SYB创业培训第八步2：现金流量表.ppt

课题四、制定现金流量计划 学习目的 在本次课结束时，大家将知道： n知道制定现金流量计划的重要性。 n知道现金流量计划不好制定的原因。 n能够制定出自己企业的现金流量计划 。 现金 n预测现金流量计划将帮助你的企业保持 充足的动力，使你的企业在任何时候都 不会出现危机。 n销售后收取的现金 n赊账再付现金 n边卖边付现金 为什么要制定现金流量计划？ n显示每月的现金流入和流出量，以便查 阅手指是否平衡； n保持企业充足的运营能力，是企业营运 无危机； n防止出现现金短缺的致命威胁，资金链 不会断； n计划中一旦发现现金流量负值时，就能 预先采取防范措施加以补救。 制定现金流量计划 黄亮和李燕的创业故事（二十九） 现金流量计划 94页练习23: 数据关系提示： 可支配现金=月初现金销售总收入贷款业 主投资 现金总支出=采购工资营销费用保险维 修费用煤水电费用贷款本息固定资产支 出其他费用支出 月底现金=可支配现金现金总支出 月底现金=下月月初现金 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。 三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！ 12月份月底现金为4112元。但并不是利润 ，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求. 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流 量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的 时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因 是前3个月销售水平不高，只有150件、300 件、400件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金. 黄亮和李燕给我们的启示 另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。 通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进 一步加深理解，我们请大家做P95页练习 23，习题2的练习，然后做你自己企业的 现金流量计划。 答 案 练习23习题1 n4月份流入的现金总量是：7250元 n5月份流入的现金总量是：2645元 n业主期望购买新设备是在4月份。 n他开办新企业实际需要资金5540 126 n练习23的习题2： n他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你在 为陈立华制定现金流量计划。 n7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？ n （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款） 资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31 1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50 ，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。 陈立华的现金流量计划(修改后) 现金流量计划制定的困难？ 赊帐销售： n营销计划决定部分赊销； n赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 赊帐采购： n部分支出先赊购，后付现金； n赊购支出的记录会出现在以后的月份。 “非现金”费用: n企业某些费用是“非现金”的； n如设备折旧不再现金流量计划。 现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 n 折旧不包括在现金流量计划，却包括在销 售和成本计划中。 n 贷款本金不包括在销售和成本计划。却包 括在现金流量计划中。 n 销售收入现金流量计划只写当月收到现金 的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要 当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记 录。 n 贷款利息两个表都包括。 五、完成96页练习24 作出自己企业的现金流量计划 真正搞清每组数字的来源！ 自检计划书中的数据关系（一） 1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用 ”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的 “营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工 资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数 据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页 、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相 同。 自检计划书中的数据关系（二） 9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表中“ 设备”数相同。 10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公用 事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待费等的总 称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺） 11、第12页中： 销售总收入业主投资现金总支出合计12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“ 现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月 。 小 结 n现金流量计划的重要性 n怎样制定现金流量计划 资金来源和怎样申请贷款 学习目的 在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。 企业资金发展的三个阶段： 第一阶段是“人找钱”。资金原始积累时 期，到处找钱。 第二阶段是“钱找人”。当积累了一定资 本，随着品牌和知名度的提高，钱和机 会就会找上门来。 第三阶段是“钱找钱”。这是做生意的最 佳状态。信用有了，实力有了，经验和 能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能 够带来财富，智慧能够创造财富。 你办企业的资金是从哪里来？ 资金来源的一般渠道？ n从朋友或亲戚处借款 n从供货商处赊购 n从银行或其他金融机构贷款 n银行贷款 四种： 抵押贷款 信用贷款 担保贷款 贴现贷款 1、从朋友或亲戚处借钱 从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的 做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋 友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你 要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了 让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创 业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情 况。 失而复得的钱，失而复得的朋友 2、从供货商处赊购 在制造业中，可以从供货商那里赊 一部分账。不过，这也不容易，因为大 多数供货商只有在弄清楚你的企业确实 能够运转良好之后，才会为你提供赊帐 3、从银行或金融机构贷款 向银行贷款时，有严格的条件和审查程序： 银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房 产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押 ，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且， 银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品 的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的 价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失 败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融 部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构 还会提出不同的利率和贷款条件。 特别提示 向银行或金融机构借钱： n需要抵押物 n抵押物高于贷款数额 n抵押物有现金价值 n到期不还贷，抵押物即拍卖变现 n生活用房银行一般不抵押。 提高贷款机会的五个步骤 1、提前约见、2、准备回答关于企业的问题 。3、多准备几份创业计划书。4、准备回答个 人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时能 够对你的申请作出答复。 申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。2、没有足够的 抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受 。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际 。5、没有准备完整的计划书。 头脑风暴法：资金有多少来源？ （1）、储蓄 （2）、向亲朋借款 （3）、贷款 （4）、赊帐采购 （5）、租赁设备 （6）、来料加工 （7）、收预付款或定金 （8）、合作融资 （9）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物 （11）、公益赞助 （12）、按揭贷款 资金来源 阅读理解创业故事（三十） 借 钱 n修改现金流量计划 n修改销售和成本计划 n作96页练习24 n作97页练习25 理财博士刘彦斌教人们“理财五个一” 第一个:一生恪守量入为出. 第二个:不要透支让债务缠你一生。 第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。 第四个:一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财 。 第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。 第八步小结 n准确计算出企业提供的产品或服务的成本。 n根据市场价格信息及成本制定出销