货币资金、应收款项练习题.doc

题3一、单项选择题1下列行为中，不符合结算有关规定的有（ D ）A. 用现金支付出差人员的差旅费 B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资2商业承兑汇票是由（ B ）的票据。A收款人签发并承兑 B付款人签发并承兑C收款人签发，付款人承兑 D付款人签发，收款人承兑3商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（ ）。A退回票据，由其自行处理 B按规定对付款人处以罚款C对付款人执行扣款 D无条件支付款项4定额银行本票的面额分别为（ ）。A1 000元 B5 000元 C10 000元 D50 000元5下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ ）。A应收股利 B存出保证金 C备用金 D赊销商品款6甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6。甲公司的贴现收入为( B )元。A59 100 B59 400 C59 700 D60 3007下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( D )。 A代销商品的款项 B寄销商品的款项 C赊销商品的款项 D因商品交易而产生的款项8现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( C )。 A3天 B5天 C10天 D15天9现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是( B )。 A银行汇票结算方式 B商业汇票结算方式 C委托收款结算方式 D银行本票结算方式10企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记( D )。 A“银行存款”科目 B“应付票据商业承兑汇票”科目 C“应付票据银行承兑汇票”科目D“其它货币资金”科目11不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金， 应通过( B )科目核算。 A现金 B其它应收款 C应收账款 D预付账款12商业汇票的提示付款期限为( B ) 天。 A5 B10 C20 D3013下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是 ( A ) A法人之间具有真实的交易 B个人之间具有真实的交易 C法人之间只有商品交易才可采用 D个人之间只有商品交易才可采用14某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为( D ) A5月28日 B5月29日 C5月30日 D5月31日15某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是( C )。A其他应收款 B其他应付款 C制造费用 D生产成本16在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。 A向银行申请的银行承兑汇票 B委托银行开出的银行汇票 C存入证券公司准备购买股票的款项 D汇到外地并开立采购专户的款项17下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( )。 A外埠存款 B银行本票 C银行汇票 D存出投资款18.下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有( )。 A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票 C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户 19银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可能为( )。 A应收的货款未办理托收手续B企业方面记账有错误 C银行方面记账有错误 D企业没有收到收款通知 E持票人未到银行办理转账 20在下列项目中，属于其他货币资金的有( )。 A收到的商业汇票 B收到债务人交来的银行汇票 C存入证券公司准备购买股票的款项 D银行本票存款 E信用证存款21下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有相同特征的有( )。 A存出投资款 B银行汇票存款 C信用卡存款 D外埠存款 E银行本票存款22关于银行结算纪律，正确的说法有( )。 A. 可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 B不得签发没有资金保证的票据和远期支票 C不准任意占用他人资金 D不准违反规定开立和使用账户 E某些情况下可以套取银行信用23企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（ ）科目，并计提坏账准备。A应收账款 B.应收票据 C其他应收款 D.应付账款24.下列项目中,属于应收账款范围的是( )A. 应向接受劳务单位收取的款项B. 应收外单位的赔偿款C. 应收存出保证金D. 应向职工收取的各种垫付款项25.如果企业预收款项情况不多的,可以将预收款项直接记入( )科目。A应付账款B应收账款C 应付票据D应收票据26企业某项应收账款50000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户在第20天付款，应给予客户的现金折扣为（ ）元。A 1000 B 750 C500 D 027企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户在10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（ ）元。A 98000 B 98500 C 99000 D10000028企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应作为（ ）处理。A 营业收入减少 B销售费用增加 C管理费用增加 D 财务费用增加29“坏账准备”科目的期末结账前如为借方余额，反映的内容是（ ）。A提取的坏账准备 B实际发生的坏账损失C 收回以前已经确认并转销的坏账准备 D已确认的坏账损失超出坏账准备的余额30未贴账的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将应收票据退回时，收款企业应将其转入（ ）科目。A应收账款 B 其他应收款 C 预收账款 D. 预付账款31销货百分比法是根据（ ）的一定百分比估计坏账损失的方法。A 销售金额 B.现销金额C.赊销金额 D.赊销余额32企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（ ）元。 A.20000 B.1500 C.21500 D.18500 33一张应收票据的面值为100000元，票面利率为8%，三个月期，该票据的到期值为 元。 A.100000 B.108000 C.102000 D.12400034企业7月10日将一张面值为20000元，出票日为6月20日，期限为30天的不带息商业汇票向银行贴现，贴现率为9%，该票据的贴现净额为（ ）元。 A.20000 B.19950 C.19850 D.1820035企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在（ ）科目或单独设置“备用金”科目进行核算。A.现金 B.其他应收款 C.其他货币资金 D.其他应付款二、多项选择题1下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（ ）。A.提取的坏账准备 B.发生的坏账损失C.收回已确认为坏账并转销的应收账款 D.冲回多提的坏账准备2按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（ ）。A.银行本票存款 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行汇票存款 3按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有（ ）。A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 应收利息4应收款项的报表项目填制方法中需要分析填列的有（ ）。A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他应收款 D. 应收股利5对于带息商业汇票，下列表述正确的有（ ）。 A.收到票据时，按票面价值入账 B.票据到期值=票面价值+到期利息 C.对应收票据不计提坏账准备 D.对到期不能收回的应收票据转入应收账款后仍计算利息 E.对到期不能收回的应收票据转入应收账款后应计提坏账准备6企业彩备抵法核算坏账，收回过去已确认并转销的坏账时，应做会计分录（ ）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“管理费用”科目 B.借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目 C.借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目 D.借记“管理费用”科目，贷记“坏账准备”科目 E.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目7下列事项中，应在“其他应收款”科目核算的有（ ）。 A.应收保险公司的赔款 B.应向职工收取的各种垫付款 C.应收出租包装物的租金 D.向外单位借用包装物支付的押金 E.设置“备用金”科目的预付给企业内部单位或个人的备用金8企业将商业承兑汇票向银行贴现，票据到期时贴现银行收不到款项，贴现银行应（ ）。 A.将贴现票据退回给票据承兑人 B.向票据承兑人加收罚息 C.将贴现票据退回给贴现企业 D.从贴现企业的账户中将票据本息划回 E.向贴现企业加收罚息三、判断题1企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 ( )2我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 ( )3未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 ( )4托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 ( )5商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 ( )6企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 ( )7企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。 ( )8银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 ( )9银行汇票不能提取现金。 ( )10企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。 ( )四、会计核算题1.资料 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：（1）3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。（2）3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。（3）3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。（4）3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。（5）3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。（6）3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。（7）3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。（8）3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 要求根据以上经济业务编制会计分录。2.甲企业2008年至2009年发生下列有关应收账款的业务：（1）2008年12月31日应收账款具体资料如下表： 应收账款账面余额已提坏账准备预计未来现金流量现值应收A公司300万元50万元220万元应收B公司200万元40万元185万元应收C公司150万元50万元80万元应收D公司100万元0100万元合计750万元140万元585万元（2）2009年9月应收C公司货款，因C公司财务状况恶化，经批准决定将该应收账款作为坏账转销。（3）2009年11月，已作坏账转销的应收E公司货款50万元又收回。要求：根据上述资料做出相关会计处理。3南方某工厂发生如下经济业务：（1）向A公司销售产品一批，价款200000元，价款200000元，增值税34000元。收到A公司交来一张已经银行承兑的、期限为两个月的不带息商业汇票，票面价值为234000元。（2）经协商将应收B单位的货款100000元改用商业汇票方式结算。已收到B单位交来一张期限为6个月的带息商业承兑汇票，票面价值为100000元，票面利率为8%。（3）工厂上月收到C公司一张1个月期的带息商业承竞汇票已到期，委托银行收款。现接银行通知，因C公司银行账户存款不足，到期票款没有收回。该票据的账面余额为90000元，票面利率为8%。（4）应收D单位一张3个月期的银行承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000元，票面利率为8%，款项已收存银行。（5）将上述收到A公司的商业汇票向银行贴现，贴现天数为45天，贴现率为9%，贴现款已收存银行。（6）上月向银行贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人（E单位）无力支付，银行退回贴现票据，并在本企业银行账户中将票据本息划回。该票据的票面价值为180000元，票面利率为8%，半年期。（7）年末，对上述尚未到期的应收B单位的带息票据计提利息，企业已持有该票据3个月。要求：根据以上经济业务编制会计分录。4南方某工厂采用预付款项的方式采购材料：（1） 6月3日，向甲企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000元。（2） 6月25日，收到甲企业的材料及有关结算单据，材料价款为100000元，增值税为17000元，材料已验收入库，同时开出转账支票一张，补付材料款17000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。1南方某工厂某月份发生如下经济业务：（1）向甲公司销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，采用手托收承付结算方式结算，在产品发运时，以支票支付代垫运杂费400元，已向银行办妥托收手续。（2）上月应收乙单位货款65000元，经协商改用商业汇票结算。工厂已收到乙单位交来的一张三个月期的商业承兑汇票，票面价值为65000元。（3）向丙单