2007年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷.doc

2007年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷一 单项选择题1 下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A 税收 B 上缴利润 C 国债 D 国有资产转让收入2 税收制度的核心是（） A 征税机关 B 税法 C 税率 D 税种3下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A 税目 B 计税依据 C 税源 D 纳税环节4下列项目中，属于直接税的税种是（） A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 房产税5税收首要的，基本的职能是（） A 财政职能 B 经济职能 C 内在稳定器 D 优化资源配置职能6建立市场经济新税收体制额核心是（） A 公平 B 法治 C 效率 D 民主7对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A 服装 B 飞机 C 土地 D 食品8从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易发生的转嫁的形式是（） A 前转 B 后转 C 混转 D 消转9下列属于1994年税制改革内容的是（） A 取消税前还贷 B 进行第二步利改税 C 国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D 统一内外资企业所得税10下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（） A 含消费税且含增值税的销售额 B 含消费税而不含增值税的销售额C 不含消费税而含增值税的销售额 D 不含消费税也不含增值税的销售额11目前最普遍使用的优惠关税是（） A 保护关税 B 最惠国关税待遇C 补贴关税 D 税收抵免12某企业2005年销售额净额为1450万元，该企业当年发生的符合应税法限定条件的交际酬费为16万元，则该企业2005年交际应酬费扣除限额为（） A 4.35元 B 7.25万元 C 8.75万元 D 11.65万元13某外国企业将2006年3月从某所投资的境内外资企业A公司分得的2005年底利润300万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为15年。A公司适用所得税税率为15；地方所得税税率为3；再投资退税率为40%，则外国企业可获得的再投资退税额为（） A 21.18万元 B 21.95万元 C 25.41万元 D 26.87万元14某企业2005年度财务报告中利润总额为85万元，当年向希望工程捐款5万元，并已列支，则该企业2005年度准予扣除的公益救济性捐赠限额为（） A 2.55万元 B 2.7万元 C 4.25万元 D 4.5万元15下列属于时政机关负责征收的税种是（） A 城镇土地使用税 B 耕地占用税 C D 土地增值税16下列行为中，应征土地增值税的是（） A 用房地产进行投资 B 接受他人赠与的房地产C 房地产出租 D 房地产交换17土地使用税采用的税率形式是（） A 超额累进税率 B 比例税率 C 幅度定额税率 D 超率累进税率18下列车船中，应征收车船使用税的是（） A 消防车 B 救护车 C 出租汽车 D 浮桥用船19某市政府机关有办公用房一幢，房产价值为7000万元，2005年将其中三分之一对外出租，取得租金收入为200万元，房产税税率为12，该市统一规定计算房产余值的减除幅度为30，则该政府机关当年应纳的房产税为（） A 2.4万元 B 24万元 C 36万元 D 58.8万元20A、B两公司签订一份仓储保管合同，合同上注明的费用为10万元，应缴纳的印花税税额为（） A 0.01万元 B 0.02万元 C 0.03万元 D 0.04万元21城市维护建设税的计税依据是（） A 消费税、关税、营业税税额 B 增值税、企业所得税、印花税税额C 资源税、增值税、消费税税额 D 增值税、营业税、消费税税额22以下各税种属于对流转税课税的是（） A 土地增值税 B 增值税 C 契税 D 印花税23下列选项中，属于中央税的税种是（） A 城市维护建设税 B 关税 C 个人所得税 D 营业税24税务管理的核心是（）A 税务稽查 B 征收管理 C 税务登记 D 税收管理体制25从事生产经营的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关帐簿的时间规定是（）A 自领取营业执照之日起7日内B 自领取营业执照之日起10日内C 自领取营业执照之日起15日内D 自领取营业执照之日起30日内二多项选择题26李某是某高校教师，其下述收入中免纳个人所得税的有（） A 国务院规定的政府特殊津贴B 国债利息C 撰写教材获得的稿酬D 其所在学校发给的岗位津贴E 为某企业进行培训获得的讲课费27我国契税暂行条例规定的转移土地、房屋权属的行为有（） A 国有土地使用权出让B 土地使用权转让C 房屋买卖D 房屋赠与E 房屋交换28我国现行资源税的征税范围有（） A 矿产品 B 森林 C 土地 D 水 E 盐29当前我国开展税务代理应遵循的基本原则有（） A 依法代理原则 B 自愿原则 C 客观公正原则 D 有偿服务原则E 保守秘密原则30我国现行印花税征税对象有（）A 经济合同 B 产权转移书据C 营业帐簿 D 权利、许可证照E 无息、贴息贷转合同三简答题 31.简述税收得形式特征 32简述税收得分类 33简述税收财政职能得含义及特点 34简述税收负担得衡量指标 35简述消费税的征收范围四计算题 36某宾馆2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入310万元，营业成本220万元，营业税、城市建设税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，该宾馆当年亏损1.55万元。2006年4月，税务机关对该宾馆进行税收检查，发现其2005年所得税申报存在以下问题： （1）向非金融机构借款的利息支出18万元全部计入当期损益，该笔借款如按金融机构同类、同期贷款利率计息，利息额为16万元。 （2）期间费用中包括市容、环保、卫生罚款6万元，与生产经营有关的业务招待费7万元。请根据以上资料分析并计算该宾馆企业所得税应纳税所得额及应补缴企业所得税。 37某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为90000元，受托方支付辅助材料价值为16000元，并收取加工费8000元，请计算卷烟厂在加工这批卷烟中应缴纳的消费税税额。（注：消费税税率为30；计算结果保留两位小数） 38某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该企业6月份购进原材料取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明税款共800万元，货款已付，销售汽车取得含税销售收入9000万元，兼营汽车租赁业务取得收入30万元，兼营汽车运输业务取得70万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。请分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税税额。（注：消费税税率为8，计算结果保留两位小数。） 39王某是一位作家，2006年3月取得一下收入：（1）出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，支付王某特许权使用权使用费20000元。（2）为某单位讲座取得酬金7000元。请根据上述资料分别计算王某在2006年3月各项所得应纳个人所得税税额及其总额。 五论述题 40试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 41试述中国现行税制的调节作用。答案一 单项选择题 15 ABBDA 6-10 BCAAB 7-15 BBBBB 16-20 DCCBA 21-25DBBBC二多项选择题 26AB 27.ABCDE 28.AE 29.ABCDE 30.ABCD三简答题 31（1）税收的无偿性。即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2分） （2）税收的强制性。即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要收到法律的制裁。（2分） （3）税收的固定性。即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。（1分） 32（1）按课税对象分类，可分为：（1分）l 对流转额的征税类l 对所得额的征税类l 对资源的征税类l 对财产的征税类l 对行为的征税类 （2）按计征依法分类，可分为从价税和从量税。（1分） （3）按税收收入的归属权分类，可分为中央税，地方税，中央和地方共享税。（1分）（4）按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。（1分）（5）其他分类方法，可分为：（1分）l 实物税和货币税l 一般税和目的税l 定率税和配赋税 33税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。（2分） 税收的财政职能有以下特点：（1） 适用范围的广泛性 （1分）（2） 取得财政收入的及时性 （1分）（3） 征收数额上的稳定性 （1分） 34（1）宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。（1分） 国民生产总值税收率税收总值国民生产总值100国内生产总值税收率税收总额国内生产总值100 国民收入税收率税收总额国民收入100 注：以上三个公式写出任意一个即可。（1分） （2）中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。（1分） （3）微观税负：即指纳税人个体，如单个企业，农民，居民个人的税收负担。（1分） 企业税收负担率各种纳税总额同期销售收入100农业户税收负担率农业税税额农业户农业收入总额100 个人税收负担率个人实纳税额个人收入总额100 注：以上三个公式写出任意一个即可。（1分） 35（P148）第一类：一些过度（1分） 第二类：奢侈品（1分） 第三类：高能耗 （1分） 第四类：不可再生的稀缺（1分） 第五类：具有一定财政意义（1分）四，计算题36解：税法规定向非金融机构借款不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 （1）利息费用多扣除18162万元 （1分） （2）市容、环保、卫生罚款6万元不能在税前扣除（1分） （3）业务招待费多扣除73100.55.45万元（2分） （4）企业所得税应纳税所得额-1.55+2+6+5.45=11.9（1分） (5)应补缴企业所得税11.9333.927万元（1分）37解：组成计税价格为： （90000160008000）（130）162857.143元（2分） 应纳消费税税额：162857.1433048857.14元（2分）38解：（1）当期销项税额9000（117）171307.692万元（1分） （2）当期应纳增值税1307.692-800=507.69万元（1分） （3）当期应纳消费税9000（117）8615.38万元（2分） （4）当期应纳营业税：l 3051.5万元（1分）l 703=2.1万元（1分）39解：（1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款： 50000（120）20（130）5600元（1分） （2）特许权使用费应由电视制作中心代扣缴税款： 20000（120）203200元（1分）（3）讲座属于劳务报酬应纳税，应由支付应得单位扣缴税：（1分） 7000（120）201120元（4） 王某2006年3月各项所得共纳个人所得税5600320011209920元（1分） 五论述题40（1）税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。（1分） (2) 税负公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下几点：（1分）横向公平，纵向公平 （3）机会均等是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有序发展的目标。（2分） （4）要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收起到有效的调节作用。（2分） (5) 要做到税负公平，就要做到统一税政，集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。（2分） （6）要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。（2分）41l 中国现行税制的多层次调节作用。 第一个层次使在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。（1分） 第二个层次使在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。（1分） 第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。（1分