上海公务员财务管理复习提纲.docx

财务管理第一部分 行政事业财务管理一 行政事业财务管理概论：行政事业财务管理的特点、基本原则和主要任务行政单位：特点：经费来源单一性、经费保障优先性、财务管理统一性基本原则：相关法律；厉行节约、制止奢侈浪费；量入为出，保障重点，兼顾一般；注重资金使用效益主要任务：单位预算，安排资金；财务报告；健全管理制度，控制监督财务活动；国有资产管理；对所属并口财务管理单位实施指导监督；加强非独立稽核后勤部门财务管理，内部核算事业单位：特点：服务性、公益性、密集性基本原则：法律；勤俭办事业方针；正确处理三个关系（事业需要和资金供给、社会和经济效益、国家集体个人）主要任务：单位预算；依法收入，节约支出；建立财务制度；国有资产管理；财务活动监督控制行政事业单位特点：预算管理主导型；涉及范围广泛性；管理办法多样性行政事业财务管理体制原则：政治经济体制相适应；统一领导、分级管理；责、权、利想结合；优化协调行政事业财务管理体系、形式按经费划拨关系预算管理权限划分三级：主管预算（同级报领，下级划拨），二级预算（上级、上级），基层（无下级）形式：预算收支管理：实行收支统一管理，定额、定期拨款，超支不补，结余留用（行政单位） 核定收支、定额或者定项补助，超支不补、结余留用决算管理：每年12月31日编制行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析 决算审核：自审、联审互查、上级部门审查（收入、支出、结余、资金运用）审计管理依法行政的原则、基本要求、财政保障机制基本原则：党的领导、人民当家作主、依法治国统一；广大人民为出发点；法制统一；发展可持续；依法治国以德治国两个文明；依法行政深化行政；提高行政效率基本要求：合法行政、合理。、程序正当、便民高效、诚实守信、权责统一财务保障机制：完善财政体制，部门预算；规范非税收入；完善工资津贴制度；不得设立小金库，收支两条线，事业性收费和罚没收入上缴；经费统一预算国库集中支付二 行政事业单位预算管理：定员定额的概念、制定及管理，定员：人员编制数；定额：人员支出定额和公用支出定额制定：统一领导、分级管理 定额标准的原则：以公平为前提，兼顾实际指出水平；量力而行；规范化管理：广泛使用，认真执行，不断完善单位预算的编制、审批及执行程序编制：单位上报预算建议数、财政部门下达预算控制数、单位编报正式预算。财务部门正式批复（两上两下）审批：对预算建议数审核包括政策性审核、可靠性、合理性、完整、技术 正式批复审核：收入：逐项；支出：统筹兼顾，全面安排，确保重点支出；自筹基本建设支出；上缴支出数额执行：国家拨款收入和预算外资金一般不做调整；计划有重大调整时报审批调整；费财政拨款预算收入自行调整要报备财政拨款及预算外收入的管理行政单位：拨款收入、预算外资金收入（行政事业性收费。基金和凭政府职权筹集的非上缴资金）、其他合法收入事业单位：财政补助收入、上级补助收入、事业非上缴收入、经营收入、附属单位上缴收入管理：几十入账，纳入预算，统一核算，统一管理，足额上缴行政事业单位支出及具体项目的管理P16-25行政事业单位资产、负债、净资产管理。资产管理：产权界定与产权登记；资产使用管理；资产处置管理；行政事业单位改变隶属关系是处理资产的合并、撤销与改制三 国库集中支付管理：国库集中支付的概念、基本特征，基本特征：统一开设国库单一账户，对财政资金集中管理；支付方式规范，直接支付但商品；建立高效预算执行机构，信息系统和监督机制国库集中支付改革的目标一建立二支付（直接（大额）和授权）三加强（计划性、管理、安全）“零余额账户”的含义及管理国库集中支付下的支出类型，财政直接支付与财政授权支付的范围直接支付（预算单位基本支出：工资 部分公用经费和项目支出：超过限额），授权支出预算单位分月用款计划的编制、上报与批复编制：原则：按季分月 内容：年度结转资金、当年预算安排资金、上级财政补助资金 上报：基层填表上报 二级附基层表上报批复国库集中支付下各相关部门的主要职责P42四 国有资产和负债管理：国有资产的概念和分类按经济用途 ：经营性国有资产、非经营性；按资产存在形态 ：有形资产 、无形资产； 按形成方式 ：国家投资形成的资产、国家间接拥有的资产； 按所处的地理位置 ：境内国有资产、境外国有资产行政单位国有资产管理原则：资产管理与预算管理结合；资产与财务；实物与价值； 体制：国家所有，政府分级监管；单位占用使用事业单位 原则：资产与预算 实物费用定额、所有权和使用权分离、实物与价值、实物与财务资产评估与清查：不进行评估的情况：经批准事业单位资产无偿划转；行政事业单位下属事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；不影响权益的产权变动行为清查：国家专项要求或政府需要；重大改革或改制为企业；重大灾害；会计信息失真或资产重大流失；会计政策大变；认定要改清查主要内容：基本情况清理、账务清理、财产清查、损益认定、资产核实、完善制度行政事业单位负债的概念及管理要求，应缴预算款（代收的政府性基金、行政性处罚、没收收入。等）、应缴财政专户款（应缴预算外资金、应缴税金等）、应付工资、津贴、其他收入和暂存款等管理：不同性质分别管理；严格控制负债规模、努力降低负债成本、及时清理结算事业基金、固定基金及专用基金管理事业基金（非限定用途）：一般基金：统筹安排、量入而出 投资基金：保值增值固定基金：（固定资产）购建：实际成本 捐赠：同类价格加相关费用 盘盈：重置价格 融资租赁：租金 盘亏盈：账面冲减固定基金专用基金的分类、来源与用途等修购基金：事业收入和经营收入的一定比例提取；固定资产维修和购置职工福利基金：按结余和规定提取；职工集体福利设施、福利待遇医疗基金：按标准从收入提取；公费医疗其他基金管理：足额提取；专款专用；量入为出 原则：先提后用；专款专用；专设账户；计划安排应缴财政预算资金和应缴财政专户资金的管理应缴财政预算资金：按照国家规定组织收入；按照规定程序办理上缴手续；严格执行收支两条线和票款分离制度应缴财政专户资金管理：严禁转交、账外设账、小金库；统一核算、统一管理和使用；内部管理制度五 财务清算和财务报告：财务清算的原因和分类原因：行政事业单位划（隶属关系改变）、转、撤、并分类：普通清算（自主清算 包括解散清算、撤销清算等）特别清算（非自主 资不抵债但未宣告破产、无法自行清算、依法撤销解散）清算财产的估价和变现变现的方式：拍卖、招标、协商原则：整体变现；价高者优；等价时债权人优先，非所有资产可以自由变卖财务清偿和剩余财产分配财务清偿：先清算费用，未付工资，劳动保险和各种税款；后债务按破产法剩余财产分配：隶属关系改变 无偿转交；撤销 上级部门处理；合并 新单位行政事业单位财务报告的主要内容及编制方法行政单位：资产负债表（资产+支出=负债+净资产+收入）、收入支出总表、支出明细表(人员支出（基本工资、补助工资、其他工资、职工福利、社会保障费）、公用支出、个人和家庭补助支出)、附表和报表说明事业单位：资产负债表、收支情况表（收入支出结余分配）、附表、情况说明书年度财务决算的编制和审批年终清理内容：清理核对预算数字和预算拨款数字、各项收支、债权债务往来、各项货币资金和物资年终结账：年终转账、结清旧账、记入新账然后编制决算审批：自审后上报 上一级在审核后汇总政策性审核、技术性审核（数字准确）、逐级批复六 行政事业财务分析：财务分析的作用、要求和形式偿债能力、资产管理能力及盈利能力分析财务报表分析的应用我国国有企业经济效益评价指标体系。第二部分 企业财务管理一财务估价：货币的时间价值及计算，风险衡量与风险报酬，有价证券的含义，公司债券、股票的价值及收益率计算，资本资产定价模型的运用。二企业融资管理：资金需求量的预测，企业融资的渠道，权益融资、债务融资的比较，普通股融资与优先股融资的比较，配股与增发新股的比较以及对企业股本结构的影响，债务融资的种类，公司债券、可转换债券、融资租赁的概念，各融资方式对企业资金成本及资本结构的影响。三投资管理：投资项目评价的基本方法，投资方案和现金流量分析，金融资产投资（包括短期有价证券、公司股票、公司债券、基金以及金融衍生工具投资等），固定资产投资决策。四流动资产管理：企业流动资产的概念及主要内容，现金管理的目标及最佳现金持有量，应收账款管理、信用政策的制定，企业最佳存货余额，经济订货量的基本模型及扩展。五股利分配及股利政策：企业利润的构成与分配程序，股利分配政策的类型及特点，股票股利和股票分割的比较，股利理论。六资金成本和资本结构：个别资金成本、边际资金成本、综合资金成本的计算，资本结构及最佳资本结构，经营杠杆、财务杠杆、综合杠杆的计算。七企业财务分析：企业基本财务报表，财务比率分析（包括企业偿债能力、营运能力、盈利能力、增长能力等方面），杜邦分析体系的运用，财务比率分析在信用分析评估中的应用。第三部分 审计一审计基本原理：财务报表审计目标与审计责任，审计计划（总体审计策略和具体审计计划），审计证据以及获取审计证据的审计程序，审计抽样的基本概念、原理，审计抽样在测试中的应用，审计工作底稿的格式、要素和范围。二审计报告：审计报告的涵义和作用，简式审计报告和详式审计报告的特点，内部审计报告的基本要素、编制，社会审计报告的类型。三内部控制及其测试与评价：内部控制的目标与要素，被审计单位的内部控制，内部控制评价，审计风险评估。四企业财务审计：销 售与收款循环审计，主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、应收账款的函证、坏账准备的审计、销售与收款的内部控制等，购货与付款循环审计，应付账款 的分析性复核及函证、购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制等，生产循环审计，存货的盘存、存货计价审计、生产循环主要业务活动、生产循 环的内部控制等，筹资与投资循环审计，借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计、筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制等，货币资金 审计，现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试等，应付职工薪酬与所得税缴纳审计。第四部分 统计基础一统计调查和整理：统计调查的种类和方法，统计分组的概念及分组方法，统计分布的概念、组成要素及分类，统计表的构成和种类。二统计指标：总量指标的概念和种类，相对指标的概念、作用