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货物贸易外汇管理政策与实 务培训（企业版） 国家外汇管理局浙江省分局 2011年11月 国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署 关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告 主要内容 一、改革货物贸易外汇管理方式 二、对试点地区企业实施动态分类管理 三、简化出口退税凭证 四、调整出口报关流程 五、加强部门联合监管 引 言 新的货物贸易外汇管理制度，将进一新的货物贸易外汇管理制度，将进一 步体现步体现优化管理手段、提升管理效率的同 时便利贸易活动，全面降低社会成本，实 现贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、 由行为审核向主体分类监管转变，构建企 业进出口综合监测、主体分类监管、部门 信息共享的新型管理模式。 主要文件 国家外汇管理局国家外汇管理局关于印发关于印发 及其实施细则的通知及其实施细则的通知 （汇发（汇发201129201129号号 ） 国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革 试点有关问题的通知（汇发（汇发201139201139号号 ） 国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试 点指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关 事项的通知 （汇发（汇发201140201140号号 提 要 改革内容综述改革内容综述 政策法规内容政策法规内容 系统功能操作系统功能操作 需注意的问题需注意的问题 第一部分 改革内容综述 核心内 容 管理流 程 制度框 架 主要特 点 权利义 务 改革内容综述 核心内容 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。 取消核销制度。 企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。 建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。 全面采集进出口和收付汇数据，通过企业报告剔除干扰因素; 非现场总量核查，筛选异常主体； 动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况； 确定企业分类，实行分类监管。绝大多数企业贸易获得便利， 极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管 。 7 8 9 改革内容综述 F整合进口总量核查，取消出口核销 对进出口、收付汇总量进行综合评估. F整合出口收结汇和进口报关单的联网核查管理 保留了中国电子口岸有关联网核查的技术支持系统，同时 在监测系统建立起以扣减可收、付汇额为特点的电子数据核查 ，目前作为对B类企业的管理措施之一. F整合贸易信贷管理 通过企业报告的制度设计，实施监测和管理. F整合特殊监管区域贸易企业管理 通过特殊标识的制度设计对其实施专项监测，并与其他区 外企业一样适用重点监测、现场核查和分类管理措施. 10 改革内容综述 主要特点 管理与服务有效结合 取消核销、便利企业的同时，没有削弱或者放松监管手段 持续、动态进行重点监测，及时发现异常、可疑情况采取企业说 明、约谈负责人和现场调阅资料等多种方式深入进行现场核查.将 企业分成A、B、C类，通过差别化管理措施约束企业行为. 11 宏观和微观紧密衔接 事前和事后相互呼应 事前，企业签署确认书明确权利义务，外汇局对新企业进行政策 辅导. 事后，对企业主体分类管理，约束未来行为，并对违规企业进行处 罚，形成管理威慑. 企业享有的权利 国家对贸易项下国际支付不予限制; 企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外; 取消对货物贸易外汇收支的核销管理。 12 改革内容综述改革内容综述 企业应当依法履行如下义务： 确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性: 贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口 应当一致; 按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易 外汇收支； 向外汇局进行名录登记和特定业务报告； 接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查 ； 完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。 第二部分 政策法规内容 名录管理名录管理 外汇收支业务管理外汇收支业务管理 企业报告和登记企业报告和登记 非现场核查非现场核查 现场核查现场核查 分类管理分类管理 罚则罚则 名录管理 名录登记名录登记 名录变更名录变更 名录注销名录注销 名录管理 名录登记名录登记 1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书; ; 2.2.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案，依法不需要办理备案 登记的提交登记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书 或或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书 等相关证明材料；等相关证明材料； 3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照或或企业营业执照企业营业执照副本；副本； 4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证； 5.5.法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易收支业务货物贸易收支业务 办理确认书办理确认书； 6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。 名录管理 名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的( (名称、注册地址名称、注册地址 、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方 式式) )在变更之日起在变更之日起3030日内，持下列材料到外汇局办日内，持下列材料到外汇局办 理变更手续。理变更手续。 1. 1.名录变更申请书；名录变更申请书； 2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明( (工商部门企工商部门企 业营业执照变更证明、商务部门批件等业营业执照变更证明、商务部门批件等) )； 3. 3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。 名录管理 名录注销名录注销 企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在3030天内主天内主 动到所在地外汇局办理名录注销手续：动到所在地外汇局办理名录注销手续： 1 1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易； 2 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。 名录管理 名录注销名录注销 企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其 从名录中注销：从名录中注销： 1 1、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手 续；续； 2 2、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务； 3 3、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录 登记信息所列联系方式无法与其取得联系；登记信息所列联系方式无法与其取得联系； 4 4、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。 名录管理 签署签署确认书确认书 企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订货物货物 贸易外汇收支业务办理确认书贸易外汇收支业务办理确认书，进一步明确企业，进一步明确企业 必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定） 。 12 12月月1 1日试点开始前已办理日试点开始前已办理“进口单位付汇进口单位付汇 名录名录”登记或相关变更登记的，可不重新登记或相关变更登记的，可不重新签署签署确确 认书认书 。 名录管理 辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对1212月月1 1日后新列入名录的企业实施日后新列入名录的企业实施 辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 9090天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。 企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后1010个工作日内，持书面材料个工作日内，持书面材料 到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇 收支的收支的逐笔对应逐笔对应情况。情况。 注意事项注意事项: :1)1)在在20112011年年1212月月 1 1日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务 发生的企业，可不实行发生的企业，可不实行“辅导期辅导期”管理。管理。 2)2)注销名录后注销名录后, ,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业, ,视为视为 新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。 3) 3)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的, ,外汇局可外汇局可 将其列为将其列为B B类企业。类企业。 外汇收支业务管理 企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支范围 （一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货 款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； （二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出 口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进 口货款；口货款； （三）深加工结转项下境内收付款；（三）深加工结转项下境内收付款； （四）转口贸易项下收付款；（四）转口贸易项下收付款； （五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、 可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付 ）。）。 外汇收支业务管理 企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写 （一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境 内账户付款）的，填写内账户付款）的，填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外对外 付款承兑通知书付款承兑通知书； （二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写境内汇款申请书境内汇款申请书或或 境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书； （三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构 境内账户收款），填写境内账户收款），填写涉外收入申报单涉外收入申报单； （四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单。 外汇收支业务管理 贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项 交易编码交易编码 根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照“ “国际收支交易代码国际收支交易代码 ” ”填写交易编码。填写交易编码。 一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先 、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额 贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易 收付汇的交易编码或其他性质交易编码。收付汇的交易编码或其他性质交易编码。 外汇收支业务管理 支出单证主要要素填写 预计到货日期预计到货日期 1 1、预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到货、预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到货 日期；日期； 2 2、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关 单进口日期填写实际到期日期；单进口日期填写实际到期日期； 3 3、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计 到货日期填写；到货日期填写； 4 4、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇 日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期预计收汇日日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期预计收汇日 期填写。期填写。 准确标注该笔付汇准确标注该笔付汇“ “是否为保税货物项下付汇是否为保税货物项下付汇” ” 正确选择本笔付款是否为正确选择本笔付款是否为“ “预付货款预付货款” ”、“ “货到付款货到付款” ”、“ “退汇退汇” ”及及“ “其他其他” ”； 外汇收支业务管理 贸易外汇收入的审核贸易外汇收入的审核 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入 待核查账户。 A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完 成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手 续。 B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的 可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划 出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的凭外汇局出具的 货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。 C类企业：凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物贸易外汇登货物贸易外汇登 记表记表办理收结汇。办理收结汇。 外汇收支业务管理 待核查账户的收入范围 贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放 款及存放境外回款）。 待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局 登记的其他外汇支出。 注意：1）待核查账户内资金不得相互划转； 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于 质押人民币贷款、外汇融资或理财业务； 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等 直接从待核查账户划款。 外汇收支业务管理 贸易外汇支出的审核贸易外汇支出的审核 企业在银行办理进口付汇业务时，企业在银行办理进口付汇业务时，应应 按以下规定提交相应有效凭证和商业单据：按以下规定提交相应有效凭证和商业单据： 一、以信用证方式结算一、以信用证方式结算 1.1.进口合同；进口合同； 2.2.开证申请书；开证申请书； 3.3.经售汇银行签注的审单结论和外汇经售汇银行签注的审单结论和外汇 划转凭证（售汇银行与付汇银行不一致的）。划转凭证（售汇银行与付汇银行不一致的）。 外汇收支业务管理 二、以托收方式结算二、以托收方式结算 1.1.进口合同。进口合同。 三、以预付货款方式结算三、以预付货款方式结算 1.1.进口合同；进口合同； 2. 2.形式发票。形式发票。 四、以货到付款方式结算四、以货到付款方式结算 进口货物报关单或进口合同或商业发票进口货物报关单或进口合同或商业发票 。 外汇收支业务管理 转口贸易外汇收支管理转口贸易外汇收支管理 支出：支出：1 1、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证 2 2、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同 先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证 收入收入：1 1、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查 账户；账户； 2 2、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交 ：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证； 3 3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超 过相应支出金额过相应支出金额20%20%时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登 记手续，凭外汇局出具的记手续，凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。 外汇收支业务管理 代理业务管理代理业务管理 企业应当按照企业应当按照“ “谁出口谁收汇、谁进口谁谁出口谁收汇、谁进口谁 付汇付汇” ”原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇代理进口、出口业务应当由代理方付汇 、收汇。、收汇。代理进口业务项下，代理进口业务项下，委托方可凭委托代委托方可凭委托代 理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇 。代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代代理方收汇后可凭委托代 理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币 划转给委托方。划转给委托方。 外汇收支业务管理 退汇业务退汇业务 进口项下退汇进口项下退汇的境外付款人应当为原收款的境外付款人应当为原收款 人、境内收款人应当为原付款人。人、境内收款人应当为原付款人。 出口项下退汇出口项下退汇的境内付款人应当为原收款的境内付款人应当为原收款 人、境外收款人应当为原付款人。人、境外收款人应当为原付款人。 外汇收支业务管理 退汇业务退汇业务 贸易收汇的退汇： 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证； 2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原 出口合同。 贸易付汇的退汇： 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证； 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原 进口合同。 注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不 含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先 到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。 外汇收支业务管理 外币现钞结汇 企业在出口贸易中因客观需要使用外币现 钞结算时提交： 1、出口合同； 2、出口货物报关单； 3、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正 本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。 企业报告和登记管理 报告类型 按业务性质分 贸易信 贷 远期信 用证 转口贸 易 差额 主体不 一致 辅导期 存放境 外 其他 报告类型 按法规约束力分 义务性 主动性 按报告 方式分 网上报 告 现场报 告 报告时限要求 报告违规处理 贸易信贷报告 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付 汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报 送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款； （二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款、远期信用证 ； （三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支； （四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、 预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款； （五）单笔合同项下转口贸易收支日期问隔超过90天（不含） 且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万 （不含）的业务。 35 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 贸易信贷报告 p报告内容 报告内容企业勾选企业填写会计科目 预预付货货款申报单号 进口日期 金额 预付账款 预预收货货款申报单号 出口日期 金额 预收账款 延（远远）期 付款 报关单号 付款日期 金额 应付账款 延期收款报关单号 收款日期 金额 应收账款 36 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 企业进行会计记录的同时完成报告 报告修改/删除/调整 转口贸易收支业务报告 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过 90天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后 收项下付汇金额）超过等值50万美元（不含）的业 务，企业应当在收（付）款之日起30天内，通过监 测系统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款 日期、付（收）款金额等信息。 37 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 差额报告 对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、 单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的， 企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统 企业端向外汇局报告。 38 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 特别提示 企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之 日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应 提交下列材料到所在地外汇局现场报告： 1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端 网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）； 2)外汇局要求的相关证明材料。 39 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收支 与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业。 贸易主体不一致业务报告 对于下列业务，收汇或进口企业可向所 在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体 变更手续： 1)因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇 主体不一致； 2)捐赠进口项下进口与付汇主体不一致； 3)经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体 不一致的情况。 40 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 贸易主体不一致业务报告 企业在收汇或进口业务实际发生之日起30天内， 提交下列材料到所在地外汇局现场报告： 1)情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收 汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外 汇局、相应的收汇金额或进口金额）； 2)出口合同或进口合同； 3)收入申报单证或进口货物报关单； 4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）； 5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、 合并的提供）； 6)外汇局要求的其他材料。 企业超过规定期限报告的，还应说明未能及时报告的 原因。 41 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 辅导期业务报告 辅导期企业应当根据辅导期内实际业务发 生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转 口贸易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收 付汇信息报告表，并在辅导期结束后10个工作日 内将加盖企业公章的报告表报送所在地外汇局 。 进出口收付汇信息报告表内容包括： 1）出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配 情况； 2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。 42 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 出口收入存放境外业务报告 经外汇局登记办理出口收入存放境外业务 的企业应当在每月月末之前，通过监测系统，分交 易项目（货物贸易、服务贸易、资本项目、其他） 、分账号（币种）如实报告上月境外账户的收入、 支出、同名划转以及余额情况。 注意：1）按月报告。 2）单一型企业和集团型主办企业 还应当报告月末对账单余额及对账单日期。 43 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 其他特殊交易报告：对于货物进出口与贸易收付款业务中发生 的其他特殊交易，企业可根据实际情况主动通过监测系统企业端向所在 地外汇局报告。 登记管理 登记管理登记管理 转口贸易超比例收入登记 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过 相应支出金额20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前 ，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容） 和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在 地外汇局办理登记手续： 1)进口合同和出口合同； 2)收入申报单证和支出申报单证； 3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和 出仓单）； 4)其他相关证明材料。 45 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 登记管理登记管理 超期限或无法原路退汇登记 1）书面申请（具体说明退汇原因） 2）原收汇凭证（错误汇入）因错误汇入以 3）原收入申报单证、 4）原出口合同； 5）贸易方式为“退运货物”的进口货物报 关单。（发生货物退运） 46 企业报告和登记管理企业报告和登记管理 非现场核查 外汇局根据企业最近外汇局根据企业最近1212个月的相关贸易外汇个月的相关贸易外汇 收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息 ，设定，设定总量差额总量差额、总量差额比率总量差额比率、资金货物比率资金货物比率、贸贸 易信贷报告余额比率易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定等总量核查指标，衡量企业一定 期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等 情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点 监测范围。监测范围。 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查 。 非现场核查 总量核查指标含义总量核查指标含义 1 1、总量差额：总量差额：企业最近企业最近1212个月内被外汇局纳入核查个月内被外汇局纳入核查 的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差； 2 2、总量差额比率：总量差额比率：总量差额与该企业同期被外汇局总量差额与该企业同期被外汇局 纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率； 3 3、资金货物比率：资金货物比率：企业最近企业最近1212个月内被外汇局纳入个月内被外汇局纳入 核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的 比率比率 4 4、贸易信贷报告余额比率：贸易信贷报告余额比率：根据企业贸易信贷报告根据企业贸易信贷报告 的月末余额合计与企业最近的月末余额合计与企业最近1212个月内进出口和贸易外汇收支个月内进出口和贸易外汇收支 累累 计规模之间的比率。计规模之间的比率。 现场核查 现场核查企业范围现场核查企业范围 1 1、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度5050 以上；以上； 2 2、任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈、任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈 值；值； 3 3、预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余、预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余 额比率或延期付款余额比率大于额比率或延期付款余额比率大于 2525； 4 4、来料加工工缴费率大于、来料加工工缴费率大于3030； 5 5、转口贸易收支差额占支出比率大于、转口贸易收支差额占支出比率大于2020； 6 6、单笔退汇金额超过等值、单笔退汇金额超过等值5050万美元且退汇笔数大于万美元且退汇笔数大于1212次次 ； 7 7、外汇局认定的需要现场核查的其他情况。、外汇局认定的需要现场核查的其他情况。 现场核查 现场核查方式现场核查方式 1 1、要求被核查企业提交相关书面材料；、要求被核查企业提交相关书面材料； 2 2、约见被核查企业法定代表人或其授权人；、约见被核查企业法定代表人或其授权人； 3 3、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；、现场查阅、复制被核查企业的相关资料； 4 4、外汇局认为必要的其他现场核查方式。、外汇局认为必要的其他现场核查方式。 现场核查 现场核查流程现场核查流程 1.1.接收并签收接收并签收现场核查通知书现场核查通知书； 2.2.准备并报送相关材料准备并报送相关材料（收到收到现场核查通现场核查通 知书知书之日起之日起1010个工作日内个工作日内） ； 3.3.现场核查结果查询现场核查结果查询 。 分类管理 什么是分类管理什么是分类管理 外汇局根据现场核查结果，结合企外汇局根据现场核查结果，结合企 业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为业遵守外汇管理规定等情况，将企业分为A A 、B B、C C三类。三类。 A A类企业：类企业： 核查期内遵守外汇管理相关规定，核查期内遵守外汇管理相关规定， 且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查 情况正常的。情况正常的。 分类管理 B B类企业：类企业： 1 1、经外汇局现场核查、经外汇局现场核查, ,企业无合理解释；企业无合理解释； 2 2、未按规定履行报告义务；、未按规定履行报告义务； 3 3、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；、未按规定办理货物贸易外汇业务登记； 4 4、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式 向外汇局报告或提供资料；向外汇局报告或提供资料； 5 5、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；、应国家相关主管部门要求实施联合监管的； 6 6、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。 分类管理 C C类企业：类企业： 1 1、最近最近1212个月内因严重违反外汇管理规定个月内因严重违反外汇管理规定 受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；受到外汇局处罚或被司法机关立案调查； 2 2、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向 外汇局提供虚假资料；外汇局提供虚假资料； 3 3、B B类企业在分类监管有效期届满经外汇局类企业在分类监管有效期届满经外汇局 综合评估，相关情况仍符合列入综合评估，相关情况仍符合列入B B类企业标准；类企业标准； 4 4、因存在与外汇管理相关的严重违规行为、因存在与外汇管理相关的严重违规行为 被国家相关主管部门处罚；被国家相关主管部门处罚； 5 5、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。 分类管理 企业申述企业申述 外汇局在外汇局在“B B类企业类企业”和和“C C类企业类企业 ”最终确定前，将以书面形式（最终确定前，将以书面形式（分类结分类结 论告知书论告知书）通知相关企业。）通知相关企业。 企业收到外汇局企业收到外汇局分类结论告知书分类结论告知书 后，如有异议，可在自收到书面通知之后，如有异议，可在自收到书面通知之 日起日起7 7个工作日个工作日内向外汇局提交书面情况说内向外汇局提交书面情况说 明及相关证明材料进行申述。明及相关证明材料进行申述。 分类管理 分类管理措施分类管理措施 B B类企业类企业: : 1 1、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外 ），银行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同），银行应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同 ；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有 关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付 货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。 2 2、银行办理贸易外汇收支时扣减可收、付汇额度；超、银行办理贸易外汇收支时扣减可收、付汇额度；超 过可收、付汇额度的，金融机构应当凭过可收、付汇额度的，金融机构应当凭登记表登记表办理；办理； 3 3、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含）延天以上（不含）延 期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息； 4 4、企业不得办理、企业不得办理9090天以上（不含）的延期付款业务、天以上（不含）的延期付款业务、 不得签订包含不得签订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同； 5 5、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。 分类管理 分类管理措施分类管理措施 C C类企业类企业: : 1 1、逐笔到所在地外汇局办理登记手续；、逐笔到所在地外汇局办理登记手续； 2 2、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含天以上（不含 ）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报）延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报 送信息；送信息； 3 3、企业不得办理、企业不得办理 9090天以上（不含）远期信用证（含展天以上（不含）远期信用证（含展 期）业务；不得办理期）业务；不得办理9090天以上（不含）的延期付款、托收天以上（不含）的延期付款、托收 业务；不得签订包含业务；不得签订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同天以上（不含）收汇条款的出口合同 ； 4 4、企业不得办理转口贸易外汇收支；、企业不得办理转口贸易外汇收支； 5 5、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不 得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办 企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；企业的，停止整个集团的集中收付汇业务； 6 6、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。 分类管理 分类管理措施期限分类管理措施期限 BB、C C类企业的分类监管有效期为一年类企业的分类监管有效期为一年 。 罚则 细则第五十五条第五十五条： 企业代理进口业务委托方违反规定付汇，企业代理进口业务委托方违反规定付汇， 或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依据条例或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依据条例 第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处 逃汇金额逃汇金额3 30 0以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额 3 30 0以上等值以下的罚款；构成以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑犯罪的，依法追究刑 事责任。事责任。 罚则 细则第五十第五十六六条条： 企业有下列行为之一的，依据企业有下列行为之一的，依据条例条例第四第四 十一条规定，由外汇局责令改正，处违法金额十一条规定，由外汇局责令改正，处违法金额3030以以 下的罚款；情节严重的，处违法金额下的罚款；情节严重的，处违法金额3030以上等值以以上等值以 下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资 金予以回兑，处违法金额金予以回兑，处违法金额3030以下的罚款：以下的罚款： （一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进（一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进 入待核查账户，且办理结汇；入待核查账户，且办理结汇； （二）代理出口业务，由委托方收汇。（二）代理出口业务，由委托方收汇。 罚则 细则第五十第五十七七条条： 企业有下列行为之一的，依据企业有下列行为之一的，依据条例条例第四十第四十 三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额3030以下以下 的罚款：的罚款： （一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定；（一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定； （二）代理进口业务，代理方未付汇，且违反（二）代理进口业务，代理方未付汇，且违反 外债管理规定。外债管理规定。 罚则 细则第五十第五十九九条条： 有下列行为之一的，依据有下列行为之一的，依据条例条例第四十八第四十八 条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处3030万元以下万元以下 的罚款：的罚款： （一）未按照本细则及相关规定进行国际收支统（一）未按照本细则及相关规定进行国际收支统 计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报；计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报； （二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、 资料或者提交的单证、资料不真实；资料或者提交的单证、资料不真实； （三）未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待（三）未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待 核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之问资核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之问资 金相互划转等违反外汇账户管理规定；金相互划转等违反外汇账户管理规定； （四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业（四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业 务登记等手续；务登记等手续； （五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或（五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或 核查。核查。 第三部分 系统功能操作 贸易外汇监测系统（企业版）是与（企业版）是与货物货物 贸易外汇管理贸易外汇管理试点指引及其实施细则试点指引及其实施细则配套配套 的系统，是外汇局与进出口企业实现数据交的系统，是外汇局与进出口企业实现数据交 互的平台。互的平台。 系统功能操作 监测系统登录登录 企业到外汇局办理名录登记后，企业到外汇局办理名录登记后， 即可登录国家外汇管理局网上服务平台。即可登录国家外汇管理局网上服务平台。 网址：网址： http:///asone 输入用户名输入用户名( (baba) )和密码，进入和密码，进入贸 易外汇监测系统（企业版）。企业版）。 系统功能操作 企业网上报告管理企业网上报告管理 企业信息管理企业信息管理 66 企业网上报告管理 点击【贸易信贷报告】 【预付货款报告】，进行预付 货款报告的新增、修改、删除和调整。 企业网上报告管理 点