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财政与税收习题第一章 财政概论一、名词解释财政（国家财政） 财政学 公共产品 外部效应 市场缺陷二、单项选择题1财政是随着( )的产生而产生。 A国家 B资本主义生产方式 C. 封建制度 D社会化生产方式2财政分配的主体是( )。 A国家 B国有企业 C主管部门 D个人7在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( )。 A.国家 B计划 C财政 D市场 三、简答题1市场失灵的主要表现有哪些？2公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？3财政的职能是什么？第二章财政收入一、名词解释财政收入 二、选择题1财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。税收收入 债务收入 国有经济收入 一般经济收入 政府收费收入2政府从事财政收入活动的首要目的是（ ）。A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济3从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费三、简答题1财政收入的主要形式有哪些?3财政收入的来源构成包括哪些内容？4财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？第三章财政支出一、名词解释购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法二、 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ ）A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素2.政府的购买性支出，主要有（ ）A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3公共产品的基本特征主要表现在（ ）A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性4影响公共支出增长的主要因素有（ ）A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1. 政府的公共支出（ ）A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品2财政支出所强调的公平原则是（ ）A经济公平 B.社会公平C经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平3政府发行的公共债务，尽量用于（ ） A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出4财政支出中的效益原则首先是指要实现（ ）A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益5在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ ）A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D国防提供的服务四、问答题如何完善我国的社会保障制度？2.为什么说公共品一般要由政府提供?3财政支出可以进行怎样的分类？第四章公债一、名词解释 公债 公债负担二、单项选择题1举借国债依据的是( )。 A. 财产所有者身份B政治权力 C.债务人的身份 D债权人的身份2国债因其有很高的信誉，通常被称为是( )。 A. 信誉债券 B国库券 C.金边债券 D契约债券3下列不属于国债结构组成部分的是( )。 A应债主体结构 B债务性质结构 C.国债持有者结构D国债期限结构三、多项选择题1国债的发行价格包括( )。 A.平价发行 B溢价发行 C.议价发行 D折价发行3偿还国债的资金来源是( )。 A财政结余 B预算列支 C.银行信贷 D举借新债四、简答题：1公债的特点。2公债的分类。3公债的功能。下篇税收部分第一章税收概论一、名词税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成二、判断题（ ）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（ ）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（ ）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（ ）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（ ）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（ ）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。 ( )9、我国最早的工商税产生于夏。三、单项选择题1、在我国最早的税收是( )。 A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。A、纳税义务人 B、征税对象C、税目 D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。 A、城建税 B、房产C、土地增值税D、车船使用税6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行 C、国债D、规费收入8、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集 C、自愿缴D、自愿认购11、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A、实际负税人B、扣缴义务C、纳税义务D、征税人13、从价计征的税收，以（）为计征依据。A、重量B、体积 C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点 C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率、累进税率D、边际税率16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。A、附加B、加征 C、加成D、超额负担18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税 C、财产税D、营业税20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税 C、直接税 D、间接税四、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象2、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率3、税收产生的条件包括( )。 A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化4、我国最早的农业赋税制度是( )。A、案田而税 B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征第二章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配二、判断题（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（ T ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（ ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（ ）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（ ）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 （T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（ ）。A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者6、下列项目中，免交增值税的有( )。 A其他个人销售自己使用过的货车 B销售电子出版物 C其他个人销售自己使用过的摩托车 D进口自用的货物7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B销售折扣额 C销售折让额 D销售退货额9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C )。 A销售货物支付的运输费用 B外购免税农产品支付的运输费用 C外购设备的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( D )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天四、多项选择题1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ ABCD ）。A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C、销售价格不超过其原值 D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ AD ）。A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额D、购入货物（固定资产除外）所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费3、纳税人销售下列货物适用17%税率（AC）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ BC ）。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ AC ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6、下列项目免征增值税的有（AC）。A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品7、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是( ACD )。 A年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业 B年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业 C、全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额200万元的个体工商户8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( BD )。 A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 B免税商店零售免税货物 C一般纳税人销售他人赠送的新设备 D一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。 A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D被盗产品耗用的本期购买原材料10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ BCDE ）A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天C、提供加工、修理修配劳务的当天 D、收讫销售款的当天 E、取得索取销售款凭证的当天11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（ AD ）。A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联12、下列交易中属于增值税征收范围的是（ AC ）。A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家把作