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产品培训-存货核算培训 用友软件股份有限公司 产品概述 产品模型 应用准备 主要功能 产品演示 Q&A 主要内容 产品概述 存货： 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存 的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产 品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等 。 商业企业：商品、包装物等 工业企业：材料、燃料、产成品、半成品、在产品以及各种包装物 、低值易耗品等 存货核算： 是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核 算主要有以下几个目的： 正确计算存货的购入成本，促使企业努力降低存货成本； 反映和监督存货的收发、领退和保管情况； 反映和监督存货资金占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 产品概述_产品接口关系图 产品概述 产品模型 应用准备 主要功能 产品演示 Q&A 主要内容 产品模型 产品概述 产品模型 应用准备 主要功能 产品演示 Q&A 主要内容 应用准备_应用选项_核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的方式也会有差别。企业 较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算 其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价 或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商 品统一核算时，可选择按存货核算。 按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个 仓库，统一进行核算。 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货 如果存放的仓库不同可分别进行核算。 按部门核算： 按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货 如果其所属的管理部门不同要分别核算成本。 应用举例 存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均 本月入库数据如下，期初结存数据忽略： 仓库所属部门存货数量金额 甲一部001100100 乙二部00110090 丙二部001100110 本月出库数据如下： 仓库仓库所属部门门存货货数量金额额 乙二部001100 按存货核算 001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所 有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所 有仓库的本月入库数量） 001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1 001存货的出库成本： 仓库所属部门存货数量金额 乙二部001100100*1=100 按仓库核算 001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额 +001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数 量+001存货甲仓库的本月入库数量） 001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额 +001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数 量+001存货乙仓库的本月入库数量） 001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额 +001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数 量+001存货丙仓库的本月入库数量） 001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1 001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9 001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1 001存货的出库成本： 仓库所属部门存货数量金额 乙二部001100100*0.9=90 按部门核算 001存货一部的全月平均单价=（001存货一部的期初余额 +001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初余 额+001存货一部的本月入库金额） 001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的期初余额 +001存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初余 额+001存货二部的本月入库金额） 001存货一部的全月平均单价=100/100=1 001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1 001存货的出库成本： 仓库所属部门存货数量金额 乙二部001100100*1=100 应用准备_应用选项_核算方式 例外情况：如果针对个别业务如客供料、代管库 等不想进行核算，只想进行实物的管理，如何处 理？ 系统支持只处理实物进出而不进行核算的模式： l只要设置相应的仓库，不选择“记入成本”即可。 应用准备_应用选项_计价方式 目前用友系统支持六种计价方式，分别是： 移动平均法； 先进先出法； 全月平均法； 后进先出法； 个别计价法； 计划价法（工业企业） /售价法（商业企业）。 企业要根据政策法规和具体核算的要求，选择合 适的计价方式，同一企业对不同的仓库或存货可 以选择不同的计价方式。（如材料选择移动平均 ，成品选择全月平均等） 应用准备_应用选项_核算相关档案 仓库档案 计价方式 管理部门编码（当选择按照部门核算时此信息非常重要） 是否“记入成本” 存货档案 计价方式（只针对按照存货计价时） 计划价/售价 参考成本 应用准备_应用选项_暂估处理方式 针对采购业务过程的货到票未到的暂估业务，系 统提供了三种处理方式，包括： 月初回冲：即传统手工帐务处理方式，月末暂估，月初冲回。 单到回冲：发票收到后冲回暂估成本，以实际成本入帐。 单到补差：对差异进行调整，无差异则不处理。 推荐使用：单到回冲模式。此种模式下逻辑清晰 ，单据量少。 单到回冲方式下暂估业务的财务处理过程 暂估入库： 借：原材料 存核算模块 贷：应付暂估款 发票到（采购模块发票与采购入库单做结算，存货核算执行结算成本处理）： 红字回冲单：借：原材料 存货核算模块 贷：应付暂估款 兰字回冲单(报销)：借：原材料 存货核算模块 贷：物资采购 发票制单：借：物资采购 应付模块 应交税金应交增值税进项税 贷：应付帐款 应用准备_应用选项_销售成本核算方式 即对销售出库成本的核算的时点或者是依据，系 统提供两种选择： 销售出库单； 销售发票。 推荐选择“销售发票”，这样会更加符合“收入成本 配比”的会计原则。但此种方式下如果存在当月出 库以后月份开票的业务，则会导致库存实物与存 货帐不平。 如果选择“销售出库单”，在进行记帐处理时系统 会提供一个“包含未开发票的出库单”的选择，有 一定的灵活性。 应用准备_应用选项_科目设置 当存货核算模块需要与总帐传递凭证或进行对账 时，科目设置为必须的。包括两方面设置： 存货科目：即入库时的借方科目或出库时的贷方科目 对方科目：即入库时的贷方科目或出库时的借方科目 应用准备_应用选项_科目设置_存货科目 存货科目定义时，可以从如下几个方面进行分别 定义： 仓库； 存货分类； 存货档案。 针对不同的计价方式和业务形态，需要进一步设 置如下科目： 差异科目（计划价/售价时）； 分期收款发出商品科目（分期收款业务）； 委托代销发出商品科目（委托代销售业务且选择了“按发出商品核 算”时） 直运科目（直运业务，即不进行出入库只按照发票进行核算的业务 ） 应用准备_应用选项_科目设置_对方科目 可以按照以下单个业务数据的角度或其组合进行 相应的对方科目的设置： 收发类别； 存货分类； 存货编码； 部门编码； 项目大类； 项目编码。 一般建议按照“收发类别”进行设置。 应用准备_应用选项_科目设置_对方科目 针对采购业务，要进行两个科目的设置： 对方科目：建议使用“物资采购”科目。 暂估科目：建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款。 针对委外业务，要进行三个科目的设置： 暂估科目：建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款（ 外协）。 委外加工费科目：一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委 托加工物资_加工费 委外材料费科目：一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委 托加工物资_材料费 应用准备_期初动态数据 期初数据的含义：截止到上线日期时企业存货账 面的结存数量及金额。 与仓库实盘数据差异的处理 建议在上线前进行实盘并完成相应的账务处理 如果上线前不能处理差异，则可以设置虚拟仓库待处理 发出商品期初数据的处理(可以从销售模块取数) 计划价(售价法)核算时要录入期初差异 与库存的对帐(两边可以互相取数） 与总帐的对帐（必须是期初记帐后） 产品概述 产品模型 应用准备 主要功能 产品演示 Q&A 主要内容 主要功能_结算成本处理 采购模块收到发票，并进行了结算处理后，存货 核算模块要执行“结算成本处理”； 可能涉及几种情况： 以前月份入库单暂估入帐，本月采购发票与入库单结算：根据暂估 处理的方式不同而进行不同处理，在单到回冲模式下，系统自动生 成红字回冲单和兰字回冲单（报销）。 运费发票与入库单或某存货结算：生成入库调整单； 其它情况，如当月暂估入帐，但发票部分结算或全部结算的情况。 由于部分结算涉及较复杂的处理逻辑，建议向供 应商提出规范开票的要求，尽量一张入库单在一 张发票或一次性开出。 记帐的一般性规则：要按照资金流动的时序和 方向进行记帐，即： 先记入库，再记出库； 先材料，后成品 可以在记帐的界面进行仓库、存货、日期范围、 收发类别、单据类型等信息进行过滤记帐。 目前系统支持细化到单据中的某一行记帐。 全月平均法或计划价法计价的出库单据，可在期 末处理前记帐，但期末处理后全月平均法下的单价 会重新计算，计划价法则会产生差异调整单。 主要功能_正常单据记帐 特殊单据记账主要功能是提供用户对组装单 、 调拨单 、形态转换单 进行成本计算，记入存货明 细账的功能，其本质是保持该单据生成的两张其它 出入库单成本保持一致。 在全月平均法或计划价法计价的单据进行特殊单 据记帐时，会取上月的平均单价或差异率计算成本 。 主要功能_特殊单据记帐 是记帐的逆向操作，当发现记帐顺序或数据存在 问题时可以执行该操作； 在成本数据是与记帐时序相关的计价方式下，如 移动平均法、先进先出法，恢复记帐则必须按照 反向时序全部恢复记帐，即不可以选择式恢复记 帐； 取消“结算成本处理”是通过恢复记帐中的“兰字回 冲单来实现的； 已经期末处理后相应的仓库或存货则无法再进行 记帐或恢复记帐。 主要功能_恢复记帐 主要功能_产成品成本分配 产成品成本分配表用于工业企业对已入库未记明 细账的产成品进行成本分配，功能有： 可随时对产成品入库单提供批量分配成本。 可从“成本管理系统”取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配 的数据功能。 通过“查询”功能来选择要处理的仓库、部门、生 产订单等。 可以对已经分配过的单据进行重新分配。 主要功能_生成凭证 生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证， 所生成的凭证可在账务总帐系统中显示及生成科 目账。 凭证生成时如果要求自动带出科目，则要在科目 设置中进行完整的设置； 如果科目为空，可以手工录入科目； 建议按照不同的单据类型独立生成凭证，以便于 进行对帐和后续处理； 如果要对已经生成凭证的单据进行恢复记帐，则 必须删除（即作废）或红冲（凭证在总帐中已处 理） 相应的凭证。 在全月平均法下，期末处理可以得到全月的平均 成本，并回写相应的出库单据，在计划价法下，则 得到全月的差异率，系统自动生成差异结转单； 通过期末处理，可以生成暂估回冲数据； 期末处理后，相应的仓库或存货则不能再进行记 帐或恢复记帐； 可以选择仓库或存货进行期末处理或恢复期末处 理。 主要功能_期末处理 主要功能_对帐 与库存对帐 该功能点在库存模块，可以核对两边数量帐的差异 与总账对帐 与总帐核对期初、本期收入、本期发出、期末结存的情况； 一般建议用“收发存汇总表”来进行核对。 如果和库存系统、采购系统、委外系统、销售系 统集成使用，必须在库存系统、采购系统、委外系 统、销售系统结账后，存货核算系统才能进行结账 月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能 做下个会计月的日常业务。 当某月账结错了时，可用取消结账按钮取消 结账状态，然后再进行该月业务处理，再结账。 主要功能_月末结帐 明细帐 查看明细数