《工程经济要素》PPT课件.ppt

一、工程项目投资及构成 1、投资的含义： 一是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风 险而进行的资金投放活动。二是指投放的资金，即为了 保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳 动和物化劳动价值的总和。 工程项目投资一般是指某项工程从筹建开始到全部竣工 投产为止所发生的全部资金投入。 第三章 投资、成本、收入与利润 项目总投资包括： 建设投资（习惯上称固定资产投资。包括项目建设 期借款利息） 流动资金投入 1.建设投资 在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产） 、无形资产和货币基金的总和。项目建成后，投资转 化为相应的资产。 建设投资 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资 预备费 1） 固定资产在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营 有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为 固定资产。 按照企业会计制度规定： 特点： v能长期使用并在其使用过程中仍保持原 有物质形态； v其价值会随使用时间长短而磨损，并以 折旧形式计算其损失的使用价值； v通过计算折旧额来回收这部分资金。 2）无形资产能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益,但没有实物形态的 资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。 3）其他资产指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。 形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职 工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费 等。 (4 流动资产 现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等 流动资金 为维 持生产所 占用的全 部周转资 金。 流动负债 货币资金 应收及 预付款项 存货 应付账款 短期借款 流动资金 = 流动资产 流动负债。 投资形成流动资产：在营业周期内变现或耗用的资产。 土地使用费 与项目建设有关的其它费用 与企业未来生产经营有关的费用 流动负债 工程项目总投资 1.建筑安装工程费 直接费 间接费 利润 税金 设备运杂费 3.工程建设其它 费用 进口设备抵岸价 (工程造价) 固定资产总投资 2.设备及工器 具购置费 4.预备费 基本预备费 调整（涨价）预备费 5.固定资产投资方向调节税 6.建设期贷款利息 流动资金 国产设备出厂价（带备件 ） 设备原价 流动资产 静 态 投 资 动 态 投 资 直接费 直接工程费 1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 措 施 费 建筑安装工程费 1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水 建标2003206号2004.1.1起施行 建安工程费用项目组成表 企业管理费 利 润 税 金 规 费 间 接 费 1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费 1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他 直接费 直接工程费 措 施 费 (一)直接工程费: 是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用 ，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 (二)措施费 指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前 和施工过程中非工程实体项目的费用。 1.环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要 的各项费用。 2.文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各项费用 。 3.安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用 。 4.临时设施费:是指施工企业为进行建筑工程施工所必须 搭设的生活和生产用的临时建筑物、 构筑物和其他临时设施 费用等。 临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构 筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电 、管线等临时设施和小型临时设施。 临时设施费用包括:临时设施的搭设、维修、拆除费或摊 销费。 5.夜间施工费:是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜 间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用; 6.二次搬运费:是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的 二次搬运费用。 7.大型机械设备进出场及安拆费: 是指机械整体或分体自 停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地 点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场 进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费 和安装所需的辅助设施的费用。 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费:是指混凝土施工过 程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费 用及模板、支架的摊销(或租赁)费用。 9.脚手架费:是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运 输费用及脚手的摊销(或租赁)费用。 10.已完工程及设备保护费:是指竣工验收前，对已完 工程及设备进行保护所需费用。 11.施工排水、降水费:是指为确保工程在正常条件下 施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。 间接费 (一)规费:是指政府和有关部门规定必须交纳的费用(简 称规费)。包括： 1.工程排污费:是指施工现场按规定交纳的工程排污费 。 2.工程定额测定费:是指按规定支付工程造价(定额)管 理部门的定额测定费。 规费 企业管理费 3.社会保障费: （1）养老保险费：是指企业按规定标准为职工交纳的基 本养老保险费。 （2）失业保险费:是指企业按照国家规定标准为职工交纳 的失业保险费。 （3）医疗保险费:是指企业向社会保障主管部门交纳的基 本医疗保险费。 4 住房公积金:是指企业按标准为职工交纳的住房公积金 。 5.危险作业意外伤害保险:是指按照建筑法规定，为从事 危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。 (二)企业管理费是指建筑安装企业组织施工 生产和经营管理所需费用。 内容包括: 1.管理人员工资:是指管理人员的基本工资、工 资性补贴、职工福利费、劳动保护费、住房公积金、 劳动保险费、危险作业意外伤害保险费、工会经费、 职工教育经费等。 2.办公费:是指企业管理办公用的文具、纸张、 账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体 取暖(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用。 3. 差旅交通费:是指职工因公出差、调动工作的差旅费、 住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动 力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费 ，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养 路费及牌照费。 4. 固定资产使用费:是指管理和试验部门及附属生产单位使 用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或 租赁费。 5. 工具用具使用费:是指管理使用的不属于固定资产的生 产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用 具等的购置、维修和摊销费。 6.劳动保险费:是指由企业支付离退休职工的易地安家补助 费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬 补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。 7. 工会经费:是指企业按职工工资总额计提的工会 经费。 8.职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和 提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。 9.财产保险费:是指施工管理用财产、车辆保险。 10.财务费:是指企业为筹集资金而发生的各种费用 。 11.税金：是指企业按规定交纳的房产税、车船使 用税、土地使用税、印花税等。 12.其他:包括技术转让费、技术开发费、业务招待 费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费 、咨询费等。 进口设备原价有 三种交货方式 离岸价（FOB) 运费在内价（C 当增加相同设备容量扩大规模时e=0.60.7; 当增加相同设备数量扩大规模时e=0.81.0; 当高温高压的工业项目时 e=0.30.5。 例:已知建设日产20吨的某化工生产系统的投资额为 30万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础 上增加一倍，投资额大约增加 多少?（e=0.6,f=1） 解: I=45.4730=15.47万元 （2）比例估算法 按设备费用估算 E 拟建工程设备的购置费 P1,P2,P3 建安工程费及其它费占设备费用的比率 f1,f2,f3 调整系数 C 拟建项目的其它费用 拟建项目 建设投资I 设备费 E 建筑工程费 E P1 f1 安装工程费 E P2 f 2 其它工程费 E P3f 3 其它费用 C 先估 再估 6. 流动资金的估算 扩大指标估算法 分项详细估算法 (1) 扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段） 按照流动资金占某种基数的比率估算流动资金 常用的基数 销售收入 经营成本 总成本费用 固定资产投资 1）产值(或销售收入)资金率估算法 产值(销售收入) 资 金 率 流 动 资金额 = 年 产 值 (年销售收入额) 例：某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企 业的百元产值流动资金占用额为17.5元，试求该项目 的流动资金估算额。 (解)该项目的流动资金估算额为: 1500017.5/100=2625 万元 2）经营成本(或总成本)资金率估算法 流动资金额= 年经营成本 (年总成本) 经营成本资金率( 总成本资金率) 3）固定资产投资资金率估算法 流动资金额=固定资产投资固定资产投资资金率 4）单位产量资金率估算法 流动资金额=年生产能力单位产量资金率 单位产量占用流动资金的数额 流动资金占固定资产投资的百分比 (2)分项详细估算法 流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金 流动资金 =流动资产流动负债 现 金 应 收 及 预 付 账 款 存 货 应 付 账 款 预 收 账 款 流动资产和流动负债各项构成估算公式如下: 1）现金的估算 现金= 年工资及福利费年其他费用 周 转 次 数 年周转次数（n）= 360 最低周转天数 360 t = 年其他 费 用 = 制造 费用 + 管理 费用 + 财务 费用 + 销售 费用 以上四项 费用中所 包含的 工资及福利费 折旧费 维修费 摊销费 修理费 利息支出 2.应收(预付)账款的估算 应收账款=年经营成本/周转次数 3.存货的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品， 也可考虑备品备件。 产成品=年经营成本/周转次数 外购原材料燃料= 年外购原材料燃料费用 周转次数 在成品= 年外购原材料 燃料动力费 + 年工资 及福利费 + 年修 理费 + 年 其 他 制造费用 周转次数 4）应付(预收)账款的估算 应付账款= 年外购原材料燃料动力和商品备件费用 周转次数 流动资金估算应注意以下问题: (1)在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金 、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。 (2)流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和 给定的公式计算 。 (3) 流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权 益融资)方式解决。流动资金借款部分的利息应计入 财务费用。 7、其他费用估算。其他费用包括其他制造费用、其他 管理费用和其他营业费用这三项费用，系指由制造 费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资及福利 费、折旧费、摊销费、修理费以后的其余部分。 （1）其他制造费用。 其他制造费用是指由制造费用中 扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修 理费后的其余部分。项目评价中常见的估算方法有 ：按固定资产原值(扣除所含的建设期利息)的百分数 估算;按人员定额估算。具体估算方法可从行业规定 。 （2）其他管理费用。 为了简化计算，项目