《北太平庄街道定》PPT课件.ppt

关于北太平庄街道办事处主任翟羽林 同志（2003.72006.7）经济责任审计 情况汇报 汇报人： 日期：2007年8月20日 一、审计思路及方法 二、审计对象和范围 三、单位基本情况 四、收支情况 五、资产负债情况 六、对上次审计情况的落实 七、审计发现的情况和问题 八、审计评价及建议 汇报提纲 一、审计思路及方法 摸清街道的关系脉 摸清街道的资金脉 运用判断推理和计算机辅助审计 二、审计对象和范围 审计单位个：北太平庄街道办事处 延伸单位个：社区服务中心（差额事业） 保洁中心（差额事业） 绿化队（差额事业） 太平阳光物业（有限公司） 蓟门公司（有限公司） 查阅帐套6个、盘点现金库4个、内控测试一个 审计时间范围4-5年 三、单位基本情况 北太平庄街道办事处机构图 北太平庄街道办事处 海研馆宾 13个科室 88人社服中心 人保洁人绿化人 社保所 人 蓟门公司幼儿园 太平阳光 物业 冠平劳务 服务中心 承租出租 承租方 出租方 代管理 四、2003年7月-2006年7月北太街道 收支情况 单位：万元 期初余额764.2 收入合计14693.5 财政12432.9 预算外资金2260.6 支出合计11975.7 人员支出5762 公用2414.7 专项支出3799 结余3482 五、资产负债情况 单位：万元 项目年月 初 6年月 末 06年与年 差额 资产4385.82837.8 其中银存3299.81629.4. 暂付款252.7209 固定资产833.3999.4. 负债384.4359.3 其中应缴财专13.51 暂存款370.9358.3 净资产4001.42478.5. 其中固定基金833.3999.4. 结余3168.11479.1 五、资产负债情况 单位：万元 项目年月 初 6年月 末 06年与年 差额 资产4385.82837.8 其中银存3299.81629.4. 暂付款252.7209 固定资产833.3999.4. 负债384.4359.3 其中应缴财专13.51 暂存款370.9358.3 净资产4001.42478.5. 其中固定基金833.3999.4. 结余3168.11479.1 暂存暂付情况 暂存款暂付款 2003年7月初370.92003年7月初252.6 2006年7月末358.32006年7月末209.0 其中：周转金 90其中：华旭欠款65 低保金 133.2低保金：100 农转居 46.2农转居 37.4 其他其他 六、对上次审计情况的落实 1、上次审计结束华旭欠款100万元未归还。 华旭公司年向街道借款100万元。 2003年1月20日华旭还借款10万元。 2006年1月-9月华旭还78.5万元。 2006年12月30日华旭用玻璃抵借款11.5万元。 2、上次审计结束冠海尚欠500万元和10套住房 未归还。 2002年7月-10月冠海还欠款250万。 2002月11月-2003年10月还款250万元。 十套住房尚无下落。 1992年街道办事处用预算外资金以 劳服中心的名义支付信用社投资入股15万 元,该笔资金截止2001年股权已增至66.71 万元，收到红利记入其他收入。此次审 计，街道办事处2003年2月28日转让（或 收回）社区法人股股权15万元. 3、 上次审计结束建议投资入股15万元 应尽快办理股权转让手续。 七、审计中发现的情况和问题 街道办事处街道办事处 社区服务中心社区服务中心 太平阳光物业公司太平阳光物业公司 1. 固定资产未入帐（探讨） 街道办事处2003年至2004年间投资建北太平庄社区服务 中心，工程造价支出539.7万元， 工程竣工未及时结转固定 资产。 2006年12月31日社区将此资产盘盈入帐并用于经营。 2.固定资产未及时清理 街道办事处办公楼32.5万元属于危楼已于2004年11月 被拆迁；职工宿舍楼431.7万元在1999年至2000年期间 已出售给个人；办公设备等30.万元在清理前已不 能使用,以上共计资产 494.万元未做到及时清理, 直到2006年12月25日清产核资,才将494.万元做核销 处理。 一、任职期内街道固定资产账实不符 华旭玻璃有限公司1998年向北太 平庄街道办事处借款100万元，于 2003年1月20日还借款10万元，尚欠 借款90万元。 2004年5月9日办事处 向财政申请从单位结余中暂借周转金 90万元记入暂存款。经催缴, 华旭 2006年还清欠款，但,暂存款周转金 90万元仍挂账.建议上缴财政专户。 二、街道应上缴财政专户90万元 1、其他应付款中核算房租收入 2003年至2004年社区服务中心其他应付款 中记入鄱阳湖大酒楼房租收入143.5万元， 2004年度结转房租收入59万元，转入结余84.5 万元，应调增收入84.5万元，缴纳营业税及 附加4.6万元，缴纳房产税.万元（应纳 10.1万元已缴纳9.4万元 .万元） ， 由此形成结余79.1万元。 三、社区房租收入漏缴税金 2004年12月30日社区服务中心收 到街道办事处付太平阳光物业租金 180万元，其中支付海研宾馆82万元 ，余98万元直接冲抵工程款，应调增 收入98元，缴纳营业税及附加5.39万 元。由此形成结余92.6万元。 2、房租收入直接抵减工程款 保洁中心2004年5月和9月分别向太平阳光物业投 资24万元和20万元。同年10月收回投资。经对太平 阳光物业其他应付款检查, 上述业务业已冲平。经 对实收资本进行检查，发现原始凭证中有2004年10 月28日、29日现金进帐单2张，摘要均属名为还款 ，一张为20万元；另一张为24万元，共计44万元。 经深入调查,该笔款项的真实来源为青花椒餐饮 有限公司付给社区中心款项,实系承租红联南村5号 的房租收入。社区服务中心未入帐,而是直接送存太 平阳光物业的银行帐号存储，太平阳光物业也未在 帐簿中体现，直接用于归还保洁的投资。 为此，社区服务中心未记收入44万元,应补交营 业税2.4万元，房产税5.28元。由此形成结余36.3万 元。 3.隐匿房租收入 1.社区服务中心应付账款2006年6月30日收到 总参绿化补偿款10万元,直到2007年6月依然 挂账,应结转入结余.调增结余10万元。 2.社区服务中心2003年6月和11月提取工资 28.8万元，记入应付账款, 2005年和2006年 发放放工资奖励等.万元， 截止2007 年6月结余13.1万元。应调增结余13.1万元 。 综上所述房租收入、往来款应缴营业税 金及附加12.5万元，房产税6万元。形成利 润231万元，鉴于社区服务中心应抵未抵工 程款2万元，因此利润实际为亏损。 四、社区应清理往来款 . 北太平庄社区服务中心2005年建蓟门里社 区服务楼，工程支出212.12万元. 竣工结束 未转固定资产. 2.北太平庄社区服务中心将街道办事处投资兴 建的社区服务楼539.6万元和历年形成账外 资产711.6万元,合计1251.2万元,于2006年 12月31日盘盈入帐。 五、社区固定资产未入账 六、投资情况（股本增值价值未体现） 1992年街道办事处用预算外资金以劳服中心的 名义支付信用社投资入股15万元,该笔资金截止 2001年股权已增至66.71万元。2003年2月28日 街道财政办公室转让给社区法人股股权15万元 。截至到2007年6月社区对外投资账面金额仍为 15万元，但，实际股权于2007年3月28日已扩 股到77.2万元，增值部分未在帐上体现或在报 表中披露。 2003-2006年期间共获得股息 20.7万元,记入其他收入。 建议：扩股在帐上体现或报表中披露，并 补做账务处理： 借：事业基金一般基金 贷：事业基金 投资基金 2005年度北太平庄社区服务中心收到北太 平庄街道办事处财政拨款327.8 万元.结余 137.5万元, 结余原因为： 因邮电大学围墙外扩挤占了杏坛路绿化带 和便道面积以及施工单位征用滨河路景观绿 化区为施工暂设，致使工程暂时无法实施。 鉴于以上绿化项目无法实施，建议将此 137.5万元上缴财政专户。 七、应上缴财政专户137.5万元 1. 2005房年租收入科目记入鄱阳湖房租 收入77万元，应缴纳房产税9.2万元。 2. 2004年12月27日收到北太平庄街道办 事处预交房租、物业押金19.7万元，记 入其他应付款,应结转收入,缴纳营业税 1.1万元,所得税6.1万元. 八太平阳光物业房租收入漏税 八