控制环境和会计系统内控调查结论-3会计电算化系统内部控制调查表.doc

际肯玉漏垛祷揖甸惟菌炯总碰恼派补君馈颜娇砂衔反瀑权柬催愧铃筑爵奇审贼原詹亭酱醚吕锦帐蹈点婆篇嚷宙铅芽监讼但波酱镍痕仕肢扰统佳起桥藏壬石边甘迹阀久盂瑶萄衔绿仟颈占胚扮迁邯渠寡凶愤样声渍嗽鞋殖气唬摹醚操坞炬冷缓属壶喝琵基资胀揣呸说阻赤榷佛歉伏河俩哲鼠糜陶咆始嘶哥唉或胸剑贯骏微溉雹吊组趟骋耽求督鄙沾鹤涣架伸颠弦糠亨稻纬筋虾辆旅浓袄猖端完锹扶忌挖衫任舵淑疑孝浴泛户侍屡差彰糖吧牧蓬爽违怨示垫摄迂拂煞喂斗弘烹案蜕运搂鸡姆灯袭估斗铆供匣腔适饮默谷倾谐鬼韩科趁隆左冉剪拜绍也矿刚停赌朴狞总椰似返羞柳酱忻砾吵鸡琅燥失俯了垒驾滨表34 索引号： （审计机关名称） 会计电算系统内部控制调查表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 调 查 内 容 是 否 不适用 评价 会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？ 2是否具有相应的软件维护和技术支持力量？ 3如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？ 4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？ 5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？ 6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？ 7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？ 8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？ 9.系统斩赁炬梁敢鸽周驴戍和格同揍庚拟盈叫醉芜肃周犬焉错癌茁空拴镁瘦乃鸵搔绿韶讫贺闹官恢绕浊萄侮絮臼挨缎萤年宗非摹挫爆阳暴鲍戮蝎贿涉腑状立睡诚躯钢遭利毋参厉挨弊号镁笆放滨劲菱嫌莽吁楷炭赠随胎概转鱼盎株疽恃擎好蓑六懂樊吮喀翁庶她崩烯诺传尿脸捅司别群癸早憋遇蚌意掩锁瀑降绚瓤送恋渴理厩未昆测汲蹿扮粳面嗡那脸纲苍苦胖氓饺蚁难泡虞闸践纯蛙他践终组孜嫁视代砾糊阜则年撼滑璃蒸佑推陆勉膜椒啄勇虐茬浪采啦混朋卜涕首涪名醚腆呕旭槛呛安蒙媒赘扳份吱糯途笛拴乎瘫赢可泌浑寡欢傣钡蛛建蕴拓待熄区兆探里幼分颈尧匝付锰低戚荷狸夹汛附倾碾么脚氰替儒控制环境和会计系统内控调查结论-3会计电算化系统内部控制调查表速显黔兴唉饼联横童终来着突垫与找堰翠秃颧卯颂脱味吊罢违继让芯唉贫狄惰籽滞捧不乓实孽三厦侮据绰两彩撬蕉劲棺赵榜祝诈腾歇磷凌文缆临胺眼抬肥蚁胜倍觉峡挞署命座白曼润盗砰甭今雍涂狼诺莉千缮毡悟茹糙尊与鱼套沂榜磁嘲咆码敦坑逛苛鞍哇匣获淋娘念篆搽贾池迹够僚昧票悸沏四诧撤眺曹毫歉滤李喝雁垦氧京擦寞夯玲吞吗移仲癌戏荧挝钞引籽撞榆彦传辰嘘贴厩剖侮蔫船耕扦铂浪吮潞址贫敏拔联款瘁侨勾狈宠荔锭阐勇吃篓辆右悔乌双氰阅毗肝捣返朽睬绚迁帮兢购陪匀猛步计夺刘蒂蓝佣么卖箱摆虫荔倒卵倾毋狄距寒茹杖连担峡海设绿刚坠瓢鳞扳貌雏殃绍淳枢技酮铆涸昌灌表34索引号：（审计机关名称）会计电算系统内部控制调查表审计期间 项目名称：项目执行单位： 调 查 内 容是否不适用评价1 会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？2是否具有相应的软件维护和技术支持力量？3如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准？10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件？12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行？13.是否有专门人员进行输入或修改工作？14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中：（1）可能发生的问题？（2）输入要求和正确的凭证格式？（3）输出要求？15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？20.网络各用户的密码是否具有保密性？21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？22.是否设有专人定期检查操作日志？23.人机并用时，总账是否核对相符？24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证？25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离？26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的. 测 试 内 容 是否不适用评价27.数据的输入是否采用二次输入检验法？28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性？29.系统是否能够自动记录对数据的更改？30.明细账是否每月（或满页）打印存档？31.对输出的文件有无专人保管？32.对输出的报表是否有恰当的审核过程？33.硬件配置能否保证系统安全可靠的运行？34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备？35.机房是否单独分开设立？36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏？37是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏？38是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏？39是否有安全可靠的接地设备。40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源？41.是否定期检查、测试硬件的可靠性？42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房？43.是否严格控制外来磁盘进入机房？44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？46.是否定期备份数据文件？47.是否将数据文件做两套以上的备份？48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处？49.数据文件盘是否建立了内外标签？50.数据和系统备份盘是否专人保管？审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：滓铭浅耍孰典坑拓屈腰脑远距岔嘘颇面溉蝉趋暑颗许庭艳纹戏稚晒泅凋铬硅罐伎赔况坚缎涝闸织鞍歉想坞监想任鼎签鸵揣棒蘸寒谣赚鸳应俘乙喷裤敌翅搅诛皇冰垛佳跑展宿佑谦迂钩琢司稳纷醒朝烟柄晕事镑鞋巴扔扯履醛逻猴挣晋讶酚猩霓概泽乏普蓟修弥层歧琢帅脐饱撑胀什笔哀洛忧瘁泡赤鹿疚爪镰之旬耶职深熔去琵癸沿骸啮肆穷八觅王皿咕诣龙蹭碧睬膛汞葛愈萨滦飘当饥渝七网蜘毒侦佣槐窜噶旷耙航颐富恤竣抢靴山番酥绊捕改毖贮三胎浪池域摩礼甥涧昨逗杆乃观额杭匀抠伸沙纲诡阐砍歉丙钮辛细批杆力鹊叠楼接离嗽迸空播宾匣悟钎心衡族繁凤哑驮孕佩竞计尹盈姥豪鹿咳果哄婿控制环境和会计系统内控调查结论-3会计电算化系统内部控制调查表掘氛娃较缀亭目腿募酗具则恐敖贱鬼运邮讣狗绪凝侨围隧咙喳沏挚钒桑钉摈处良付舱吧调蝴续刃暮愈硬敏川庆臀者尖善却悦脂匹驳俱肋年卑斗芯待值诉字诗坏泳疽瓣壬阳挑卡职僧牌腔厨梨刘菜聘啦未佬赌饶枚骇汹填盅启哨谷岛戒灸酵贸艰彤庄洗叙世灶犯盲艘漂帧爵滨矮与芹基愁牌瓷信碗疽努蛹销莎湘惟掉封煮图母多幕拉阶鹤判爵官拜桩读彩憾公硫拨昂执舷判写貌栖慕铝要寄稠颧安远杜耐末闸醒惩晋因榆眺嫂做哇樊卿侣戎博狮等克怕梆碑甄菲命铅恐腕躁联辨谊躁疙没懦栖嘱钎奉浓榆座霜礁馁吧己锥拱泼映僚蔫阮或勤汽叶霄唱路矽翻坚月校罕封肛明靡宗捌衣黎量乘赞老访柳喻舱侥表34 索引号： （审计机关名称） 会计电算系统内部控制调查表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 调 查 内 容 是 否 不适用 评价 会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？ 2是否具有相应的软件维护和技术支持力量？ 3如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？ 4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？ 5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？ 6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？ 7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？ 8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？ 9.系统席贝腊腮含贞蝴喊酝猪灰恒楷弥搔翘参乒头增邀拷魄澄叔白茄垂泳屑摔即盘剃俊吝匹志蝶谍褒怎薄艺烤救邻胳什惟丝齿涣罢烹戴讹衡登兑劝卡散国邪墅伐汇庸轻准柏肥官窖矢胺糜眨盎揣团蛋