[调研报告]澳柯玛财务负责人报告管理程序.docVIP

管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 3 页 共3页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序1、目的：为充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用，增强财务负责人的责任感，使集团能够及时了解各单位的财务情况及重要经营事项，最大限度降低企业经营风险，提供集团管理决策依据。2、适用范围：适用于集团总公司及下属各独立核算单位财务负责人。3、管理职责：3.1集团公司财会审计部负责财务负责人报告的收集；3.2各独立核算单位财务负责人本单位重大内容的报告。4、管理程序：4.1集团所属的全资及控股公司的财务负责人为本单位的报告人，有集团委派财务总监的，报告人为集团委派财务总监。4.2报告对象集团总会计师及集团财会审计部；分析内容应与每月报给财审部的资料相吻合。 4.3重大经营问题财务负责人应在知情时书面报告集团总会计师及财会审计部。4.4重大经营问题是指公司经营方针及经营范围的重大变化、公司年度预算的重大调整、公司的重大投资及大额资产购置的决定、有损企业利益的意向或合同的签定、涉及公司的重大诉讼案件、公司发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失、会计人员变动情况及将要对会计人员作出的调整。4.5每月的报告应于10日前报集团财会审计部，报告需要包含以下内容：4.5.1公司当月的实际生产经营指标及财务情况；亏损企业的亏损原因。4.5.2公司大额资金的流入、流出情况。4.5.3对本月及累计到本月止相关财务指标与年度预算中本月及累计到本月止的对比情况分析。重点对销售收入、管理费用、销售费用、产品成本等增减原因分产品、分项目内容进行详细分析。4.5.4在财会管理过程中发现的违规、违纪行为及进行制止的效果情况进行报告。4.5.5对截止本月账户余额逐项分析检查，对出现非正常余额进行原因分析，并列示调整进度。4.5.6企业管理过程中内部控制制度的建立、健全和执行的有效情况进行评价。4.5.7对执行集团相关管理规定与财会部门相关联的的情况进行评价。如定牌管理、广告管理、会计管理、资产管理、设备管理、工资管理等规定。相关管理程序文件请参阅76/chengxu/4.5.8对本月会计核算的账目核对情况进行报告：帐实相符、帐证相符、帐帐相符、帐表相符。对帐实相符情况进行重点报告：分别对现金、有价证券、应收票据、存货、固定资产项目的帐实核对情况进行列示；其中存货分原材料、产成品、低值易耗品等分细目进行分析；除原材料、固定资产按季度外，其他项目均按月进行账面与盘点情况的对比分析，找出差异原因并列示整改措施。委派财务总监、财务负责人每月应定期不定期对本单位现金、有价证券、应收票据、存货、固定资产的实存情况进行抽查，并出具抽查记录，并将抽查情况列入报告。4.5.9有定牌产品业务的单位对本月定牌产品的购进、付款及盈利和库存情况进行重点分析。4.5.10至报告日企业累计存在潜亏因素（如未入帐费用、应预提而未预提项目等）、两项资金占用情况。4.5.11至本月累计上缴集团商标管理费情况，并对是否计入费用列入损益进行说明。4.5.12至报告日集团或股份公司对本单位进行的最近一次内部审计报告提及的应整改事项的改情况、未整改事项的原因及拟整改的进度。4.5.13其他需集团协调解决的事项。4.6本报告仅需委派财务总监、财务负责人在报告末页签字。4.7集团总会计师和财会审计部应在收到报告后，进行财务负责人报告的汇报，向集团总会计师、总裁和董事局主席报送，以便及时纠正或采取措施，降低集团整体的经