大企业税收风险内部控制制度报告.ppt_第1页
大企业税收风险内部控制制度报告.ppt_第2页
大企业税收风险内部控制制度报告.ppt_第3页
大企业税收风险内部控制制度报告.ppt_第4页
大企业税收风险内部控制制度报告.ppt_第5页
已阅读5页，还剩9页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

大企业税收风险内控报告 报告的框架 一、企业基本情况 二、企业内部控制体系建设 一、企业基本情况 1.自身职能及架构： 2.所处集团及行业： 3.经营情况 1.自身职能及架构 包括企业成立时间、主要经营范围和产品 、经济类型、资产规模、投资方构成、职 能部门及人员数量、对外投资的分支机构 或子公司、本公司或母公司是否境内外上 市等； 2.所处集团及行业 企业所处集团架构、企业在集团内定位、 企业（或集团）所处行业及地位(行业链条 中的位置、市场份额、或者生产的产品在 行业中的档次、盈利能力的排位等等） 3.经营情况 近三年经营盈亏情况、主要税种纳税情况 和税负情况、享受的主要税收优惠政策等 。 二、企业内部控制体系建设 1.内控环境， 2.内控制度， 3.内控依托的信息化系统， 影响企业税务控制环境的重要因素 ： 企业体制和股东利益的导向 企业道德理念和经营风格 市场及行业惯例的影响 人力资源和组织架构 法规的制约和监控 1.内控环境 企业建立内控的依据、管理层对待税收风险 的态度， 有无专门内审机构、专门税务风险管理部门 或岗位、内审和财税人员有无专业胜任能力， 内控体系中有无税收风险管理内容，包括税 收政策的收集下发与培训沟通、经营中涉税风 险的识别和控制、出现新业务或税收政策变化 时是否及时增加风险识别、企业与税务机关沟 通是否顺畅、企业以往有无发生过重大税收违 法行为或税企争议、复议、诉讼等。 2.内控制度 企业经营有哪些主要业务流程，内控建设 是否涵盖企业经营全内容、全部门。 企业经营涉及到哪些主要税收风险点，是 否识别并在业务流程中列示和控制。 分业务流程或部门简述企业经营中涉及的 岗责、权限、风险点列示与控制、考核评 价等内容。 税务风险管理制度主要包括： 税务风险管理组织机构、岗位和职责 ； 税务风险识别和评估的机制和方法； 税务风险控制和应对的机制和措施； 税务信息管理体系和沟通机制； 税务风险管理的监督和改进机制。 税收内控常规内容 采购及支付循环 材料领用及存储循环 成本计算及记录循环 产成品收发存循环 销货及收款循环 纳税申报循环 其他特殊业务 3.内控依托的信息化系统 企业使用的信息系统（包括主系统、辅助系 统、系统间关系等）、分别包括哪些应用模块 、各模块包括的业务(交易)类型、模块间数据 流转关系； 哪些业务流程未进入系统、哪些涉税数据在 系统外产生； 哪些数据在系统中生成后可删除或修改，如 何查询删除或修改日志； 财务报表和各税种申报表由系统自动生成还 是人工归集生成，生成的方法、路径。 资料报送 时间：8月15日前 方式：电子邮箱： （如加密请将密码发） U盘直接报送我分局 同时报送ERP信息系统备
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论