企业内部控制——生产循环调查问卷.doc

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632生产循环调查问卷(一)受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要（一）总体情况1、 是否建立成本核算与管理制度？2、 成本开支范围是否符合有关规定？ 3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？ 4、各成本项目的核算、制造费用或船舶固定费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？ 5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？期初是否将上期预估的已完航次未达支出红字冲回，期末已完航次未达支出的预计是否理由充分，数据来源是否有依据？ 6、未完航次已达支出科目归集方法是否正确？7、生产成本是否与收入配比？（二）计划和控制生产 1、生产单是否经过生产计划和控制部门批准？船舶航次的调度是否由有关部门统一安排？ 2、船舶的调度人员是否经过严格的授权及授权机构、授权范围？3、是否使用和控制预先编号的生产单（调度单）？ 4、每日生产活动报告和已完工生产报告（已完航次报告）是否经过计划和控制部门复核？每日船舶的运营是否跟踪记录，并与营运计划进行对比、分析？ 5、船舶营运计划是否经有关部门批准、是否有充分的市场调查作依据？ 6、有无生产中突发事件的处理程序，在以往的执行中结果如何？（三）发出原材料1、 仓库发出材料是否要求有已签字的发料单？2、 材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告（船舶航运报告）中？利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 生产循环调查问卷(二)受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要（四）加工生产产品 1、是否使用计工单来记录生产产品所耗用的人工工时？2、人工耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？（五）转移已完工产品到产成品库1、 最后的转移单是否由产成品仓库人员在收到已完工产品时签字？（六）保护制造性存货1、 是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货？2、 是否使用签字的转移单控制在产品（船舶备品备件）在生产过程中的实物移动？（七）确定和记录制造成本1、各项费用的归集是否符合规定？ 2、制造费用分配率和标准成本是否经过管理当局批准？船舶相关费用的分摊政策是否一贯并符合有关规定？ 3、差异是否及时向有关生产管理人员报告，以便调查和跟踪控制？ 4、编制分配制造成本到在产品（未完航次成本）的分录所使用的资料是否与每日生产活动报告的资料相关联或对应？ 5、编制结转已完工产成品成本（已完航次成本）到产成品的分录所用的资料是否与已完工生产报告资料相关联或对应？ 6、期末结转分配船舶相关费用到营业成本和未完航次已达支出的金额、比例与期末的船舶航次报告记录的航次及起始日是否吻合？（八）保持存货余额的正确性 1、是否定期独立检查在产品、产成品明细帐与总帐余额的一致性？公司财务是否在每个航次完成时将船舶燃油报告燃油数量与燃油台帐数量、燃油台帐金额与明细账金额进行核对？ 利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 生产循环调查问卷(三)受访人：调查问题回 答注 释缺 点不适用是否主要次要2