电子股份有限公司存货管理制度.doc

文件类型文件名称三级文件文件编号HZT-WI-CW-006文件版本号A/1物料编码规则生效日期2016年04月16日页 码第 12 页 共 7页小三加粗小二加粗深圳市新厚泰塑胶电子有限公司ShenZhen XinHouTai Plastics & Electronics Co.,Ltd.四号加粗文件修（制）订履历一览表NO.版本生效日期页次更改内容内页版本1234567891011121314注意：本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为合法有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。五号分发部门： 总经理 副总经理 行政部 品管部 生产部 管理者代表 PMC部 营销部 工程部 其它：编 制小四日 期审 核日 期批 准 日 期 深圳市海芝通电子股份有限公司 SHENZHEN HI-CHIPCOM ELECTRONICS CO.,LTD三级文件存货管理制度文件编号 ：HZT-WI-PTE-007编制部门： 财务部日期： 2016-04-16编 制： 岳立强日期： 2016-04-16审 核：日期：批 准：日期：深圳市海芝通电子股份有限公司SHENZHEN HI-CHIPCOM ELECTRONICS CO.,LTDNO.版本生效日期总页更改内容1A/02016-04-167首次制订。234567891011文件发放范围及份数（在“( )”中打“”表示需分发的单位，在 “ ”中填写该单位发放文件份数）：() 总经理1() 副总经理1() 技 术 部1() 营 销 部1() 生产部1() 采购部1() 行政部1() 财务部1备注本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为合法有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO推行中心。第一章 总则一、为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。二、含义。存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。三、存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（2）该存货的成本能够可靠地计量。四、存货的范围以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物、发出商品、生产成本、委托加工物料等等。第二章 存货的计量一、初始计量存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 （一）采购成本存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。（二）加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。1. 公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生 产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。2. 在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。（三）其他成本其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。二、下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用：（一）非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用；（二）仓储费用；三、其他方式取得的存货的成本（一）通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照企业会计准则非货币性交易的规定确定。（二）投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。（三）通过债务重组取得的存货的成本，应当按照企业会计准则债务重组的规定确定。（四）接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定：1. 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；2. 捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。（五）盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。四、发出存货的核算与摊销方法：（一）发出的存货成本采用全月加权平均法计算确定。（二）低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。五、存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。第三章 存货的管理一、外购入库（一）入库流程（二）操作说明 1、供应商供货信息：采购部负责录入供应商档案信息； 2、采购价格的管理（采购部负责）：采购价格管理是企业的一个重要的采购政策之一，灵活的价格体系和价格信息查询可以降低采购成本，严密的限价预警控制手段可以杜绝采购漏洞。K/3供应链的采购价格管理模块给用户提供了一个有效内部控制工具。 3、采购申请单（PMC）：PMC部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理需要、销售订货、或零星需求等实际情况，向采购部门提请购货申请、并可批准采购的业务单据 4、采购订单（采购部负责）：是购销双方共同签署的、以确认采购活动的标志。采购订单的重要性不仅表现在其所反映的业务资料是企业正式确认的、具有经济合法地位的文件，通过它可以直接向供应商订货并可查询采购订单的收料情况和订单执行状况，是订货业务工作中非常重要的管理方式。 5、退料通知单（采购部负责）：是处理由于质量不合格、价格不正确等因素、或与采购订单或合同的相关条款不相符等原因，需要退回给供货单位的退货处理的业务单据，是收料通知/请检单的反向操作单据。退料通知单的反向作用主要表现在：第一，作为收料通知/请检单的反向执行单据，可以作为红字外购入库单的源单据，执行退货操作。第二，退料通知单是采购质量管理中的不合格品退库单。在收货质量检验过程中，不合格品不能入库，要退回给供应商。第三，作为受托加工物料加工完毕、交还委托单位的业务处理单据。第四，在涉及集团内部的分销业务处理中，与退货通知单一起作为处理集团内部退货业务的重要单据，并在集团企业账套间相互传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。6、收料通知单请检单（采购部负责）: 收料通知/请检单在采购模块是物料到达企业后，登记由谁验收、由那个仓库入库等情况的详细单据，便于物料的跟踪与查询。 但它的作用不仅限于此，实际上采购业务的很多工作都要通过收料通知/请检单来完成：第一，收料通知/请检单是采购订单的重要执行单据，其不仅要处理与采购订单直接关联的执行情况，还要处理外购入库单与采购订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。第二，企业中存在一些受托加工物料，这些物料的暂时处置权虽然在本企业，但所有权还在委托单位。这些物料只计算数量、不需要核算成本，称为代管物料。收料通知/请检单和退料通知单就是企业处理代管物料的业务单据。7、外购入库单（仓库负责）：外购入库单，又称收货单、验收入库单等，是确认货物入库的书面证明。8、采购发票（财务部负责）：采购发票是供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据。采购发票具有业务和财务双重性质，是K/3供应链系统的核心单据之一。表现在：首先，发票处理是企业采购业务中重要的一个环节，发票以有形的单据流代替企业生产经营活动中无形的资金流动轨迹，并与反映物流的外购入库单一起相互钩稽，实现资金流和业务流的双轨并行，从而将整个物流业务流程统一为一个有机整体。 第二，采购发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁。 采购发票在采购系统中联系的单据最多，采购发票与采购订单、收（退）料通知单、外购入库单等全部业务单据都有联系；同时与应付款系统实现发票共享，并与采购合同、付款单、预付单据联系紧密。 这种联系既包括单据与单据关联的直接联系，还包括通过直接关联的单据与第三方单据间接关联，在供应链系统中，两种三方关联的模式中发票都是基本的关联因素。 这样，业务和财务信息之间紧密结合，平滑连接，形成了一个信息丰富的整体，从而提高了整个K/3系统的综合运作水平和效率。 第三，发票不仅表现了资金流动、同时也是业务实现的法定标志。 在企业购销业务中，发票往往是确认收入实现的标志；同时，采购发票包括增值税发票、普通发票的丰富内容，是抵扣税额的法定凭证。第四，发票也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。 在K/3供应链系统中，发票与外购入库单钩稽后，需要继续处理入库核算、自动生成记账凭证、从而为正确进行利润的计算和结账打下基础。 这一连串的连续业务处理说明采购发票是重要的核算单据。采购发票包括采购专用发票和采购普通发票。 其中专用发票是指增值税专用发票，是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务所开具的发票，发票上记载了销售货物的售价、税率以及税额等，购货方以增值税专用发票上记载的购入货物已支付的税额作为扣税和记账的依据。 普通发票是指除了专用发票之外的发票或其它收购价凭证。二、销售出库（一）、流程(二)、操作说明 1、报价单（业务部负责）：销售报价单是销售部门根据企业销售政策、产品成本、目标利润率、以往价格资料等，向客户提出的产品报价。一般情况下，销售部门根据具体的产品价格产生报价，经上级业务审核后提供给客户。 2、价格政策维护（业务部负责）：是企业的重要的销售政策之一，灵活的价格调整体系可以满足快速多变的市场需求，严密的价格控制手段可以保证企业销售政策的有效执行。 3、折扣政策维护（业务部负责）：价格政策是对销售价格进行综合维护的一种方案。系统默认提供两种类型的价格政策，一种是基本价格，这种政策只能定义产品的基本售价。另一种是特价政策，这种政策可以按照客户、业务员、VIP 组不同维度设置不同物料的明细销售单价。4、发货通知单（业务部负责）：发货通知单是销售部门在确定销售订货成立、向仓库部门发出的发货通知，从而方便物料的跟踪与查询。 发货通知单是销售订单的重要执行单据，其不仅要处理与销售订单直接关联的执行情况，还要处理销售出库单与销售订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。5、退货通知单（业务部负责）：退货通知单是处理由于质量不合格、价格不正确等因素、或与销售订单或合同的相关条款不相符等原因，供货单位将销售货物退回的业务单据，是发货通知单的反向操作单据。退货通知单的反向作用主要表现在：作为发货通知单的反向执行单据，可以作为红字销售出库单的源单据，执行退货操作。 另外，由于退货通知单一部分反映了产品质量中的不合格情况，因此对企业的产品质量管理具有重要参考价值。 同时，在涉及集团内部的分销业务处理中，它与发货通知单一起作为处理集团内部购销业务和集团内部调拨业务的重要单据，并在集团企业账套间相互传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。6、销售出库单（业务部负责）：销售出库单，又称发货库单，是确认产品出库的书面证明，是处理包括日常销售、委托代销、分期收款等各种形式的销售出库业务的单据。7、销售发票（财务部负责）：销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、纳税的依据。三、生产管理（一）、流程成品入库 （二）、操作说明 1、BOM表维护（工程部负责）：BOM即物料生产清单，也叫产品结构或配方，指物料（通常是完成品或半成品、部品）的组成情况该物料由哪些下级物料组成，每一下级物料的用量是多少，其对应的属性等。 2、生产任务单（生产部负责）：在生产任务管理系统中，可以手工录入或修改生产任务，或者根据销售订单生成生产任务单。 3、生产投料单（生产部负责）：生产任务确认后，生产计划员或物料计划员将物料分配给指定生产任务的业务处理，也可由系统自动分配。 4、领料工作台（生产部负责）：生产管理人员在进行生产任务单下达后， 在进行发料处理或车间领料人员根据下达的生产任务单进行领料时，可根据生产任务单本次的生产数量、已领用物料、物料库存等情况，通过配套领料、补齐已领物料的配套数量、补齐欠领数量、根据已有库存数量进行领料4种方式，计算出本次需要领用的数量，生成领料单；方便发料人员或领料人员通过发料平台集中物料领用作业。 5、生产领料单（生产部负责）：是确认货物出库的书面证明，也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。 6、任务单汇报（生产部负责）：对于重复性装配或流程性生产企业，可能在企业的实际管理业务中没有跟踪生产任务的工序情况的必要，此时可以进行生产任务的直接汇报和请检。生产任务的汇报/请检单主要汇报开工与完工时间、生产数量与生产工时、生产质量情况，以及对需要检验的物料进行检验申请。可以分班组人员、设备、生产线进行汇报，并可同时汇报、多次汇报和申请检验。 7、成品入库单（生产部负责）：产品入库单是处理完工产品入库的单据,产品入库单也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证，产品入库确认后，需要手工填入或引入入库成本、或从成本核算中自动取数。产品入库单可以通过手工录入、订单确认和生产任务单关联等途径生成。四、委外加工（一）、流程 （二）操作说明 委外加和外购入库或生产管理的操作方法基本相同，在这里不