西安交通大学18年5月补考《金融审计》作业考核试题.doc

-(单选题) 1: 下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( ) )A: 国家审计报告B: 民间审计报告C: 国际审计报告D: 内部审计报告正确答案: (单选题) 2: 审计产生的客观基础是（）A: 私有制B: 财产所有权与经营权的分离C: 股份制D: 理性人正确答案: (单选题) 3: 注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）A: 质量控制准则B: 独立审计准则C: 职业道德准则D: 后续教育准则正确答案: (单选题) 4: 某被审计单位的出纳利用企业内部控制执行的缺陷贪污现金。下列有关提法中，不正确的有（）。A: 被审计单位的管理层由于没有维护好内部控制的有效运行，对此，应负有责任B: 被审计单位的治理层没有监督好管理层维护内部控制的责任，对此，也负有责任C: 注册会计师如果在审计过程中未发现该舞弊，则表明注册会计师没有遵守审计准则D: 如果注册会计师没有发现该舞弊，也并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则正确答案: (单选题) 5: 无法支付或无需支付的应付帐款应记入（）A: 管理费用B: 资本公积C: 营业外收入D: 其它业务收入正确答案: (单选题) 6: 以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。A: 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B: 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C: 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D: 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性正确答案: (单选题) 7: 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。A: 索取管理层声明书B: 控制测试C: 实质性测试D: 评估重大错报风险正确答案: (单选题) 8: 下列对现金流量表的审查要点说法不正确的是（ ）A: 审查现金流量表的完整性B: 审查现金流量表内项目的正确性C: 需要对表内差额计算、合计、总计进行复核计算D: 对表内项目的填列方法进行审查。正确答案: (单选题) 9: 在财务报表审计过程中，（ ）属非必须执行的审计程序。A: 控制测试B: 了解被审计单位的基本情况C: 实质性程序D: 审查账户正确答案: (单选题) 10: 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。A: 审计准则B: 注册会计师职业道德准则C: 会计准则及国家其他有关财务会计制度D: 审计质量控制准则正确答案: (单选题) 11: 以下不属于分析性复核的是（）A: 将本年的折旧费用金额与上年相比较B: 确定两年间销售收入的差额C: 将本年期初余额与上年期末余额相比较D: 将销售毛利率与行业水平相比较正确答案: (单选题) 12: 注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（）。A: 呈比例变动关系B: 呈反向变动关系C: 呈同向变动关系D: 不存在关系正确答案: (单选题) 13: 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。A: 聘请其他专业人员帮助B: 转包给其他会计师事务所C: 减少业务收费D: 拒绝接受委托正确答案: (单选题) 14: 财务报表公布日后，A注册会计师在阅读被审计单位含有已审财务报表的文件中的其他信息时，发现其中有对事实的重大错报，则注册会计师采取的下列措施中恰当的是（）。A: 提请被审计单位修改财务报表B: 将原审计报告改为保留意见或否定意见C: 在审计报告的意见段后增加强调事项段D: 将对其他信息的关注以书面形式告知Y公司治理层正确答案: (单选题) 15: 流动性管理比例审查，包括流动性比例、备付金比例、中长期贷款比例，下列比例不正确的是（ ）A: 流动性比例不得小于25%B: 备付金比例不得小于5%C: 人民币指标的中长期贷款比例不得大于120%D: 外汇指标中长期贷款比例不得大于120%正确答案: (单选题) 16: 下列关于国库券业务的审计说法，不正确的是（ ）A: 国库调入和拨付国库券时，是否通过“未发行国库券”表外科目核算；调运手续是否比照发行基金B: 经办行代收的代发国库券款项是否按规定时间逐级上划国库省分库。经办行是否将剩余的国库券与发行上划数、领用数核对无误后，逐级上交分库处理C: 兑付国库券的核算手续是否符合制度规定，已兑付的国库券券面是否符合规定。是否按规定整理捆扎划缴当地国库清算D: 经办行接到上级行拨来的国库券是否按规定通过“已发行国库券”表外科目核算拨来国库券是否比照现金出入库办法入库保管。正确答案: (单选题) 17: 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()A: 将已发生的销售业务不登记入账B: 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C: 将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D: 将接近资产负债表日的交易记录于下年度正确答案: (单选题) 18: 注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的有（）。A: 财务专用章和个人名章均由指定的专人负责保管B: 对金额重大货币资金支付业务，实行个人决策C: 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D: 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行对账单与银行存款账面余额调节相符正确答案: (单选题) 19: 实物证据通常能证明（）A: 实物资产的所有权B: 实物资产是否存在C: 实物资产计价的准确性D: 有关会计记录是否正确正确答案: (单选题) 20: 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。A: 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B: 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C: 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D: 确定实质性分析程序对特定认定的适用性正确答案: (单选题) 21: 下列对于损伤票币销毁的审计说法不正确的是（ ）A: 损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续使用的票币B: 损伤货币的销毁，是货币发行的最终环节，关系到国家财产的安全和市场流通货币数字的准确C: 损伤货币销毁的各个环节，都必须严密手续，妥善安排人员，明确岗位责任，搞好监督检查，严防发生事故D: 审查时，不需要对销毁损伤票币的变价收入进行审查正确答案: (单选题) 22: 与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）A: 真实性B: 完整性C: 所有权D: 估价正确答案: (单选题) 23: 内部控制的总评主要是指( )A: 评价企业会计监督系统B: 依赖程度评价C: 评价企业内部控制系统D: 风险程度评价正确答案: (单选题) 24: 安全性管理比例审查，包括资本充足率、风险权重资产比例、贷款质量比例、单个贷款比例，下列公式不正确的是（ ）A: 资本充足率=资本净额/表内、外风险加权资产期末总额B: 逾期贷款率=逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额C: 呆滞贷款率=呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额D: 呆帐贷款率=呆帐贷款期末余额/各项贷款期初余额正确答案: (单选题) 25: 注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（）。A: 经济上的独立B: 形式上的独立C: 实质上的独立D: 实质与形式的独立正确答案: (单选题) 26: 注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中，可靠性最强的是（）。A: 甲公司连续编号的发运单B: 甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账C: 甲公司编制的连续编号的销售发票D: 向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函正确答案: (单选题) 27: 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（）。A: 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试B: 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C: 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D: 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试正确答案: (单选题) 28: 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。A: 加入会计师事务所B: 两年以上审计工作经验C: 加入会计师事务所且有两年以上工作经验D: 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验正确答案: (单选题) 29: 在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当()A: 审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B: 审查营业费用明细账C: 审查债券持有人明细账是否由专人保管D: 审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性正确答案: (单选题) 30: 函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（）A: 较大金额的债权人B: 企业重要供货人C: 较小金额的债权人D: 上年度的债权人及不送对账单的债权人正确答案: (多选题) 1: 会计账簿审查的重点是（）。A: 总账B: 明细账C: 日记账D: 辅助账簿E: 对账单正确答案: (多选题) 2: 内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（）A: 了解内部控制制度B: 描述内部控制制度C: 评价内部控制制度D: 对描述的结果进行复核E: 对内部控制制度进行符合性测试正确答案: (多选题) 3: 内部调查的方法包括（）A: 收集并审阅制度B: 询问单位职工C: 进行实地查看D: 调阅以往的审计档案等正确答案: (多选题) 4: 注册会计师在审查实收资本时应注意_。A: 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额B: 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%C: 投入资本是否真实存在D: 外币出资的折算是否符合规定正确答案: (多选题) 5: 对货币发行业务的审计，主要是对（ ）等方面进行审查。A: 资本充足率B: 不良贷款拨备覆盖率C: 一般风险准备/贷款余额D: 资本保障率正确答案: (多选题) 6: 在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（ ）。A: 签订审计业务约定书B: 商定审计收费C: 明确审计程序的性质、时间、范围D: 评价审计结果正确答案: (多选题) 7: 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。A: 存在或发生B: 完整性C: 截止D: 表达与披露正确答案: (多选题) 8: 目前，根据我国注册会计师法的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（）。A: 独资会计师事务所B: 普通合伙制会计师事务所C: 有限公司制会计师事务所D: 有限责任合伙制会计师事务所正确答案: (多选题) 9: 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（ ）。A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B: 评价遵守职业道德规范的情况C: 了解被审计单位及其环境D: 及时签订或修改审计业务约定书正确答案: (多选题) 10: 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（）。A: .重大错报风险B: .审计领域C: .被审计单位的规模和复杂程度D: 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力正确答案: (判断题) 1: 审计委托人是审计的客体，是财产的经营管理者。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 2: 银行的财务活动要通过会计核算来反映，所以对银行会计报表的审查要通过年度决算工作进行。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 3: 对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 4: 我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 5: 金融计算机应用审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 6: 对发卡对象的审查主要审查外汇卡的发卡对象。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 7: 在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 8: 否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 9: 对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原则的执行情况。（ ）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 10: 某企业于2003年3月31日购入专利技术，该专利技术应从4月份开始摊销。（）A: 错误B: 正确正确答案: (单选题) 1: 下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( ) )A: 国家审计报告B: 民间审计报告C: 国际审计报告D: 内部审计报告正确答案: (单选题) 2: 审计产生的客观基础是（）A: 私有制B: 财产所有权与经营权的分离C: 股份制D: 理性人正确答案: (单选题) 3: 注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）A: 质量控制准则B: 独立审计准则C: 职业道德准则D: 后续教育准则正确答案: (单选题) 4