款的便利， 6年时 间，以“蚂蚁搬家”的方式挪用货款5000多万元，用 于开公司，炒股票、期货，“损失近4000万元”。 第一种手法是滚动挪用公司的银行承兑汇票，通过皮包公司办理质押 贷款，汇票快到期时则挪用新的汇票将其替换出来。由于开户银行是 提供保管箱业务，每次将银行承兑汇票放在信封交给银行，银行工作 人员并不核对信封里的汇票数量和金额，而是只以会计在密封后的信 封上填写数字为准，钟某利用这一漏洞，将有的承兑汇票暗地里截留 下来，但在交给银行的信封上却记录了该笔汇票，银行毫不知情，以 为汇票如数装在信封里。截留下来的汇票钟某拿出来通过皮包公司办 理质押贷款，由于公司资金周转量很大，账上始终有一大笔存量的银 行承兑汇票，钟某得以持续地占用公司的银行承兑汇票而不被发现。 而公司无论是对账还是审计，都只是将公司账面数与银行提供的代保 管汇票数核对，钟某挪用公司汇票的行为就一直没有被发现。 第二种手法是将直接盗用银行承兑汇票， 将被背书人空白的银行 承兑汇票据占为己有。 由于很多银行承兑汇票是由客户背书转让给 公司， 但客户在背书时经常都并不填写被背书人名称，钟某便将这 类汇票拿到自己在外与人合伙开设的皮包公司入账， 与此同时，钟 某在公司财务账上则做退票处理，在ERP系统入账后进行冲销。钟某 的主管领导曾经发现ERP系统有大量汇票退回现象，并向钟某询问原 因， 钟某解释说是客户汇票不符合要求，所以退回去了。遗憾的 是， 领导轻信了钟某的解释，对这种异常退票现象没有深究下去 未能及早发现钟某舞弊行为。 1.单位要设置严密的内部工作流程，形成相 互牵制、相互制约的内部控制机制。 2.单位职工素质不高，应强化财务人员的职 业道德，并作为业绩考核的依据。 3.加强对银行存款管理，避免私自提现、多 头开户、套取利息等行为。 4.建立科学的货币资金内部控制体系，加强 监督和检查。 财务部门需设置“不相容职务”，形象 地说，就是管账的不管钱、管印鉴的不管票 据。实际情况中，一人兼职几个岗位，没有 考虑舞弊的因素，容易形成隐患。 实行轮岗制度。避免“身处要职的会 计人员可能成为依附公司的强势人物， 勒令熟悉的客户将资金打入自己的个人账 户。 坚持日对账。总账会计和分管会计每天复 查入账情
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